CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
1.3.1. Môi trường nội bộ
Mơi trường nội bộ chịu ảnh hưởng bởi văn hóa và lịch sử phát triển của doanh nghiệp, tác động đến ý thức của các thành viên trong đơn vị về rủi ro, đảm bảo sự duy trì kỉ luật và cơ cấu tổ chức. Yếu tố môi trường nội bộ là cơ sở của tất cả các yếu tố còn lại của QTRR, ảnh hưởng từ việc xây dựng chiến lược, xác định mục tiêu, cách thức tổ chức và hoạt động của doanh nghiệp, các hoạt động QTRR, đến vấn đề thiết kế, vận hành chức năng của các hoạt động như kiểm sốt, hệ thống thơng tin và truyền thơng, giám sát. Mơi trường kiểm sốt gồm các nhân tố:
− Triết lý QTRR: Là các giá trị, niềm tin và thái độ được chia sẻ về những rủi ro liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp như: quan niệm về nguồn gốc, bản chất của rủi ro; niềm tin về vai trò của năng lực QTRR; thái độ ứng xử rủi ro; các quan điểm về lĩnh vực cần QTRR, những thành tố QTRR được lựa chọn, cách thức QTRR và sự khớp nối giữa QTRR với hoạch định chiến lược.
− Rủi ro có thể chấp nhận được: Khi đề cập đến nhân tố này cần đề cập đến các khái niệm:
+ Tổng thể rủi ro: tất cả những rủi ro có thể ảnh hưởng (tốt hoặc xấu) đến việc đạt mục tiêu dài hạn của doanh nghiệp.
+ Sức chịu đựng rủi ro: là ranh giới của rủi ro phải gánh chịu nếu vượt ra mức đó thì doanh nghiệp sẽ không sẵn sàng mạo hiểm theo đuổi những mục tiêu dài hạn của mình.
+ Mức độ rủi ro có thể chấp nhận được: Là tổng số tiền chịu rủi ro mà một tổ chức muốn tìm kiếm hay sẵn lịng chấp nhận rủi ro khi theo đuổi những mục tiêu dài hạn của mình.
− HĐQT: Đây là một nhân tố quan trọng và ảnh hưởng đến những nhân tố
khác. HĐQT cần phải độc lập với ban điều hành, có kinh nghiệm, uy tín, tham gia quản lý hoặc chuyên môn ở mức độ hợp lý và xem xét kỹ lưỡng đối với các hoạt động của tổ chức. Một HĐQT hiệu quả cần đảm bảo rằng ban quản trị duy trì việc QTRR có hiệu quả.
− Giá trị đạo đức và liêm chính: đây là nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến hiệu quả của cơng tác QTRR. Tính liêm chính của đội ngũ quản trị sẽ làm cơ sở cho các hành vi đạo đức trong tổ chức. Đơn vị cần phải thiết lập được hệ thống chuẩn mực đạo đức để ngăn ngừa những rủi ro do các hành vi thiếu đạo đức hoặc phạm pháp gây ra.
− Sự cam kết về năng lực: tạo điều kiện để nhân viên của đơn vị có được những kiến thức và kỹ năng phù hợp nhằm đạt hiệu quả trong công việc.
tạo nên hành vi ứng xử về rủi ro, từ đó tạo thành văn hóa rủi ro và ngược lại, văn hóa rủi ro cũng ảnh hưởng đến hai yếu tố trên.
− Cơ cấu tổ chức: là sự phân chia quyền hạn và trách nhiệm của các bộ phận cũng như thiết lập các tuyến báo cáo phù hợp, cung cấp khuôn khổ để hoạch định, thực hiện, kiểm soát và giám sát các hoạt động của doanh nghiệp. Cơ cấu tổ chức khác nhau u cầu mơ hình quản lý cũng khác nhau vì vậy cũng ảnh hưởng đến việc QTRR của tổ chức.
− Phân quyền và trách nhiệm: được thực hiện ngay khi hình thành cơ cấu
tổ chức, là quá trình nhà quản trị giao quyền thực hiện công việc và ra quyết định cho cấp dưới và người được giao quyền chịu trách nhiệm đối với các nhiệm vụ mà họ được nhận.
− Những tiêu chuẩn về nguồn nhân lực: phụ thuộc vào các chính sách như
đào tạo, lương thưởng thỏa đáng, những hành động đúng đắn, thuyên chuyển và thăng tiến.
− Triết lý quản trị và phong cách hoạt động: đây là nhân tố quan trọng ảnh hưởng đáng kể đến mơi trường kiểm sốt của doanh nghiệp.
− Sự khác biệt về mơi trường: mơi trường nội bộ đa dạng và có sự khác biệt giữa các doanh nghiệp do tác động của triết lý quản trị và phong cách lãnh đạo. Vì vậy, sự khác biệt về mơi trường được xem là một nhân tố của khung QTRR.