2.2.4.1.Chứng từ sử dụng
73
- Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra - Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua và - Tờ khai thuế GTGT
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp - Phiếu chi
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân - Tờ khai khấu trừ thuế TNCN
- Bảng kê thu nhập chịu thuế và thu nhập cá nhân đối với thu nhập là tiền công, tiền lương của cá nhân cư trú có hợp đồng lao động.
- Bảng kê thông tin người thuộc giảm trừ gia cảnh. 2.2.4.2. Tài khoản sử dụng
TK 333- Thuế và các khoản phải nộp nhà nước. Tài khoản này dùng để phản ánh quan hệ giữa doanh nghiệp với nhà nước về các khoản thuế, phí, lệ phí, và các khoản phải nộp, đã nộp, còn phải nộp nhà nước trong kí kế toán năm.
2.2.4.3. Phương pháp hạch toán * Thuế GTGT:
Công ty cổ phần dầu khí Khánh Phong đã sử dụng phần mềm HTKK phiên bản HTKK 3.4.1. Với phần mềm này có nhiều tính năng vượt trội giúp kế toán viên đơn giản hóa được công tác kê khai thuế.
Công ty cổ phần dầu khí Khánh Phong áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Kế toán viên của công ty sử dụng phần mềm HTKK 3.4.1 để kê khai thuế GTGT.
74
Giao diện 18: Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK 3.4.1
Quy trình kê khai thuế trên phần mềm HTKK 3.4.1 gồm: Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống
Tiến hành nhập mã số thuế của công ty công ty cổ phần dầu khí Khánh Phong vào ô Mã số thuế chọn Đồng ý.
Bước 2: Chọn „‟ Tờ khai thuế mẫu số 01/GTGT‟‟ và các phụ lục kèm theo.
Ở menu chứng năng Kê khai/Thuế GTGT Chọn Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT). Để bắt đầu thực hiện kê khai tờ khai thuế, nhập các thông tin sau:
- Kỳ tính thuế: Quý 4 năm 2016 - Trạng thái tờ khai: lần đầu
- Chọn ngành nghề kinh doanh: Ngành sản xuất kinh doanh thông thường.
75
Chọn các phụ lục đi kèm với tờ khai. Kế toán tiến hành chọn các phụ lục cần kê khai: PL 01-1/GTGT ( Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra)và PL 01-2/GTGT (Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào).
Bước 3: Nhập PL 01-1/GTGT Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra.
Chọn PL 01-1/GTGT, sau đó tiến hành nhập các dữ liệu vào các chỉ tiêu trong bảng kê căn cứ vào các hóa đơn GTGT đầu ra. Nhập các chỉ tiêu từ (1) đến chỉ tiêu (8) căn cứ và các hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra. Sau khí nhập xong dữ liệu, chọn Ghi để xác nhận đã nhập hoàn thành PL 01-1/GTGT.
Giao diện 19: Bảng kê hóa đơn, chứng từ dịch vụ bán ra
Bước 4: Nhập PL 01-2/GTGT Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào.
76
Chọn PL 01-2/GTGT, sau đó tiến hành nhập các dữ liệu vào các chỉ tiêu trong bảng kê căn cứ vào các hóa đơn GTGT đầu vào. Nhập các chỉ tiêu từ (1) đến chỉ tiêu (8) căn cứ và các hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào. Sau khí nhập xong dữ liệu, chọn Ghi để xác nhận đã nhập hoàn thành PL 01- 2/GTGT.
Giao diện 20: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào
Bước 5: Sau khi đã kê khai đủ các phụ lục kèm theo PL 01-1/GTGT và PL 01-2/GTGT, quay trở lại Tờ khai (Phụ lục 18)
Công ty đã nộp Tờ khai thuế giá trị gia tăng quý 4 cho cơ quan thuế.
* Thuế thu nhập doanh nghiệp
Công ty sử dụng phần mềm HTKK 3.3.8 để kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp.
77
- Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp: (52.386.420)đ
- Các khoản chi không được trừ khi tính thuế thu nhập chịu thuế: 65.000.000đ
- Tổng thu nhập chịu thuế: 12.613.580đ - Thu nhập tính thuế: 12.613.580đ
- Tổng số thuế TNDN phải nộp năm 2016 : 2.522.716đ - Số thuế TNDN đã nộp tạm trong năm : 0đ
- 20% Số thuế phải nộp: 504.543đ
Công ty cổ phần dầu khí Khánh Phong đã nộp Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nhiệp 2016 (Phụ lục 21)
* Thuế môn bài
Theo quy định tại thông tư 42/2003/TT-BTC, với các doanh nghiệp có vốn đăng kí từ 5 tỷ đồng đến 10 tỷ thì bậc nộp thuế môn bài là bậc 3 với mức thuế môn bài cả năm là 2 triệu đồng. Công ty cổ phần dầu khí Khánh Phong có vốn điều lệ là 5 tỷ đồng và Công ty có 1 cửa hàng xăng dầu. Do vậy số thuế môn bài mà công ty phải nộp là 3 triệu đồng.
Ngày 27 tháng 05 năm 2016, công ty nộp thuế môn bài năm 2016 kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm.
Từ màn hình giao diện của phần mềm, kế toán chọn phân hệ "Ngân hàng" -> " Ủy nhiệm chi ", sau đó nhập các thông tin cần thiết.
78
Giao diện 21: Nhập liệu Ủy nhiệm chi