Kếtoán hạch toán và ghi sổ15431 (Phụlục 3: Sổchi tiết tài khoản 15431)như sau:
Nợ TK 15431 5.230.533 đồng
Có TK 214 5.230.533 đồng
Cuối tháng kếtoán tổng hợp chi phí khấu hao và thực hiện kết chuyển sang tài khoản 632 - Giá vốn hàng bán. Tháng 12, Chi phí khấu hao của Công ty là 13.657.057
đồng, kếtoán thực hiện hạch toán kết chuyển qua tài khoản 632như sau:
NợTK 632 : 13.657.057đồng
Có TK 15431: 13.657.057 đồng d) Kếtoán chi phí sản xuất chung xe khách
Chi phí sản xuất chung xe khách gồm có chi phí dịch vụ bến bãi, cước đường bộ.
Số hiệu TSCĐ: 4330 Năm sản xuất:
Năm đưa vào sử dụng: 01/01/2012 Năm ngừng sử dụng: 30/11/2020
Số hiệu Ngày Hao mòn định kỳ Hao mòn lũy kế
A B C 1 2 3 4
31/12/11 Khấu hao 4330 tháng 12/2011 677.198.910 117.531.910 177.531.910 559.667.000
KH001121831/12/18 Khấu hao 4330 tháng 12/2018 677.198.910 5.230.533 556.896.663 120.302.247
Công suất (diện tích thiết kế): Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày: Lý do đình chỉ:
THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Số:
Căn cứ biên bản giao nhận TSCĐ sô:
Tên, quy cách TSCĐ: Transinco Cổ Đông Nước sản xuất( xây dựng):
Bộ phận quản lý (sử dụng):
Ngày 29 tháng 10 năm 2019
Giám đốc
(ký, họ tên, đóng dấu
Địa chỉ: 330 Điện Biên Phủ-Thành phố Huế
Mẫu số S12-DNN
Đơn vị: Công ty CP Vận Tải Ô tô & DVTH Thừa Thiên Huế
(Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC
ngày 26/08/2016 của Bộ trưởng BTC)
Chứng từ Giá trị hao mòn
Diễn giải Nguyên giá Giá trị còn lại
Người lập
(ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
* Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dung tài khoản 15441- Chi phí sản xuất chung xe
khách để hạch toán. Cuối tháng, kếtoán tiến hành kết chuyển qua tài khoản 632 - Giá vốn hàng bán.
* Chứng từ, sổ sử dụng: Hóa đơn giá trị gia tăng, vé cước đường bộ, vé thu dịch vụ
bến bãi, Sổchi tiết 15431
* Quy trình hạch toán: Cuối mỗi tháng lái xe mang vềcác chứng từchi phí liên quan
đến hoạt động vận tải của mình như: Hóa đơn GTGT của bến xe, Vé thu dịch vụ bến bãi, vé cước đường bộ,… đểthanh toán.
* Ví dụ
Ngày 31 tháng 12 lái xe 75H-6163 mang hóa đơn và các chứng từ liên quan như hóa đơn GTGT kiêm lênh xuất bến, vécước đường bộ, vé thu dịch vụbến bãi … đến
đểthanh toán.