Lƣu đồ chứng từ KT bán hàng trực tiếp
Bộ phận KTKhoThủ quỹ
Bắt đầu
Xử lí đơn hàng
Kiểm tra, xuất hàng và lập PXK Hóa đơn 3 Hóa đơn 2 Hóa đơn 1 PXK
Lập hóa đơn và Phiếu thu PXK PT 1 PT 2 PT 1 Hóa đơn 3 PXK Nhập liệu Nhập liệu Xử lí, cập nhập Xử lí, cập nhập PT 1 Hóa đơn 3 PT 1 Hóa đơn 3 KH N N (Nguồn: Tác giả tự tổng hợp)
Diễn giải lƣu đồ 2.1: KH sẽ trực tiếp đến cơng ty để mua hàng hóa. Tại đây, KT bán hàng sẽ kiểm tra hàng hóa mà KH có nhu cầu mua và chốt số lƣợng mua xem có đủ hàng tại cơng ty hay không tại kho.
GVHD: TS. Nguyễn Ngọc Khánh Dung SVTH: Trần Thị Ngọc Liên – ĐHKT 10E
Nếu đủ số lƣợng mà KH cần mua, KT sẽ lập hóa đơn GTGT gồm 3 liên: Liên 2 HĐ GTGT cùng với hàng hóa sẽ đƣa trực tiếp cho KH, Liên 1 hóa đơn GTGT lƣu tại cuốn hóa đơn.
Phiếu thu cũng sẽ đƣợc lập gồm 2 liên: Phiếu thu liên 2 sẽ đƣa cho KH, Liên 2 của phiếu thu và tiền hàng thu đƣợc cùng với hóa đơn liên 3 sẽ đƣợc chuyển sang thủ quỹ để nhập liệu. Sau khi xem xét đúng với tiền hàng thu đƣợc, thủ quỹ chuyển sang lại cho bộ phận KT để lƣu, theo dõi và nhập liệu.
Các NV phát sinh liên quan
Nghiệp vụ 1: Ngày 02/11/2017, Bán dây điện thu tiền ngay từ Công ty TNHH TM SX Diamond Vina với tổng số tiền là 2.200.000 đồng. KT xuất hàng hóa và đƣa HĐ GTGT liên 2 cho KH. Phiếu thu KT nhập liệu vào phần mềm và giữ lại tại đơn vị.
Hạch toán chi tiết:
KT định khoản vào phần mềm Smart Pro nhƣ sau: Nợ 1111 2.200.000
Có 5111 2.000.000 Có 33311 200.000 - Chứng từ đính kèm:
+ Hóa đơn GTGT: Số hóa đơn: 0000156 (PL 1.5) + Phiếu xuất kho: PXK.001/11 (PL 1.2)
+ Phiếu thu: PT.001/11 (PL 1.1) - Sổ đính kèm:
+ Sổ cái TK 511 (PL 2.2) + Sổ NKC (PL 2.1)
Nghiệp vụ 2: KH không lấy HĐ GTGT Tổng giá thanh toán từng HĐ dƣới 200.000 đồng)
Nghiệp vụ 2a: Bán dây điện cho KH ngày 02/11/2017 với tổng giá thanh toán là 154.000 đồng. KH không lấy HĐ GTGT.
Nghiệp vụ 2b: Bán dây điện cho KH ngày 02/11/2017 với tổng giá thanh tốn là 193.600 đồng. KH khơng lấy HĐ GTGT.
Trong ngày, căn cứ vào từng lần bán ra cho KH dƣới 200.000 đồng, dù khơng u cầu lập HĐ GTGT thì KT bán hàng vẫn phải lập Bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ, đƣợc thể hiện ở dƣới bảng đây:
GVHD: TS. Nguyễn Ngọc Khánh Dung SVTH: Trần Thị Ngọc Liên – ĐHKT 10E
Hạch toán chi tiết:
Nợ 1111 347.600 Có 5111 316.000 Có 33311 31.600
Sau khi ghi nhận các NV phát sinh vào phần mềm KT. Vào cuối ngày, KT bán hàng lập một tờ HĐ GTGT số 0000157 cho bảng kê bán lẻ trong ngày.
- Chứng từ đính kèm:
+ Phiếu xuất kho: PXK.002/11, PXK.03/11 (PL 1.2) + Phiếu thu: PT.002/11 (PL 1.1)
+ HĐ GTGT số 0000157 (PL 1.5)
+ Bảng kê bán lẻ háng hoá, dịch vụ trực tiếp cho ngƣời tiêu dùng. (PL 1.6) - Sổ đính kèm:
+ Sổ cái TK 511 (PL 2.2) + Sổ NKC (PL 2.1)
Bán hàng theo phƣơng thức gửi hàng đi cho KH
Nhƣ đã trình bày ở phần 1.3.3.1, Phƣơng thức gửi hàng đi là phƣơng thức bên bán gửi hàng đi cho KH theo các điều kiện của hợp đồng kinh tế đã ký kết.
Quy trình thực hiện nghiệp vụ:
BẢNG KÊ BÁN LẺ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ TRỰC TIẾP CHO NGƢỜI TIÊU DÙNG
Tên tổ chức, cá nhân: CÔNG TY TNHH TM QUỐC TẾ WEIBER Địa chỉ: 576 đƣờng 3/2, Phƣờng 14, Quận 10, TPHCM
MST: 0313559036
STTĐVTSLĐơn giá Thuế GTGT Thành tiền Ghi chú
1Mét20700010%154000 2Mét22800010%193600 347600 Ngày 02 Tháng 11 Năm 2017 Ngƣời lậpGiám đốc (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Tổng cộng Ngày 02 Tháng 11 Năm 2017 Tên hàng hóa Dây điện Dây điện
GVHD: TS. Nguyễn Ngọc Khánh Dung SVTH: Trần Thị Ngọc Liên – ĐHKT 10E