CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Phân tích thực trạng quản lý chi thường xuyên NSNN tỉnh Nghệ An
3.2.2. Chấp hành dự toán chi thường xuyên NSNN
Hàng năm, đối với công tác kiểm soát tình hình thực hiện dự toán ngân sách: Sở Tài chính tỉnh Nghệ An thẩm tra việc phân bổ dự toán ngân sách cho các đơn vị sử dụng ngân sách trước khi thông báo hạn mức chi hàng quý cho đơn vị thụ hưởng. Sau đó Sở Tài chính lại kiểm tra mục đích tính chất, của từng khoản chi, kiểm tra điều kiện chi trước khi ra lệnh xuất quỹ ngân sách trong trường hợp cơ quan tài chính cấp phát trực tiếp. Sở Tài chính kiểm tra quá trình cấp phát, phân phối và sử dụng NSNN của các cơ quan quản lí cấp phát và kiểm tra việc sử dụng kinh phí ở các đơn vị sử dụng NSNN để đảm bảo tính hiệu quả trong sử dụng kinh phí. Nếu phát hiện thấy các khoản chi sai chế độ cơ quan tài chính ra quyết định thu hồi giảm chi NSNN.
Sở Tài chính tỉnh Nghệ An định kỳ báo cáo UBND tỉnh và các cơ quan có liên quan về việc thực hiện thu, chi ngân sách địa phương; báo cáo Bộ Tài chính về tình hình sử dụng các khoản bổ sung có mục tiêu từ ngân sách cấp trên theo quy định của pháp luật.
STT NỘI DUNG 2016 2017 2018 Dự toán (triệu đồng) (triệu đồng) Chấp hành Tỷ lệ so dự toán (%) Dự toán (triệu đồng) (triệu đồng) Chấp hành Tỷ lệ so dự toán (%) Dự toán (triệu đồng) (triệu đồng) Chấp hành Tỷ lệ so dự toán (%)
CHI THƯỜNG XUYÊN 4.677.660 3.386.403 72 3.864.465 3.688.608 95 6.400.706 3.659.436 57
1 Chi an ninh quốc phòng 176.195 232.156 132 201.169 312.864 156 204.671 290.238 142
2 Sự nghiệp giáo dục đào tạo và dạy nghề 846.614 596.710 70 932.393 610.896 66 1.282.309 673.941 53
3 Sự nghiệp Y tế, dân số và gia đình 834.706 616.635 74 435.876 458.274 105 1.469.867 516.068 35
4 Sự nghiệp Khoa học - công nghệ 37.832 38.591 102 41.436 36.167 87 45.031 41.435 92
5 Sự nghiệp văn hoá - thể dục - thể thao 76.170 112.037 147 76.092 109.078 143 105.562 142.623 135
6 Sự nghiệp Phát thanh - Truyền hình 39.179 41.908 107 33.323 37.650 113 43.113 49.697 115
7 Sự nghiệp Đảm bảo XH 564.326 83.537 15 153.479 92.141 60 961.933 118.610 12
8 Sự nghiệp KT 1.136.672 890.187 78 1.125.472 1.083.928 96 1.184.171 989.853 84
9 QL hành chính NN, đảng, đoàn thể 544.361 643.168 118 520.759 805.412 155 595.384 762.376 128
10 Chi trợ giá 60.273 46.271 77 0 0 - 0 0 -
11 Chi bảo vệ môi trường 0 43.440 - 71.824 64.131 89 75.695 49.479 65
12 Chi khác 60.719 47.194 78 40.000 78.067 195 50.000 25.115 50
Nguồn: Sở Tài chính Nghệ An Bảng 3.4 - Tình hình chấp hành dự toán CTX NS cấp tỉnh thời gian 2016 - 2018
Dựa trên quy trình rõ ràng, nghiêm ngặt mà tỉnh Nghệ An đã thực hiện chấp hành ngân sách trong những năm 2016 - 2018 thể hiện kết quả trong bảng 3.4.
Sự chênh lệch dự toán và số chấp hành trong năm của tỉnh Nghệ An thay đổi theo từng năm, chấp hành CTX thấp hơn số dự toán được giao năm 2016 là 1.291.257 triệu đồng tương ứng 28% so với số dự toán được giao; năm 2017 số chấp hành thấp hơn 175.857 triệu đồng tương ứng 95% so với số dự toán được giao; năm 2018 số chấp hành thấp hơn 2.741.270 triệu đồng tương ứng 57% so với số dự toán được giao. Thực tế cho thấy, tỉnh Nghệ An thời gian này đã thực hiện chi ngân sách tiết kiệm hiệu quả. Đối với năm 2018, Hơn nữa, tỉnh Nghệ An trong thời gian này còn một số đơn vị chưa thực hiện tốt nhiệm vụ CTX điển hình một số dự án sửa chữa, tu bổ trường học, bênh viện chưa thực hiện được trong năm dẫn đến thừa dự toán.
Trong thời gian 2016 – 2018, chi an ninh quốc phòng các năm vượt dự toán lần lượt là 132% năm 2016, 156% năm 2017, 142% năm 2018. Điều này do tỉnh Nghệ An có vị trí địa lý quan trọng giáp biên giới, là tuyến đường giao lưu kinh tế Bắc – Nam nên công tác trật tự, an toàn xã hội của Tỉnh gặp nhiều khó khăn và xảy ra nhiều vụ chống phá cùng với buôn bán vận chuyển hàng cấm tác. Chính vì vậy công tác lập dự toán đối với chi an ninh quốc phòng còn gặp nhiều khó khăn dẫn đến phải điều chỉnh bổ sung dự toán trong năm. Thực tế cho thấy, trong giai đoạn này tỉnh Nghệ An thực hiện rất tốt công tác chi an ninh quốc phòng và đạt được thành tựu trong việc ngăn cản thành công trên 100 cuộc chống phá nhà nước ở vùng biên giời và đường dây lớn buôn bán vận chuyển hàng cấm.
Chi sự nghiệp sự nghiệp giáo dục các năm 2016 – 2018 đều có xu hướng chi thấp hơn so với dự toán tương ứng: năm 2016 là 249.904 triệu đồng; năm 2017 là 321.497 triệu đồng; năm 2018 là 608.368 triệu đồng. Chi thường xuyên trong sự nghiệp giáo dục đang dần dần được giảm xuống cho thấy các đơn vị dự toán đã sử dụng nguồn ngân sách một cách khoa học và tiết kiệm hơn. Hơn nữa, chi thường xuyên trong lĩnh vực giáo dục đào tạo có phần giảm xuống một phần việc chuyển đổi
mô hình của các trường học, trường nghề, cơ sở giảng dạy thuộc địa bàn đã chuyển dần sang cơ chế tự chủ chi thường xuyên.
Chi sự nghiệp y tế các năm 2016 - 2018 có thay đổi về thực hiện dự toán cụ thể: năm 2016 thực hiện chỉ bằng 74% so với dự toán; năm 2017 thực hiện bằng 105% dự toán; năm 2018 chỉ bằng 35% dự toán. Kết quả trên cho thấy tình hình thực hiện ngân sách của năm 2016 và 2017 tương đối tốt, dự toán bám sát vào tình hình thực tế. Năm 2019 thì thực hiện dự toán rất thấp một phần do chưa giải ngân được do chậm trễ về mặt triển khai, một số dự án xây dựng tu sửa trạm y tế, bệnh viện đã bị tạm dừng do bão lũ diễn ra dài vào quý 4 2018. Tuy nhiên, cũng trong năm 2018, tỉnh Nghệ An đã thực hiện chuyển đổi hơn 23 đơn vị y tế sang cơ chế tự đảm bảo chi thường xuyên và không cấp ngân sách cho hơn 4000 biên chế y tế. Đây là một phần nguyên nhân dẫn đến thực hiện dự toán của năm 2018 giảm mạnh.
Chi sự nghiệp văn hóa thể dục thể thao trong 3 năm 2016 đến 2018 đều vượt dự toán được giao cụ thể: năm 2016 vượt 35.867 triệu đồng bằng 147% dự toán , năm 2017 vượt 32.986 triệu đồng bằng 143% dự toán và năm 2018 vượt 37.041 triệu đồng bằng 135% dự toán. Tỷ lệ vượt dự toán đang dần nhỏ lại theo từng năm cho thấy khâu lập dự toán đối với chi sự nghiệp văn hóa thể dục thể thao đang dần được cải thiện và chính xác hơn. Tuy nhiên, việc dự toán vượt một phần do tỉnh Nghệ An chưa kiểm soát chặt chẽ chi tiêu cho việc tổ chức các lễ hội, hoạt động văn hóa cũng như hoạt động thể thao dẫn đến lãng phí nguồn ngân sách.
Về sự nghiệp kinh tế, cũng tương tự như sự nghiệp giáo dục, công tác dự toán sát với tình hình thực tế và khâu chấp hành dự toán cũng thực hiện tốt CTX theo dự toán được giao, cụ thể số chấp hành thấp hơn số dự toán lần lượt là: 246.485 triệu đồng bằng 78% dự toán năm 2016, 41.544 triệu đồng bằng 96% dự toán năm 2017 và 194.318 triệu đồng bằng 84% dự toán năm 2018. Điều này cho thấy việc thực hiện chi ngân sách nghiêm túc, tiết kiệm.
Đối với chi quản lý hành chính nhà nước tỉnh Nghệ An thời gian 2016 – 2018 thực hiện vượt dự toán được giao cụ thể: 98.807 triệu đồng bằng 118% dự toán năm 2016, 284.653 triệu đồng bằng 155% dự toán năm 2017 và 166.992 triệu đồng bằng 128% dự toán năm 2018. Trên thực tế, các năm qua chi cho hoạt động quản lý NN của tỉnh Nghệ An tăng lên một phần do tăng về lương cơ sở tăng lên mà số lượng biên chế giảm đi không nhiều và phải chi hỗ trợ cho các cán bộ nghỉ hưu trước tuổi. Nhìn chung, khâu chấp hành dự toán CTX NSNN cấp tỉnh hoàn thành tốt nhiệm vụ. Các khoản chi trọng tâm như chi sự nghiệp KT, văn hóa xã hội, y tế,… sát với thực tế trong các năm 2016 và 2017. Một số khoản chi như chi sự nghiệp y tế, với việc thay đổi cơ chế sang tự chủ chi thường xuyên tại các đơn vị sự nghiệp đã làm giảm số chấp hành xuống đáng kể.
Trong quá trình chấp hành NS, nếu số thu/chi có biến động lớn so với dự toán, UBND tỉnh Nghệ An sẽ trình HĐND tỉnh để đề xuất phương án điều chỉnh tổng thể. Sau đó, HĐND sẽ thực hiện phê chuẩn ban hành dự toán điều chỉnh cho các đơn vị dự toán với quy trình như hình 3.6.
Nhìn chung, trong ba năm 2016 đến 2018, tỷ lệ thực hiện dự toán so với dự toán được giao đều nhỏ hơn 100% cho thấy mỗi năm tỉnh Nghệ An đều tiết kiệm được rất nhiều tiền cho ngân sách. Nguyên nhân do Tỉnh Nghệ An đã thực hiện thành công nhiều đợt cải cách hành chính như tinh giảnbộ máy tại một số cơ quan hành chính; chuyển đổi thành công tự chủ chi thường xuyên cho nhiều đơn vị sự nghiệp; thực hiện thành công nhiều công trình dự án xây dựng tiết kiệm được nhiều tỷ đồng cho ngân sách. Bên cạnh đó, cũng có một số nguyên nhân tiêu cực như chậm tiến độ trong việc triển khai một số công trình, mua sắm máy móc, trang thiết bị. Mặt khác, Tỉnh cũng có biện pháp để thích nghi sự biến động kinh tế như biến động giá cả, tăng lương cơ bản, … bằng cách điều chỉnh dự toán. Đối với việc điều chỉnh dự toán, tính Nghệ An thực hiện theo quy trình như hình 3.6.