Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh được thể hiện trong bảng 2.5. Nhận xét:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: có xu hướng tăng lên một cách rõ rệt
qua 3 năm: 2008, 2009, 2010 trong đó doanh thu của năm 2010 là cao nhất. Năm 2009/2008 chênh lệch là 10,488 triệu đồng (tương ứng với 23.59%). Năm 2010/2009 là 13,969 triệu đồng (tương ứng với 25.42 %).
- Giá vốn hàng bán: Qua 3 năm giá vốn hàng bán đều tăng. Điều này chứng tỏ nguyên liệu đầu vào của công ty cũng tăng lên, chi phí sản xuất kinh doanh và sản lượng bán hàng của công ty cũng tăng lên. Trong năm 2008, có một thời gian do hoạt động đầu cơ mà giá cà phê tăng mạnh có lúc lên tới đỉnh điểm là 60,000đ/kg. Điều này cũng ảnh hưởng tới giá vốn cũng như giá bán của công ty.
- Lợi nhuận gộp: đi đôi với doanh thu và giá vốn hàng bán đều tăng tỷ lệ thuận với nhau, cụ thể là năm 2009/2008 chênh lệch là 5,414 triệu đồng (tương ứng 24.86%). Năm 2010/2009 chênh lệch là 6,913 triệu đồng (tương ứng 25.42%). Ta thấy lợi nhuận của công ty tăng qua các năm chứng tỏ công ty làm ăn có hiệu quả.
- Tổng lợi nhuận trước thuế: Năm 2008 tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty là 8,128 triệu đồng, năm 2009 là 9,005 triệu đồng tăng 877 triệu so với năm 2008 tương ứng với mức tăng 10.79%. Năm 2010 chỉ tiêu này tăng 426 triệu đồng tương ứng 4.73%. Qua số liệu cho thấy, LNTT của công ty sang năm 2010 có xu hướng tăng nhẹ do công ty đầu tư vào máy móc thiết bị một khoản chi phí lớn năm 2009.
54
Bảng 2.5: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2008 – 2010 (ĐVT: Triệu đồng)
Năm Chênh lệch 2009/2008 Chênh lệch 2010/2009
STT Các chỉ tiêu
2008 2009 2010 Số lượng % Số lượng %
1 Doanh thu BH và CCDV 44,454 54,942 68,907 10,488 23.59 13,965 25.42
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 0 - 0 -
3 Doanh thu thuần về BH và CCDV 44,453 54,942 68,907 10,488 23.6 13,955 25.42
4 Giá vốn hàng bán 22,672 27,746 34,798 5,074 22.38 7,052 25.42
5 LN gộp về BH và CCDV 21,782 27,196 34,109 5,414 24.86 6,913 25.42
6 DT hoạt động tài chính 0 0 0 0 - 0 -
7 Chi phí tài chính 1,207 1,708 4,695 501 41.51 2,987 174.88
8 Trong đó: lãi vay phải trả 1,207 1,708 4,695 501 41.51 2,987 174.88
9 Chi phí bán hàng 7,123 8,791 10,336 1,668 23.42 1,545 17.57
10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 5,334 7,692 9,647 2,358 44.21 1,955 25.42
11 LN thuần từ hoạt động kinh doanh 8,128 9,005 9,431 877 10.79 426 4.73
12 Tổng lợi nhuận trước thuế 8,128 9,005 9,431 877 10.79 426 4.73
13 Chi phí TNDN hiện hành 2,276 2,251 2,358 -25 -1.10 107 4.75
55
Tóm lại: Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty tương đối tốt và năm 2009 có lợi nhuận tăng mạnh, chi phí tăng nhưng tốc độ tăng của chi phí vẫn thấp hơn tốc độ tăng của lợi nhuận. Năm 2010, tình hình sản xuất kinh doanh của công ty ở mức khá ổn định, lợi nhuận vẫn tăng nhưng tăng nhẹ.