2.4.9. Kế toán xác định kết quả kinh doanh
a. Tài khoản sửdụng
Kếtoán sửdụng tài khoản 911-Xác định kết quả kinh doanh đểphản ánh kết quả
hoạt động kinh doanh của đơnvị trong kỳ
b. Chứng từsửdụng
Sổcái của các tài khoản: TK 5113, TK 515, TK 6422, TK 632, TK 635..
Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
A B C D E 1 2
Số dư đầu kỳ x
1 TH023/03 26/03
Phản ánh thuê TNDN phải nộp tho QĐ
số: 715( 26.550.097đ-9.559.369đ) 3334 16.990.728
2 KC013/03 31/03 K.c Chi phí thuế TNDN 911 16.990.728
Cộng phát sinh tháng 03 16.990.728 16.990.728
Số dư cuối tháng 03
Cộng lũy kế từ đầu quý 1 16.990.728 16.990.728
3 TH021/12 31/12 Chi phí thuế TNDN năm nay 3334 56.030.622
4 KC011/12 31/12 K.c Chi phí thuế TNDN 911 56.030.622
Cộng phát sinh tháng 12 56.030.622 56.030.622
Số dư cuối tháng 12
Cộng lũy kế từ đầu quý 4 56.030.622 56.030.622
Cộng lũy kế từ đầu năm 73.021.350 73.021.350
Tổng cộng số phát sinh trong kỳ x 73.021.350 73.021.350
Số dư cuối kỳ x
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Đơn vị : Công ty CP Vận Tải Ô Tô & DVTH Thừa Thiên Huế Mẫu số S03b-DNN Địa chỉ : 330 Điện Biên Phủ-Thành phố Huế (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC
ngày 26/08/2016 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2018
Tài khoản: 821 (Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp)
Đơn vị tính : Đồng STT Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền
Ngày mở sổ: 31/12/2018 Ngày 31 tháng 12 năm 2018
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Người ghi sổ Giám đốc
c. Quy trình hạch toán
Căn cứ vào các khoản doanh thu và chi phí đãđược tập hợp trên sổ cái, kếtoàn tiến hành bút toán kết chuyển. phần mềm kế toán sẽ tự động kết chuyển các khoản doanh thu BH và CCDV, doanh thu tài chính, thu nhập khác, giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí thuếTNDN, chi phí khác sang tài khoản 911- Xác định kết quảkinh doanh.
Kế toán thực hiện hạch toán kết chuyển mỗi tháng một lần. Hạch toán xác định kết quảkinh doanhnăm 2018 như sau:
NợTK 51131 3.339.672.564đồng NợTK 51133 1.016.597.955đồng NợTK 515 185.994.974 đồng NợTK 711 55.010.239 đồng
Có TK 911 4.597.275.732 đồng
Hạch toán xác định chi phí kinh doanh tháng 12: NợTK 911 4.029.912.188 đồng Có TK 632 2.612.668.326 đồng Có TK 6422 1.326.220.916 đồng Có TK 811 18.001.596 đồng Có TK 821 73.021.350 đồng Kết chuyển lỗ NợTK 911 567.363.544 đồng Có TK 4212 567.363.544 đồng
Biểu mẫu 3.31: Sổchi tiết tài khoản 911Số hiệu Ngày