2.2 Thực tế cơng tác kế tốn bán hàng tại cơng ty
2.2.3.5 Nghiệp vụ minh họa phát sinh
Dƣới đây là các nghiệp vụ minh họa giá vốn hàng bán phát sinh liên quan đến các nghiệp vụ minh họa trên phần doanh thu bán hàng hóa:
GVHD: TS. Nguyễn Ngọc Khánh Dung SVTH: Trần Thị Ngọc Liên – ĐHKT 10E
Nghiệp vụ 1: Ngày 02/11/2017, Bán dây điện thu tiền ngay từ Công ty TNHH TM SX Diamond Vina với tổng số tiền là 2.200.000 đồng. KT xuất hàng hóa và đƣa HĐ GTGT liên 2 cho KH. Phiếu thu KT nhập liệu vào phần mềm và giữ lại tại đơn vị.
Hạch toán chi tiết:
KT định khoản vào phần mềm Smart Pro nhƣ sau: Nợ 632 1.200.000
Có 1561 – DDI01 1.200.000 (Có nêu rõ mà VTHH) - Chứng từ đính kèm:
+ Hóa đơn GTGT: Số hóa đơn: 0000156 (PL 1.5) + Phiếu xuất kho: PXK.001/11 (PL 1.2)
- Sổ đính kèm
+ Sổ cái TK 632 (PL 2.2) + Sổ NKC (PL 2.1)
Nghiệp vụ 2: KH không lấy HĐ GTGT Tổng giá thanh toán từng HĐ dƣới 200.000 đồng)
Nghiệp vụ 2a: Bán dây điện cho KH ngày 02/11/2017 với tổng giá thanh tốn là 154.000 đồng. KH khơng lấy HĐ GTGT.
Nghiệp vụ 2b: Bán dây điện cho KH ngày 02/11/2017 với tổng giá thanh toán là 193.600 đồng. KH khơng lấy HĐ GTGT.
Hạch tốn chi tiết: KT hạch toán giá vốn 1 lần cuối ngày dựa trên Bảng kê bán lẻ hàng hóa:
KT định khoản vào phần mềm Smart Pro nhƣ sau: Nợ 632 170.000
Có 1561 – DDI01 60.000 Có 1561 – DDI02 110.000 - Chứng từ đính kèm:
+ Phiếu xuất kho: PXK.002/11 (PL 1.2) + HĐ GTGT số 0000157 (PL 1.5)
+ Bảng kê bán lẻ háng hoá, dịch vụ trực tiếp cho ngƣời tiêu dùng. (PL 1.6) - Sổ đính kèm
+ Sổ cái TK 632 (PL 2.2) + Sổ NKC (PL 2.1)
GVHD: TS. Nguyễn Ngọc Khánh Dung SVTH: Trần Thị Ngọc Liên – ĐHKT 10E
Nghiệp vụ 3: Ngày 18/11/2017, dựa vào hợp đồng kinh tế HĐKT/11-Taiyo đã đƣợc ký kết bởi Công ty TNHH TM Quốc tế Weiber và Công ty TNHH TM DV Đầu tƣ Taiyo, DN đồng ý bán máy vi tính với tổng giá thanh tốn là 8.250.000 đồng. KT xuất HĐ GTGT 0000189 và hàng hoá gửi cho KH.
Hạch toán chi tiết:
KT định khoản vào phần mềm nhƣ sau:
Nợ 632 5.000.000
Có 1561 – MVT01 5.000.000 - Chứng từ đính kèm:
+ HĐ GTGT 0000189 (PL 1.5)
+ Phiếu xuất kho: PXK.048/11 (PL 1.2) - Sổ đính kèm
+ Sổ cái TK 632 (PL 2.2) + Sổ NKC (PL 2.1)
Nghiệp vụ 4: Ngày 18/11/2017, dựa vào hợp đồng kinh tế HĐKT/11-VTR đã đƣợc ký kết bởi Công ty TNHH TM Quốc tế Weiber và Công ty TNHH Kinh doanh DV Vng Trịn, DN đồng ý bán bộ bàn ghế gỗ với tổng giá thanh toán là 25.300.000 đồng. KT xuất HĐ GTGT 0000190 và hàng hố gửi cho KH.
Trong HĐKT có nêu rõ Cơng ty TNHH kinh doanh DV Vng Trịn đƣợc hƣởng chiết khấu thanh toán với điều kiện 2/5 net 20.
Hạch toán chi tiết:
KT định khoản vào phần mềm nhƣ sau:
Nợ 632 18.570.000
Có 1561 – BGG01 18.570.000 - Chứng từ đính kèm:
+ HĐ GTGT 0000190 (PL 1.5)
+ Phiếu xuất kho: PXK.049/11 (PL 1.2) - Sổ đính kèm
+ Sổ cái TK 632 (PL 2.2) + Sổ NKC (PL 2.1)
Nghiệp vụ 5: Xuất hàng bán cho Công ty TNHH Recess (Lazada) từ ngày 01/11/2017 đến ngày 15/11/2017 cụ thể dƣới bảng kê chi tiết dƣới đây:
GVHD: TS. Nguyễn Ngọc Khánh Dung SVTH: Trần Thị Ngọc Liên – ĐHKT 10E
Hạch toán chi tiết: Ngày 15/11/2017, KT dựa vào bảng kê chi tiết để định khoản giá vốn hàng bán vào phần mềm Smart Pro nhƣ sau:
Nợ 632 200.000
Có 1561 – MQS01 200.000 - Chứng từ đính kèm:
+ Hóa đơn GTGT: số 0000180 (PL 1.5) + Hoá đơn GTGT số 0084801 (PL 1.4) + Phiếu xuất kho: PXK.040/11 (PL 1.2) - Sổ đính kèm
+ Sổ cái TK 632 (PL 2.2) + Sổ NKC (PL 2.1)