Sau khi kiểm tra các chứng từ trên, kế toán tiến hành hạch toán vào tài khoản 15431- Chi phí sản xuất chung xe khách. Trong tháng 12 xe 75H- 6163 có số chi phí phát sinh là 12.797.328 đồng (Phụ lục 4: Sổ chi tiết tài khoản 15441), kế toán thực hiện hạch toán như sau:
NợTK 15431 12.797.328đồng Có TK 1111 12.797.328đồng
Cuối tháng kếtoán thực hiện kết chuyển sang tài khoản 632- Gía vốn hàng bán, tháng 12, chi phí sản xuất chung xe khách là 110.935.622 đồng, bút pháp kết chuyển
như sau:
Nợ TK 632 110.935.622 đồng
Có TK 15441 110.935.622 đồng
CÔNG TY CỔ PHẦN BẾN XE HUẾ
Người mua hàng: 75H- 6163
Đơn vị: Công ty CP vận tải ô tô và dịch vụ tổng hợp Thừa Thiên Huế Mã số thuế: 3300338846
Địa chỉ: 330 Điện Biên Phủ, P Trường An, TP Huế, TT Huế, VN Hình thức thanh toán: TM Số tài khoản
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Đơn giá Thành tiền
1 3 5
1 lượt 78.300 đ
2
Cộng tiền hàng 88.740đ
10% Tiền thuế GTGT: 8.874đ
Tổng cộng tiền thanh toán: 97.614đ Viết bằng chữ: Chính bảy nghìn chín trăm mười bốn đồng
Thuế suất GTGT:
Người bán hàng
(ký, ghi rõ họ tên) (kí, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị Người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên) 4 6=4x5 2 Dịch vụ xe ra vào bến Hoa hồng vé Huế- ĐN 1 78.300đ 10.440 đ Số lượng GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho người mua Ngày 5 tháng 12 năm 2018 97 An Dương Vương, Phường An
Đông, TP Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế,
Mẫu số: 01GTKT3/006 Ký hiệu: AA/17P Số: 0066761
HÓA ĐƠN
Cuối tháng sau khi tập hợp đầy đủ các chi phí được kết chuyển từcác tài khoản: 15411, 15421, 15431, 15441 kế toán thực hiện kết chuyển sang tài khoản 911 – Xác
định kết quả kinh doanh để xác định chi phí phát dinh trong kỳ. Trong tháng 12, chi phí hoạt động phát sinh là 266.849.405 đồng, kếtoán thực hiện hạch toán như sau:
NợTK 911 266.849.405 đồng Có TK 632 266.849.405 đồng