có sự thay đổi qua 3 năm. Năm 2015 giảm 9.089.901 đồng so với năm 2014, tương ứng với 97,6%. Năm 2016 chi phí doanh nghiệp tăng 142.447.767 đồng so với năm 2015, tương ứng với 138,7%. Tốc độ phát triển bình quân là 116,3%
Lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty cổ phần dầu khí Khánh Phong có xu hướng giảm. Năm 2015 lợi nhuận giảm 6.935.663 đồng so với năm 2014 tương ứng với 21,1%. Năm 2016 lợi nhuận tiếp tục giảm 54.246.143 đồng.
Mặc dù, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty cao và có xu thế tăng nhưng do các chi phí của doanh nghiệp khá cao (chủ yếu là giá vốn và chi phí quản lý doanh nghiệp) nên lợi nhuận của công ty bị giảm.
2.1.7. Khái quát chung về công tác kế toán tại công ty cổ phần dầu khí Khánh Phong Khánh Phong
2.1.7.1 Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty cổ phần dầu khí Khánh Phong
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ cơ cấu bộ máy kế toán của công ty cổ phần dầu khí Khánh Phong
Kế toán trưởng
47
Chức năng, nhiệm vụ của các cán bộ kế toán trong Công ty.
- Kế toán trưởng: Là người có trách nhiệm cao nhất của phòng, chịu trách nhiệm giúp giám đốc chỉ đạo và tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê, tài chính của toàn công ty, kiểm tra, giám sát tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, quản lý vật tư, tài sản, tiền vốn, tham gia xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng năm, tổ chức thực hiện các báo cáo kế toán gửi cho các cơ quan liên quan, phân công công việc cho nhân viên trong phòng và kiểm tra việc thực hiện công việc của từng nhân viên, quản lý hồ sơ, tài liệu, chứng từ sổ sách kế toán thống kê theo quy định của bảo mật kế toán. Kế toán trưởng kiêm nhận kế toán tổng hợp, làm nhiệm vụ ghi chép, tổng hợp số liệu kế toán vào các phần hành kế toán của công ty, các khoản thanh toán với ngân sách nhà nước, với ngân hàng, khách hàng và nội bộ công ty. Lập báo cáo kiểm kê tài sản, nguồn vốn, công nợ phải thu, phải trả, kiểm kê kho thành phẩm và các báo cáo khác.
- Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm kiểm tra, phân loại chứng từ gốc để tiến hành vào sổ nhật ký chứng từ, vào sổ nhật ký chung, đồng thời theo dõi, ghi chép các sổ kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền lương, các khoản thanh toán, tổng hợp hàng hóa, tài sản cố định, thuế giá trị gia tăng.
-Thủ quỹ: Nhập xuất tiền trong quỹ theo chứng từ hợp pháp của phòng Tài chính - Kế toán. Thu, chi và quản lý tiền mặt, kiểm tra hàng ngày và đối chiếu với kế toán thanh toán, ghi chép đầy đủ vào sổ theo đúng quy định.
2.1.7.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần dầu khí Khánh Phong
a.Các chế độ và phương pháp kế toán áp dụng
- Các chế độ và phương pháp kế toán áp dụng
48
Kỳ kế toán: Công ty tiến hành kế toán theo năm Đơn vị tiền tệ hạch toán: VNĐ – Việt Nam đồng
Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Kế toán tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng
Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Kế toán tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền - Hệ thống chứng từ, sổ sách sử dụng
Hiện nay Công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14 tháng 9 năm 2006.
Hệ thống báo cáo gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bản thuyết minh báo cáo tài chính.
Các chứng từ về tiền: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng, biên lai thu tiền…
Các chứng từ về TSCĐ: Biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, Biên bản đánh giá lại TSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ…
Các chứng từ về lao động tiền lương: Bảng chấm công, Bảng tính lương, Bảng thanh toán tiền lương, Hợp đồng giao khoán, Bảng phân bổ lương và các khoản trích theo lương…
Các chứng từ khác: Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH…
b.Hình thức ghi sổ kế toán
49
Giao diện 01: Giao diện phần mềm kế toán MISME.NET
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính như sau: - Hằng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định TK ghi Nợ, TK ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động vào sổ kế toán tổng hợp (sổ cái) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
- Cuối kỳ, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. Cuối kỳ, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy đóng dấu và lưu trữ.
50 Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ
Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán trên máy vi tính
c. Hệ thống chứng từ sử dụng
* Chứng từ tiền tệ: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, biên lai thu tiền,....
* Chứng từ về hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ, bảng kê mua hàng, bảng tổng hợp nhập- xuất- tồn,...
* Chứng từ về TSCĐ: Biên bản giao nhận TSCĐ, Biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu TSCĐ,...
* Các chứng từ về lao động tiền lương: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương.
* Một số chứng từ khác: Hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng, giấy chứng nhận nghỉ ốm,... Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2015 Sổ kế toán: - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết
- Báo cáo kế toán tài chính.
- Báo cáo kế toán quản trị
51