Sau đó kếtoán dựa trên các chứng từliên quan sẽtiến hành hạch toán vào tài khoản
15411 (Phụlục 1: Sổchi tiết tài khoản 15411)như sau:
Nợ TK 15411 10,022,546 đồng Nợ TK 1331 1,022,254 đồng
Có TK 1111 11,024,800 đồng
Cuối tháng kế toán tập hợp các chi phí phát sinh liên quan kết chuyển sang tài khoản TK 632 để xác định giá vốn. Tháng 12, chi phí giá vốn phát sinhliên quan đến hoạt động vận tải là 91,087,198 đồng, bút toán kết chuyển
Nợ TK 632 91,087,198 đồng
Có TK 15411 91,087,198 đồng b) Kếtoán chi phí nhân công xe khách
Chi phí nhân công xe khách gồm có chi phí lương của lái xe và phụxe. * Tài khoản sửdụng
Kế toán sử dụng tài khoản 15421 – Chi phí nhân công xe khách để hạch toán, cuối kỳkết chuyển qua tài khoản 632 đểtính giá vốn
* Chứng từ, sổsửdụng
Bảng lương, Phiếu chi, Sổchi tiết 15421 * Quy trình hạch toán chi phí nhân công xe khách
Dựa vào định mức lương mà Công ty xây dựng cho từng đối tượng là lái xe và phụ xe, kế toán tiến hành hạch toán lương và cá khoản trích theo lương vào tài khoản
15421- Chi phí nhân công xe khách. (Phụlục 2: Sổchi tiết tài khoản 15421)
Hạch toán:
NợTK 15421 Sốtiền lương nhân viên
Có TK 334 Sốtiền lương nhân viên
Kết chuyển tháng 12, chi phí nhân công xe khách là 51.169.528 đồng Nợ TK 632 51.169.528 đồng
Có TK 15421 51.169.528 đồng c) Kếtoán chi phí khấu hao xe khách
* Tài khoản sửdụng: Kếtoán sửdụng tài khoản 15431- Chi phí khấu hao * Chứng từ, sổsửdụng: Thẻtài sản cố định, Sổchi tiết 15431
* Ví dụ:
Vào ngày cuối tháng, kế toán tiến hành trích khấu TSCĐ riêng cho từng xe rồi hạch toán vào tài khản 15431- Chi phí khấu hao.