Cuối tháng kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh, định khoản:
Nợ TK 911 1.865.007 đồng Có TK 515 1.865.007 đồng
2.4.3. Kế toán thu nhập khác
a) Tài khoản sửdụng
Kế toán sử dụng tài khoản 911 – Xác định kết quả kinh doanh, để hạch toán và theo dõi các khoản thu khác ngoài hoạt động kinh doanh chính của Công ty
b) Chứng từsửdụng - Phiếu thu - Giấy báo Có
- Sổcái tài khoản 711
Số hiệ u Ngày
tháng Nợ Có
A B C D E 1 2
Số dư đầu kỳ x
1 TM006/01 06/01 Tôn Thất Dũng/Thu nợ + lãi vay 1111 2.333.000
….. 157 TM011/12 10/12
Đỗ Trọng Đông/Tiền nhà + điện, nước + lãi
chậm 1111 15.000
…..
167 TM045/12 31/12 Tôn Thất Dũng/ Thu nợ + lãi vay 1111 1.420.000
Cộng phát sinh tháng 12 1.865.007 1.865.007
Số dư cuối tháng 12
Cộng lũy kế từ đầu quý 4 6.123.030 6.123.030
Cộng lũy kế từ đầu năm 185.994.974 185.994.974
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Ngày mở sổ: 31/12/2018 Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người ghi sổ Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Năm 2018
Tài khoản: 515 (Doanh thu hoạt động tài chính)
Đơn vị tính : Đồng STT Chứng từ Diễ n giải TK ĐƯ Số tiề n Đơn vị : Công ty CP Vận Tải Ô Tô & DVTH Thừa Thiê n Huế Mẫu số S03b-DNN Địa chỉ : 330 Điệ n Biê n Phủ-Thành phố Huế (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC
ngày 26/08/2016 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
- Sổchi tiết tài khoản 711 c) Trình tựluân chuyển chứng từ
Khi các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến các khoản thu nhập khác, kếtoán tiến hành kiểm tra các chứng từliên quan, xác minh tính chính xác và hợp lý của khoản thu
đó. Sau khi kiểm tra, xác nhận các chứng từkếtoán tiến hành hạch toán lên phần mềm kếtoán vào những tài khoản phù hợp.