2.2.3.1. Phân tích báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh
Bảng 2.4. Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh [5]
(Triệu đồng) 2006/2007 2007/2008
Chỉ tiêu
2006 2007 2008 ± (triệu đ) ± % ± (triệu đ) ±%
1. Doanh thu từ bán hàng. 53,815 47,091 72,829 -6,724 -12.5 25,738 54.7
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 0 57.77019 148.1476 58 90 156.4
3. Doanh thu thuần. 53,815 47,033 72,681 -6,782 -12.6 25,648 54.5
4. Giá vốn hàng bán. 49,830 42,360 65,541 -7,471 -15.0 23,181 54.7
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng 3,985 4,673 7,140 688 17.3 2,467 52.8
6 Doanh thu từ hoạt động tài chính 127 106 955 -21 -16.5 849 800.9
7. Chi phí tài chính 49 103 4 54 110.2 -99 -96.1
Trong đó chi phí lãi vay 40 0 0 -40 -100.0 0
8. Chi phí bán hàng. 1,061 1,367 2,985 306 28.8 1,618 118.4
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 766 758 1,089 -8 -1.0 331 43.7
10.Lợi nhuận thuần từ HĐKD 2,158 2,548 3,066 390 18.1 518 20.3
14 Tổng lợi nhuận trước thuế 2,236 2,551 4,017 315 14.1 1,466 57.5
15. Chi phí thuế thu nhập DN 0 131 315 131 184 140.5
Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh.
Qua bảng báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh nhận thấy:
Lợi nhuận: tổng lợi nhuận kế toán trước thuế qua các năm đều tăng. Bảng 2.5. Lợi nhuận [5]
2006/2007 2007/2008
Chỉ tiêu
± (triệu đ) ± % ± (triệu đ) ± % Tổng lợi nhuận trước thuế 316 14.11 1,466 57.46 Chi phí thuế thu nhập DN 131 183 139.45 Lợi nhuận sau thuế 184 8.24 1,283 53.01
• Năm 2007 tăng so với năm 2006 khoảng 316 triệu tương đương khoảng14%.
Trong đó:
o Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng khoảng 688 triệu đồng tương
đương 17.3%
o Lợi nhuận từ hoạt động tài chính giảm khoảng 75 triệu đồng tương
đương giảm 96.4%.
• Năm 2008 tăng so với năm 2007 khoảng 1,5 tỷ đồng tương đương
khoảng 57.5%.
Trong đó:
o Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng khoảng 2,5 tỷđồng tương
đương 52.8%
o Lợi nhuận từ hoạt động tài chính tăng mạnh 948 triệu đồng. Về mặt chi phí: biến động qua các năm không đều.
• Tổng chi phí năm 2007 giảm so với năm 2006 khoảng 7 tỷđồng tương
ứng giảm 13.8% so với năm 2006 Trong đó:
o Giá vốn hàng bán giảm khoảng 7,5 tỷđồng và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm khoảng 8 triệu đồng.
o Nhưng bên cạnh đó chi phí tài chính và chi phí bán hàng đều tăng, chi phí bán hàng tăng 305 triệu đồng, chi phí tài chính tăng lên 54 triệu
đồng. Các khoản giảm trừ doanh thu cũng tăng 58 triệu đồng.
• Tổng chi phí năm 2008 tăng so với năm 2007 khoảng 25 tỷđồng tương
ứng khoảng 56% Trong đó:
o Các khoản giảm trừ doanh thu tăng 90 triệu đồng, tương ứng tăng khoảng 156%.
o Giá vốn hàng bán tăng khoảng 23 tỷđồng tương ứng 54.7%
o Chi phí bán hàng tăng khoảng 1,6 tỷ tương ứng khoảng 118%
o Chi phí tài chính giảm khoảng 99 triệu đồng.
Về mặt doanh thu:
Bảng 2.6. Tổng kết doanh thu bán hàng và hoạt động tài chính.[5]
Chỉ tiêu 2006/2007 2007/2008
1.Doanh thu từ bán hàng -6,724 -12.50 25,738 54.656
2.Doanh thu từ hoạt động tài chính -21 -16.80 850 805.188
3.Tổng doanh thu -6,746 -12.51 26,588 56.334
• Tổng doanh thu năm 2007 giảm so với năm 2006 khoảng 6,74 tỷđồng tương ứng 12.5%
Trong đó:
o Doanh thu từ bán hàng giảm khoảng 6.72 tỷđồng
o Doanh thu từ họat động tài chính giảm khoảng 21 triệu đồng tương
ứng 16.8% do chênh lệch tỷ giá đồn USD/VNđồng.
• Tổng doanh thu năm 2008 tăng khoảng 26,6 tỷ đồng tương đương 56.3% so với năm 2007
Trong đó:
o Doanh thu từ bán hàng tăng khoảng 25,7 tỷ đồng tương đương ứng 54.7%
o Doanh thu từ hoạt động tài chính tăng khoảng 850 triệu đồng tương
ứng khoảng 8 lần.
Biểu đồ Tổng doanh thu - Tổng chi phí
Tổng doanh thu Tổng chi phí 0 20,000 40,000 60,000 80,000 100,000 120,000 140,000 160,000 2006 2007 2008 Năm Triệu đồng
Đồ thị 2.2. Doanh thu & Chi phí
Qua bảng nhận xét về bảng báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh chúng ta có thể
nhận thấy:
Mặc dù doanh thu và chi phí đều giảm nhưng lợi nhuận năm 2007 vẫn tăng so với năm 2006 do tốc độ giảm của doanh thu chậm hơn tốc độ
giảm của chi phí.
Chi phí năm 2008 tăng mạnh nhưng tốc độ tăng của doanh thu tăng nhanh hơn tốc độ tăng của chi phí nên lợi nhuận năm 2008 vẫn tăng.
