Stt Nội dung Trả lời Có Khơng Khơng có ý kiến Số lượng Tỉ lệ Số lượng Tỉ lệ Số lượng Tỉ lệ 40
Đơn vị có xây dựng mẫu báo cáo phù hợp cho việc theo dõi việc thực hiện các mục tiêu (cá nhân hoặc phịng ban) khơng?
77 77% 23 23% 0 0%
41
Đơn vị có u cầu các phịng ban thực hiện đối chiếu số liệu báo cáo với số liệu của phòng kế tốn khơng?
68 68% 32 32% 0 0%
42
Đơn vị có cung cấp mẫu báo cáo dành riêng cho các dự án không?
10 10% 89 89% 1 1%
(Nguồn: khảo sát của tác giả, tháng 01/2019) Mục tiêu báo cáo của đơn vị bao gồm báo cáo cung cấp theo quy định của pháp luật và các báo cáo nội bộ. Công tác lập báo cáo tài chính của đơn vị được thực hiện theo đúng quy định của chuẩn mực kế toán Việt Nam, đồng thời thực hiện báo cáo thuế theo quy định của Bộ tài chính.
Đối với các báo cáo phục vụ nội bộ, có 77% ý kiến cho rằng đơn vị có tiến hành xây dựng mẫu báo cáo phù hợp cho việc theo dõi việc thực hiện mục tiêu của cá nhân và của các phịng ban, mặc dù có 23% ý kiến trả lời là khơng.
Bên cạnh đó, có 68% ý kiến đồng ý rằng đơn vị yêu cầu các phòng ban thực hiện đối chiếu các số liệu trên báo cáo với số liệu của phịng kế tốn nhằm kiểm tra được tính hợp lý của báo cáo. Tuy nhiên, với 32% ý kiến không đồng ý về vấn đề
này, nguyên nhân có thể là do có một số phịng ban như hành chính – nhân sự, quản lý chất lượng tổng hợp các số liệu khơng liên quan đến hạch tốn kế tốn.
Ngồi ra, có 89% ý kiến cho rằng đơn vị vẫn chưa cung cấp được các mẫu báo cáo dành riêng cho các dự án và 1% người tham gia khảo sát khơng có ý kiến về vấn đề này. d. Mục tiêu tuân thủ. (Xem Bảng 2.15) Bảng 2. 15: Xác định các mục tiêu tuân thủ Stt Nội dung Trả lời Có Khơng Khơng có ý kiến Số lượng Tỉ lệ Số lượng Tỉ lệ Số lượng Tỉ lệ 43
Anh/chị có được yêu cầu đưa các yếu tố tuân thủ quy định của cơng ty vào mục tiêu của mình?
36 36% 64 64% 0 0%
44
Anh/chị có được yêu cầu đưa yếu tố tuân thủ pháp luật vào mục tiêu của mình?
100 100% 0 0% 0 0%
45
Đơn vị có biện pháp cụ thể để xử lý nhân viên thiếu tuân thủ không?
21 21% 79 79% 0 0%
(Nguồn: khảo sát của tác giả, tháng 01/2019) Đối với vấn đề tuân thủ quy định nội bộ của đơn vị, có 64% ý kiến cho rằng họ không nhận được yêu cầu từ ban quản lý về việc đưa yếu tố này vào mục tiêu cá
nhân, từ đó có thể thấy đơn vị chưa chú trọng vấn đề thực hiện quy định nội bộ doanh nghiệp.
Đối với vấn đề tuân thủ pháp luật, có 100% ý kiến cho rằng đơn vị yêu cầu họ phải đưa yếu tố này vào mục tiêu.
Kết quả khảo sát cũng chỉ ra rằng đối với việc xây dựng biện pháp cụ thể để xử lý những trường hợp khơng tn thủ, chỉ có 21% ý kiến trả lời là đơn vị có thực hiện và có đến 79% ý kiến trả lời là không.
2.2.2.3. Thực trạng về nhận dạng biến cố.
a. Các biến cố tác động đến mục tiêu chiến lược.
(Xem Bảng 2.16)
Bảng 2. 16: Các biến cố tác động đến mục tiêu chiến lược
Stt Nội dung Trả lời Có Khơng Khơng có ý kiến Số lư ợn g Tỉ lệ Số lượ ng Tỉ lệ Số lượ ng Tỉ lệ 46
Khi xảy ra biến cố, đơn vị có tiến hành xác định đó là nguy cơ hay cơ hội hay không?
28 28% 71 71% 1 1%
47
Đơn vị có phân tích các sự kiện liên quan đến mơi trường kinh doanh (thay đổi chính sách, nền kinh tế biến động, đối thủ cạnh tranh,…) không?
48
Đơn vị có phân tích các sự kiện liên quan đến môi trường nội bộ (thay đổi nhân sự, hệ thống thông tin, cơ sở hạ tầng,…) không?
33 33% 67 67% 0 0%
(Nguồn: khảo sát của tác giả, tháng 01/2019) Biến cố có thể tác động tích cực hoặc tiêu cực đến việc đạt mục tiêu của đơn vị, có 71% ý kiến cho rằng đơn vị đã không xác định biến cố xảy ra là nguy cơ hay cơ hội và 1% khơng có ý kiến về vấn đề này. Đơn vị có thể đã xác định tác động của biến cố tuy nhiên ban quản trị thường chỉ phổ biến những rủi ro tác động xấu đến việc đạt mục tiêu cho nhân viên mà không đề cập đến các cơ hội mà đơn vị có thể đạt được.
Theo kết quả khảo sát, có 97% ý kiến đồng ý rằng đơn vị đã tiến hành phân tích các sự kiện liên quan đến mơi trường kinh doanh như thay đổi chính sách, nền kinh tế biến động, đối thủ cạnh tranh,… và 3% khơng có ý kiến về vấn đề này. Tuy nhiên, khi đề cập đến việc đơn vị tiến hành phân tích các sự kiện liên quan đến mơi trường nội bộ như nhân sự, hệ thống thơng tin, cơ sở hạ tầng,.. có 67% ý trả lời là không đối với vấn đề này.
b. Các biến cố tác động đến mục tiêu hoạt động.
(Xem Bảng 2.17)
Bảng 2. 17: Các biến cố tác động đến mục tiêu hoạt động
Stt Nội dung Trả lời Có Khơng Khơng có ý kiến Số lượng Tỉ lệ Số lượng Tỉ lệ Số lượng Tỉ lệ
50 Định kỳ, đơn vị có tiến hành điều chỉnh chế độ lương thưởng không? 70 70% 30 30% 0 0% 51
Đơn vị có thường xảy ra tranh chấp về quyền và nghĩa vụ với người lao động (như chế độ thai sản, sa thải vơ cớ, an tồn lao động, …) không?
0 0% 100 100% 0 0%
52
Đơn vị có chú trọng vào vấn đề an ninh mạng và thông tin không?
6 6% 94 94% 0 0%
53
Đơn vị có chú trọng kiểm tra các thông tin pháp lý trong các hợp đồng kinh tế không?
60 60% 38 38% 2 2%
54
Đơn vị thường hạn chế thuê ngoài đối với các dịch vụ mà đơn vị tự sản xuất kinh doanh (vận chuyển phía TP.HCM và dịch vụ hải quan)?
97 97% 0 0% 3 3%
(Nguồn: khảo sát của tác giả, tháng 01/2019) Có 72% ý kiến cho rằng đơn vị khơng xem xét và phân tích các biến động về nhân sự. Theo thực tế quan sát tại đơn vị, biến động nhân sự chủ yếu xảy ra ở cấp nhân viên nên việc thay thế thường dễ dàng, vì vậy đơn vị khơng q chú trọng đánh giá yếu tố này.
Đơn vị chú trọng đến việc điều chỉnh chế độ lương thưởng hàng kỳ nhằm đảm bảo chi phí lương hợp lý và tăng sự cạnh tranh trên thị trường lao động. Có 70% ý kiến trả lời là có khi hỏi về vấn đề chế độ lương được đơn vị điều chỉnh định kỳ. Mặc dù vậy, có 30% ý trả lời là khơng về vấn đề này, những nhân sự này có thể
lương thưởng. Bên cạnh đó, các vấn đề liên quan đến tranh chấp về quyền và nghĩa vụ của người lao động như sa thải khơng có lý do rõ ràng, an toàn lao động hay chế độ thai sản,… được 100% ý kiến trả lời rằng không phát sinh trong đơn vị. Từ đó, có thể thấy đơn vị quan tâm đến các rủi ro liên quan đến con người và liên quan đến tuân thủ pháp luật.
Hiện nay, an ninh mạng và bảo mật thông tin là quan tâm hàng đầu của các tổ chức. Tuy nhiên, có 94% ý kiến cho rằng đơn vị vẫn chưa thật sự chú trọng đến vấn đề này. Thực tế cho thấy, đơn vị chưa kiểm soát các vấn đề như nhân viên nhận được nhiều thư rác (spam mail) trong một thời gian dài, nhân viên đăng nhập mạng xã hội bằng máy tính làm việc hoặc sử dụng USB cá nhân để ghi chép thông tin,…
Đối với các hợp đồng kinh tế, có 38% ý kiến cho rằng người phụ trách không kiểm tra tất cả các thông tin pháp lý trên hợp đồng và 2% người tham gia khơng có ý kiến. Việc thiếu cơng tác kiểm tra hợp đồng sẽ mang nhiều bất lợi cho đơn vị khi xảy ra tranh chấp.
Có 97% ý kiến đồng ý rằng đơn vị rất hạn chế thuê ngồi đối với các dịch vụ mà đơn vị có thể tự sản xuất kinh doanh như vận chuyển phía TP.HCM và dịch vụ hải quan ở tất cả các chi nhánh. Nguyên nhân của hành động này nhằm đảm bảo tận dụng tối đa nguồn lực đang có cũng như hạn chế vấn đề bị bên thuê ngoài giành khách hàng.
c. Các biến cố tác động đến mục tiêu tuân thủ.
Bảng 2. 18: Các biến cố tác động đến mục tiêu tuân thủ Stt Nội dung Stt Nội dung Trả lời Có Khơng Khơng có ý kiến Số lượng Tỉ lệ Số lượng Tỉ lệ Số lượng Tỉ lệ 55 Đơn vị có đồng ý thực hiện dịch vụ cho những lơ hàng khơng có thơng tin và nguồn gốc rõ ràng?
0 0% 97 97% 3 3%
56
Đơn vị có yêu cầu nhân viên tuân thủ các quy định của pháp luật không?
100 100% 0 0% 0 0%
57
Đơn vị có yêu cầu kiểm tra tính đúng đắn và hợp lệ của các chứng từ (bill, D/O, hóa đơn,…)?
34 34% 66 66% 0 0%
58
Đơn vị có yêu cầu về việc lưu trữ các chứng từ phục vụ quản trị nội bộ?
51 51% 49 49% 0 0%
(Nguồn: khảo sát của tác giả, tháng 01/2019) Theo kết quả khảo sát, có 97% ý kiến đồng ý rằng đơn vị sẽ không đồng ý thực hiện dịch vụ cho những lơ hàng khơng có thơng tin và nguồn gốc rõ ràng, 3% cịn lại khơng có ý kiến về vấn đề này. Việc yêu cầu khách hàng cung cấp đầy đủ thông tin lô hàng nhằm đảm bảo rằng lô hàng không thuộc danh mục hàng bị cấm hoặc hàng gian, hàng lậu theo quy định của pháp luật.
Có 100% ý kiến trả lời có đối với vấn đề đơn vị có yêu cầu nhân viên tuân thủ quy định của pháp luật hay khơng. Tuy nhiên, có 66% ý kiến cho rằng đơn vị
không yêu cầu nhân viên phải kiểm tra các chứng từ nhận từ bên ngoài đơn vị như hóa đơn, D/O, bill,…
Ngồi ra, vấn đề lưu trữ chứng từ phục vụ cho việc quản trị nội bộ chỉ có 51% ý kiến trả lời rằng đơn vị có thực hiện và 49% cịn lại trrả lời là khơng.
2.2.2.4. Thực trạng về đánh giá rủi ro.
(Xem Bảng 2.19) Bảng 2. 19: Đánh giá rủi ro Stt Nội dung Trả lời Có Khơng Khơng có ý kiến Số lượng Tỉ lệ Số lượng Tỉ lệ Số lượng Tỉ lệ
59 Đơn vị có xây dựng quy trình
đánh giá rủi ro khơng? 70 70% 30 30% 0 0%
60 Đơn vị có sử dụng các phương pháp và kỹ thuật để đánh giá rủi ro không? 25 25% 75 75% 0 0% 61
Đơn vị có thơng báo về khả năng rủi ro xảy ra và mức độ ảnh hưởng cho nhân viên không?
18 18% 82 82% 0 0%
62 Đơn vị có khuyến khích nhân
viên báo cáo về các rủi ro mới? 84 84% 15 15% 1 1%
63
Khả năng xảy ra và mức độ ảnh hưởng của các rủi ro mới phát hiện có được cập nhật kịp thời cho nhân viên không?
Theo kết quả khảo sát cho thấy có 70% ý kiến cho rằng đơn vị có xây dựng quy trình đánh giá rủi ro, cho thấy sự chủ động của đơn vị trong công tác đánh giá rủi ro. Tuy nhiên, có 75% ý kiến trả lời rằng đơn vị không sử dụng phương pháp và kỹ thuật để đánh giá rủi ro và 82% ý kiến trả lời là không khi được hỏi về việc đơn vị có thơng báo về khả năng xảy ra và mức độ ảnh hưởng của rủi ro cho nhân iên hay khơng.
Bên cạnh đó, 84% ý kiến đồng ý rằng đơn vị ln khuyến khích nhân viên báo cáo về những rủi ro mới nhưng có 90% người tham gia khảo sát trả lời là không được đơn vị thông báo về khả năng xảy ra và mức độ ảnh hưởng của những rủi ro trên.
2.2.2.5. Thực trạng về đối phó với rủi ro.
(Xem Bảng 2.20)
Bảng 2. 20: Đối phó với rủi ro
Stt Nội dung Trả lời Có Khơng Khơng có ý kiến Số lượng Tỉ lệ Số lượng Tỉ lệ Số lượng Tỉ lệ 64
Khi các sự kiện được đánh giá là cơ hội mang lại lợi ích cho đơn vị, ban quản lý có tiến hành điều chỉnh lại chiến lược và mục tiêu không?
18 18% 52 52% 30 30%
65
Đơn vị có thực hiện dự báo về nhu cầu khách hàng đối với các dịch vụ mới khơng?
66
Định kỳ, đơn vị có tiến hành tìm nhà cung cấp mới và đánh giá các đối tác cũ (tiếp tục hợp tác hoặc ngừng hợp tác)?
68 68% 32 32% 0 0%
67
Đơn vị có thực hiện các biện pháp nhằm ngăn ngừa nhân viên gian lận số liệu, chiếm đoạt tài sản không?
93 93% 0 0% 7 7%
68
Đơn vị có kiểm sốt được cơng tác phịng cháy chữa cháy tại các kho hàng?
20 20% 78 78% 2 2%
69
Đơn vị có mua bảo hiểm cho các xe đầu kéo và kho hàng không?
94 94% 6 6% 0 0%
70
Đơn vị giao thầu cho bên ngoài những cơng ty chỉ kinh doanh một loại hình dịch vụ duy nhất (vận chuyển, hải quan, bảo hiểm…)?
66 66% 31 31% 3 3%
71
Hợp đồng giao thầu cho bên ngoài thể hiện rõ trách nhiệm của bên bán không?
62 62% 38 38% 0 0%
(Nguồn: khảo sát của tác giả, tháng 01/2019)
Kết quả khảo sát cho thấy có 52% ý kiến trả lời là khơng khi trả lời câu hỏi đơn vị có tiến hành điều chỉnh chiến lược và mục tiêu nếu sự kiện được đánh giá là cơ hội và 30% nhân viên tham gia khảo sát khơng có ý kiến cho câu hỏi này.
Định kỳ đơn vị cũng sẽ tiến hành tìm nhà cung cấp mới cũng như đánh giá các nhà cung cấp cũ để quyết định tiếp tục hoặc ngừng hợp tác. Có 32% ý kiến trả lời là đơn vị không thực hiện việc đánh giá này trong khi 68% ý kiến trả lời là có.
Đối với các rủi ro do sự thiếu trung thực của nhân viên, có 93% ý kiến cho rằng đơn vị có thực hiện các biện pháp nhằm ngăn ngừa nhân viên gian lận về số liệu, chiếm đoạt tài sản và 7% cịn lại khơng có ý kiến đối với vấn đề này.
Đơn vị cung cấp dịch vụ cho thuê kho hàng hóa nhưng có đến 78% ý kiến trả lời rằng cơng tác phịng cháy chữa cháy tại các kho hàng chưa được chú trọng. Thực tế, các kho chứa nhiều hàng hóa dễ cháy như lốp xe, dầu nhờn,… hàng hóa được sắp xếp san sát nhau nhằm tiết kiệm diện tích, gây khó khăn cho cơng tác phòng cháy chữa cháy.
Đối với vấn đề mua bảo hiểm cho các xe đầu kéo và kho hàng, có 76% ý kiến cho rằng đơn vị có tiến hành mua bảo hiểm trong khi đó 24% cịn lại trả lời là không. Nguyên nhân do đơn vị chỉ tiến hành mua bảo hiểm cho các xe đầu kéo mới và kho mới đưa vào hoạt động từ năm 2017.
Có 66% ý kiến trả lời là đơn vị thường lựa chọn các công ty chỉ kinh doanh một loại hình dịch vụ duy nhất như vận chuyển, hải quan hoặc bảo hiểm,… Việc lựa chọn này hạn chế được việc bị bên thứ ba giành mất khách hàng. Có 31% ý kiến không đồng ý với quan điểm trên và 1% cịn lại khơng có ý kiến. Thực tế, có những khu vực đơn vị chỉ mới phát triển đội ngũ kinh doanh bán hàng mà chưa hình thành cơ sở hạ tầng phục vụ cho việc cung cấp dịch vụ nên bắt buộc phải thuê ngoài hoàn toàn và nhà cung cấp được lựa chọn phải cung cấp đầy đủ các dịch vụ. Tuy nhiên, chỉ có 62% ý kiến cho rằng trách nhiệm của nhà cung cấp được thể hiện rõ ràng trên hợp đồng kinh tế.
2.2.2.6. Thực trạng về hoạt động kiểm soát. a. Hoạt động kiểm soát tổng quát tại đơn vị. a. Hoạt động kiểm soát tổng quát tại đơn vị.
(Xem Bảng 2.21)