Thanh toan tiên phí. dịch VU.,,. 338334
2.2.3.4. Minh họa nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty
Minh họa: Ngày 15/12/2020, Công ty thanh toán tiền cước vận chuyển tháng
12/2020 cho Công ty TNHH MTV Xây dựng Thương mại Trí Tâm bằng tiền mặt 17.900.000 đồng.
Công ty Trí Tâm gửi bảng kê cước vận chuyển cho kế toán, kế toán đối chiếu với sổ chi tiết. Sau khi đối chiếu chính xác số liệu, Công ty Trí Tâm sẽ xuất hóa đơn cước vận chuyển. Khi nhận được hóa đơn đầu vào, kế toán tổng hợp ghi nhận chi phí bán hàng.
Nợ TK 6417 - 07: 16.272.727 Nợ TK 1331: 1.627.273 Có TK 1111: 17.900.000
Cuối tháng kế toán tổng hợp sau khi đối chiếu các số liệu trên các sổ chi tiết và báo cáo do các phần hành chuyển đến, căn cứ vào chứng từ ghi sổ ghi nhận vào sổ cái TK 641.
Hình 7. Sổ cái TK 641
2.2.4. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
2.2.4.1. Nội dung chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty
Chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương Mại A & P.L.U.S bao gồm: chí phí bán hàng; chi phí lương phải trả công nhân viên; chi phí văn phòng phẩm; chi phí khấu hao TSCĐ và CCDC; lệ phí vệ sinh rác thải; chi phí thuê xe vận chuyển hàng mua và bán; chi phí bảo trì phần mềm; chi phí điện thoại; chi phí tiền thuê văn phòng; chi phí chuyển khoản của ngân hàng; chi phí tiếp khách hàng và các chi phí khác.
2.2.4.2. Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT
- Bảng lương phải trả công nhân viên - Bảng khấu hao TSCĐ
- Biên lai thu tiền phí, lệ phí
- Giấy báo có; giấy báo nợ; sổ phụ ngân hang;...
Phàn bỏ chi phíKet chuyến chi phí quản lý
doanh nghiệp
111:112 *
Thanh toan tiên phí dịch vu,.j.
338334
Hạch toán lương