hướng rà soỏt và loại bỏ những quy định thiếu hợp lý để giỳp hoạt động cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức hợp đồng bỏn và thuờ lại phỏt triển mạnh mẽ.
Bốn là, hoàn thiện phỏp luật về cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức hợp
đồng bỏn và thuờ lại theo hướng khuyến khớch mở rộng tối đa hoạt động cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức hợp đồng bỏn và thuờ lại.
Cho thuờ tài chớnh núi chung và cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức hợp
đồng bỏn và thuờ lại cú vai trũ, ý nghĩa rất lớn đối với sự phỏt triển nền kinh
tế. Đặc biệt đối với cỏc quốc gia đang phỏt triển, đang trong giai đoạn mở
cửa, cải cỏch và hội nhập. Vỡ vậy, để khuyến khớch việc sử dụng loại hỡnh tài trợ vốn này thỡ rất nhiều quốc gia trờn thế giới đó xõy dựng hẳn một đạo luật riờng về cho thuờ tài chớnh, trong đú cú những quy định liờn quan tới cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức bỏn và thuờ lại. Vớ dụ, ở Hàn Quốc trước đõy hoạt
động cho thuờ tài chớnh được điều chỉnh bởi "Luật khuyến khớch ngành cho thuờ" được ban hành vào năm 1973 và được sửa đổi liờn tục do thịtrường cho
thuờ tài chớnh được mở rộng và đến năm 1993 được đổi tờn thành "Luật kinh
doanh cho thuờ". Cho đến năm 1998 cựng với sự cơ cấu lại thị trường tài chớnh Luật kinh doanh cho thuờ được thay thế bằng "Luật kinh doanh tài trợ
tớn dụng đặc biệt" [29, trang 26].
4.3. Kiến nghị về cỏc giải phỏp hoàn thiện phỏp luật Việt Nam về cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức hợp đồng bỏn và thuờ lại cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức hợp đồng bỏn và thuờ lại
Hoàn thiện phỏp luật về cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức hợp đồng
bỏn và thuờ lại cần cú sự tổng hợp cỏc nhúm giải phỏp bao gồm cỏc giải phỏp
liờn quan đến lập phỏp, tổ chức thực hiện.
Một là, luật húa quy định về cho thuờ tài chớnh bằng việc Nhà nước xõy dựng một đạo luật riờng điều chỉnh tất cả cỏc quan hệ cho thuờ tài chớnh,
trong đú cú cỏc quy định cụ thể điểu chỉnh về cho thuờ tài chớnh theo hỡnh
thức hợp đồng bỏn và thuờ lại. Đồng thời, sửa đổi thuật ngữ "mua và cho thuờ
lại theo hỡnh thức cho thuờ tài chớnh".
Cho thuờ tài chớnh là một hành vi thương mại, khụng chỉ cú tớnh chất
của tớn dụng mà cũn cú tớnh chất của cho thuờ tài sản. Do đú, việc xếp cho thuờ tài chớnh để quy định trong Luật cỏc tổ chức tớn dụng 2010 là chưa thực sự phự hợp. So sỏnh kinh nghiệm thế giới cho thấy, hầu hết cỏc quốc gia cú ngành cho thuờ tài chớnh phỏt triển đều ban hành đạo luật điều chỉnh riờng (vớ dụ: Hàn Quốc, Nga, Indonesia, Malaysia...). Hơn nữa, xột về lý luận và thực tiễn thỡ việc xõy dựng một đạo luật riờng về cho thuờ tài chớnh cú ý nghĩa: (1)
nõng cao hơn vị thế của ngành cho thuờ tài chớnh trong hệ thống thịtrường tài chớnh Việt Nam, giỳp mọi thành phần kinh tế hiểu được bản chất, vai trũ và ý
nghĩa của hoạt động này đối với việc giải quyết vấn đề thiếu hụt vốn và đổi
mới mỏy múc, thiết bị hiện đại; (2) thiết lập một mụi trường phỏp lý ổn định,
đỏng tin cậy cho cỏc nhà đầu tư và khỏch hàng sử dụng dịch vụ cho thuờ tài
chớnh theo hỡnh thức hợp đồng bỏn và thuờ lại.
Hiện nay, nhà làm luật Việt Nam sử dụng thuật ngữ "mua và cho thuờ lại theo hỡnh thức cho thuờ tài chớnh" để chỉ quan hệ cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức hợp đồng bỏn và thuờ lại. Thuật ngữ này cũn chưa thống nhất với với thụng lệ quốc tế. Xột từ bản chất và đặc thự của cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức hợp đồng bỏn và thuờ lại, đồng thời với việc quy định cho thuờ tài chớnh trong một đạo luật riờng thỡ cần sửa đổi thuật ngữ "mua và cho thuờ lại theo hỡnh thức cho thuờ tài chớnh" bằng "cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức hợp
đồng bỏn và thuờ lại".
Hai là, hợp đồng bỏn và thuờ lại là một loại hợp đồng hỗn hợp, chứa
đú, phỏp luật Việt Nam quy định rằng, về nguyờn tắc giao dịch cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức hợp đồng bỏn và thuờ lại phải được thực hiện thụng qua
hợp đồng mua bỏn tài sản và hợp đồng cho thuờ tài chớnh là khụng phự hợp
với bản chất của quan hệ này. Hơn nữa, xuất phỏt từ nguyờn tắc "tự do ý chớ
hợp đồng", cỏc bờn cú quyền quyết định hỡnh thức của giao dịch (giao kết
thụng qua một hoặc hai hợp đồng). Từ đú, phỏp luật Việt Nam nờn bỏ quy
định: "giao dịch mua và cho thuờ lại theo hỡnh thức cho thuờ tài chớnh được thực hiện thụng qua hợp đồng mua tài sản và hợp đồng cho thuờ tài chớnh".
Ba là, mở rộng chủ thể Bờn cho thuờ bao gồm cả ngõn hàng.
Mặt khỏc, nờn mở rộng chủ thể Bờn cho thuờ bao gồm cỏc ngõn hàng.
Phỏp luật hiện nay chỉ cho phộp cỏc cụng ty cho thuờ tài chớnh, cụng ty tài
chớnh được thực hiện hoạt động cho thuờ tài chớnh núi chung, cho thuờ tài
chớnh theo hỡnh thức hợp đồng bỏn và thuờ lại núi riờng. Tuy nhiờn, khụng thể
tỡm được lý do giải thớch chớnh đỏng cho việc ngõn hàng khụng được thực
hiện nghiệp vụ này. Về bản chất, cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức hợp đồng
bỏn và thuờ lại cú những đặc điểm là hoạt động tớn dụng của cỏc ngõn hàng
nhưng cú độ rủi ro thấp hơn so với hoạt động cho vay. Trong khi đú cỏc ngõn
hàng lại cú rất nhiều lợi thế để thực hiện nghiệp vụ cho thuờ tài chớnh như cú
tiềm lực về vốn đểđỏp ứng cỏc hợp đồng cho thuờ giỏ trị lớn, cú kinh nghiệm
về quản lý rủi ro, cú mạng lưới khỏch hàng phong phỳ… Đồng thời, khụng cú
vướng mắc về cơ sở phỏp lý để ngõn hàng là chủ thể Bờn cho thuờ trong giao
dịch cho thuờ tài chớnh vỡ theo Luật tổ chức tớn dụng năm 2010 thỡ "ngõn hàng
là loại hỡnh tổ chức tớn dụng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngõn hàng và
cỏc hoạt động khỏc cú liờn quan". Ngoài ra, từ kinh nghiệm của cỏc nước trờn
thế giới (Nhật Bản, Indonesia…) cho thấy cỏc ngõn hàng đều được phộp thực
hiện hoạt động cho thuờ tài chớnh. Vỡ thế, để thỳc đẩy sự phỏt triển của thị
trường cho thuờ tài chớnh cần quy định chủ thể Bờn cho thuờ tài chớnh khụng
Điều này mang lại nhiều lợi ớch cho cả doanh nghiệp và ngõn hàng. Cụ thể, tạo ra nhiều cơ hội cho doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp vừa và nhỏ cú nhiều
cơ hội tiếp cận nguồn vốn để phỏt triển sản xuất, kinh doanh. Về phớa ngõn
hàng, giỳp cho ngõn hàng khai thỏc nhu cầu đầu tư thiết bị của doanh nghiệp,
đa dạng húa cơ hội thu lợi nhuận của ngõn hàng. Tuy nhiờn, để cho cỏc chủ
thể kinh doanh cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức hợp đồng bỏn và thuờ lại
hoạt động hiệu quả thỡ nhà nước cần cú những biện phỏp quản lý và kiểm soỏt
rủi ro như: xõy dựng hệ thống cơ sở dữ liệu về đỏnh giỏ, xếp hạng tớn dụng;
hoàn thiện hệ thống kế toỏn, kiểm toỏn; xõy dựng hệ thống định giỏ tài sản cho thuờ tài chớnh... Xuất phỏt từ những lý do trờn, nhà làm luật Việt Nam cần
bổ sung quy định: Bờn cho thuờ là cụng ty tài chớnh, cụng ty cho thuờ tài
chớnh và ngõn hàng.
Bốn là, mở rộng đối tượng cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức hợp đồng
bỏn và thuờ lại. Cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức hợp đồng bỏn và thuờ lại
thực chất là quan hệ luật tư. Tuy nhiờn, nhà làm luật Việt Nam dường như can
thiệp quỏ sõu vào quan hệ kinh tế này bằng cỏch ỏp đặt rất nhiều cỏc quy định hạn chế đối với loại hỡnh cho thuờ tài chớnh này. Tiờu biểu là giới hạn đối tượng cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức hợp đồng bỏn và thuờ lại. Điều này bắt nguồn từ ba nguyờn nhõn chớnh: Thứ nhất, thịtrường tài chớnh tiền tệ của Việt Nam cũn quỏ non trẻ. Cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức hợp đồng bỏn và thuờ lại là hoạt
động cấp tớn dụng ưu việt nhưng khụng khụng phổ biến ở Việt Nam. Thứ hai, hệ
thống tài chớnh của Việt Nam chưa minh bạch, rừ ràng (xếp hạng tớn dụng cũn
chồng chộo, chưa thống nhất; khả năng dự liệu rủi ro chưa cao…). Thứ ba, do
truyền thống phỏp lý của Việt Nam thường kiểm soỏt chặt chẽ đối với cỏc hoạt
động tài chớnh. Chớnh vỡ vậy, nhà nước cho rằng để kiểm soỏt tốt những rủi ro
của hoạt động cho thuờ tài chớnh núi chung và cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức
hợp đồng bỏn và thuờ lại núi riờng thỡ cần thắt chặt cỏc điều kiện kinh doanh bằng phỏp luật. Như vậy, nú dẫn đến hệ quả phỏp luật trở thành rào cản đối
với sự phỏt triển của quan hệ cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức hợp đồng bỏn và thuờ lại. Tự do kinh doanh là nguyờn tắc cốt lừi của hoạt động thương mại.
Do đú, thay vỡ phỏp luật quy định dưới dạng liệt kờ cỏc loại tài sản là đối tượng
cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức hợp đồng bỏn và thuờ lại thỡ nờn quy định
những loại tài sản cấm thực hiện hoạt động này. Điều đú sẽ giỳp nhiều cỏ
nhõn, tổ chức cú nhu cầu vốn sử dụng được phương thức cho thuờ tài chớnh
theo hỡnh thức hợp đồng bỏn và thuờ lại, đúng gúp vào sự phỏt triển chung
của nền kinh tế.
Năm là, sửa đổi, bổsung quy định về ỏp dụng biện phỏp bảo đảm và giỏ mua bỏn tài sản trong giao dịch cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức hợp đồng bỏn và thuờ lại.
Theo tỏc giả D.L Carey Miller "Tớn dụng nhất thiết phải đặt ra vấn đề
về bảo đảm" [92, tr. 70]. Theo quy định phỏp luật Việt Nam quy định cho
thuờ tài chớnh là việc cấp tớn dụng [64, Điều 113]. Do đặc thự của quan hệ cho thuờ tài chớnh thỡ Bờn mua - cho thuờ lại luụn cú khả năng bị rủi ro vỡ tài sản thuờ do Bờn bỏn - thuờ lại chiếm hữu, sử dụng. Vỡ thế, để đảm bảo tớnh an toàn của giao dịch, cũng như bảo vệ lợi ớch của mỡnh thỡ Bờn mua - cho thuờ lại cú quyền yờu cầu Bờn bỏn-thuờ lại thực hiện cựng một lỳc một hoặc nhiều
biện phỏp bảo đảm. Điều này khụng vi phạm nguyờn tắc bỡnh đẳng của cỏc
bờn trong quan hệ hợp đồng bỏn và thuờ lại. Như vậy, quy định của phỏp luật về việc thực hiện biện phỏp bảo đảm trong trường hợp cần thiết như hiện nay làm hạn chế quyền yờu cầu ỏp dụng biện phỏp bảo đảm của Bờn mua - cho thuờ lại. Bởi vậy, việc bỏ cụm từ "nếu cần thiết" là phự hợp, cõn bằng được lợi ớch của cỏc bờn trong quan hệ này.
Ngoài ra, cần bổsung quy định về nguyờn tắc xỏc định giỏ mua tài sản
trong giao dịch cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức hợp đồng bỏn và thuờ lại.
Thực tế, ở Việt Nam đa số cỏc cụng ty cho thuờ tài chớnh đều cú phần vốn gúp
khụng quy định về nguyờn tắc xỏc định giỏ mua bỏn tài sản trong quan hệ cho thuờ tài chớnh theo hỡnh thức hợp đồng bỏn và thuờ lại thỡ cú thể dẫn đến việc
lợi dụng điều này gõy thiệt hại đến lợi ớch của nhà nước cũng như cỏc chủ thể
khỏc. Từ kinh nghiệm của Trung Quốc cho thấy, với một thị trường cho thuờ tài chớnh mới phỏt triển thỡ Chớnh phủ nước này quy định: "Cụng ty cho thuờ
tài chớnh, trong hoạt động mua và cho thuờ lại, đưa ra giỏ xỏc định hợp lý và
khụng vi phạm cỏc tiờu chuẩn kế toỏn liờn quan đến giỏ mua tài sản, và khụng
thể mua tài sản giỏ trị thấp với mức giỏ cao" [44, Điều 33].
Do đặc thự của thị trường cho thuờ tài chớnh của Việt Nam, phỏp luật
Việt cũng nờn bổ sung quy định về nguyờn tắc xỏc định giỏ của tài sản như
sau: Giỏ mua tài sản cho thuờ là số tiền bờn cho thuờ phải trả cho bờn thuờ
khi mua tài sản cho thuờ. Giỏ mua tài sản cho thuờ được xỏc định phự hợp với quy định của phỏp luật về mua bỏn tài sản.
Sỏu là, sửa đổi, bổ sung cỏc quy định về trỡnh tự, thủ tục thu hồi, xử
lý tài sản cho thuờ trong trường hợp hợp đồng bị chấm dứt trước thời hạn
Theo quy định hiện nay thỡ trong trường hợp tài sản thuờ là vật chứng
trong vụ ỏn hỡnh sự thỡ việc xử lý tài sản được dẫn chiếu đến quy định tại về
xử lý vật chứng của Bộ luật tố tụng hỡnh sự. Nếu tài sản thuờ khụng cần thiết cho việc điều tra, truy tố, xột xử về nguyờn tắc sẽ được giao trả lại cho chủ sở
hữu là Bờn mua - cho thuờ lại. Trong khi đú phỏp luật hỡnh sự khụng cú quy
định cụ thể về việc thụng bỏo cho Bờn bỏn - thuờ lại việc trả lại tài sản cho
Bờn mua - cho thuờ lại cũng như khụng cú quy định về sự bắt buộc cú Bờn
bỏn - thuờ lại trong thủ tục bàn giao tài sản. Vỡ thế, dẫn đến quyền lợi của Bờn bỏn - thuờ lại khụng được đảm bảo. Theo quan điểm của tỏc giả thỡ Bờn bỏn - thuờ lại biết, tham gia vào việc bàn giao tài sản trong trường hợp này cú cũn ý
nghĩa: (1) đảm bảo lợi ớch của Bờn bỏn - thuờ lại trong việc xỏc định giỏ trị cũn
lại của tài sản; (2) đảm bảo tớnh minh bạch của việc xử lý tài sản thuờ. Do đú,
sản thuờ là vật chứng trong vụ ỏn hỡnh sự thỡ bờn cho thuờ phải thụng bỏo cho bờn thuờ về việc giao trả lại tài sản của cơ quan tiến hành tố tụng. Bờn thuờ và bờn cho thuờ tiến hành thủ tục thu hồi theo quy định về thu hồi tài sản khi hợp đồng cho thuờ tài chớnh chấm dứt trước thời hạn.
Như đó đề cập ở trờn, do sự vi phạm của Bờn bỏn - thuờ lại dẫn đến
làm chấm dứt hợp đồng cho thuờ tài chớnh trước thời hạn khụng chỉ ảnh
hưởng đến quyền lợi tư mà cũn ảnh hưởng đến lợi ớch cụng cộng. Do đú, phỏp
luật cho thuờ tài chớnh quy định vai trũ can thiệp, phối hợp, hỗ trợ của nhà
nước đối với việc thực hiện thu hồi tài sản của Bờn mua - cho thuờ lại nếu hợp
đồng bị chấm dứt trước thời hạn do lỗi của Bờn bỏn - thuờ lại. Tuy nhiờn, để
tăng tớnh hiệu quả của quy định này thỡ nhà làm luật cú thể xem xột, nghiờn
cứu để trao cho cơ quan cú thẩm quyền chức năng của bờn trung gian, hũa
giải để trỏnh hiện tượng bạo lực, khiến việc thu hồi của Bờn mua - cho thuờ
lại được nhanh chúng, dễdàng hơn.
Bổsung quy định thời điểm tớnh thời hạn xử lý tài sản và chế tài trong
trường hợp Bờn cho thuờ khụng thực hiện đỳng thời hạn phỏp luật quy định.
Về nguyờn tắc, khi đó cú quy định về thời hạn thỡ phải cú quy định về thời
điểm để tớnh thời hạn. Đõy là căn cứ đểxỏc định việc thực hiện đỳng thời hạn
xử lý tài sản của Bờn mua - cho thuờ lại, đảm bảo quyền lợi Bờn bỏn - thuờ lại. Vỡ vậy, cần bổsung quy định: Sau khi thu hồi tài sản cho thuờ, kể từ thời
điểm lập biờn bản thu hồi tài sản thuờ trong thời gian tối đa 60 ngày…Mặt