2.4.7. Kế toán chi phí khác
a) Tài khoản sửdụng
Kế toán sử dụng tài khoản 811-Chi phí khác, để hạch toán các chi phí phát sinh nằm ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh chính của Công ty.
b) Chứng từsửdụng
Phiếu chi, Giấy báo Nợ, Sổchi tiết tài khoản 811, Sổcái tài khoản 811 c) Trình tựluân chuyển chứng từ
Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
A B C D E 1 2
Số dư đầu kỳ x
Nguyễn Thị Hòa/TT lệ phí nộp HS thay
đối NDĐK thuế 1111 39.555.253
…
Công ty cấp nước TT Huế/ Tiền nước
T11.2018 331 9.349.377
….
K.c chi phí quản lý doanh nghiệp 911 153.731.450
Cộng phát sinh tháng 12 153.731.450 153.731.450
Cộng lũy kế từ đầu quý 4 394.405.150 394.405.150
Cộng lũy kế từ đầu năm 1.514.700.806 1.514.700.806
Số dư cuối kỳ x
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Ngày mở sổ: 31/12/2018 Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người ghi sổ Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Tháng 12 năm 2018
Tài khoản: 6422 (Chi phí quản lý doanh nghiệp)
Đơn vị tính : Đồng STT Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Đơn vị : Công ty CP Vận Tải Ô Tô & DVTH Thừa Thiên Huế Mẫu số S02c1-DNN Địa chỉ : 330 Điện Biên Phủ-Thành phố Huế (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC
ngày 26/08/2016 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Khi phát sinh các nghiệp vụkinh tế liên quan đến chi phí khác, kếtoán thực hiện kiểm tra, xác minh các chứng từ liên quan. Sau khi xác nhận thông tin, kế toán thực hiện hạch toán vào tài khoản 811, cuối tháng kế toán kết chuyển qua tài khoản 911 -
Xác định kết quảkinh doanh.