CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Phân tích thực trạng quản lý chi thường xuyên NSNN tỉnh Nghệ An
3.2.1. Lập dự toán chi thường xuyên NSNN
Trong những năm vừa qua, hầu hết các đơn vị thụ hưởng ngân sách địa phương đều đã ý thức được tầm quan trọng của công tác lập dự toán ngân sách, trong đó đặc biệt là dự toán CTX, do tỉnh Nghệ An vẫn chưa tự cân đối được ngân sách để đảm bảo được các khoản chi cho hoạt động phát triển kinh tế - xã hội và vẫn có trợ cấp bổ sung cân đối từ ngân sách cấp trên.
Hàng năm, căn cứ vào các quy định của Nhà nước, Thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính về việc lập dự toán ngân sách, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội của Nhà nước và của địa phương; Uỷ ban nhân dân tỉnh có các văn bản hướng dẫn về lập dự toán ngân sách, định mức phân bổ chi NSĐT, Hội đồng nhân dân tỉnh phê chuẩn nhiệm vụ thu và định mức phân bổ chi ngân sách cho các cơ quan đơn vị trực thuộc tỉnh, do đó các tổ chức thụ hưởng ngân sách và các đơn vị dự toán thuộc quản lý của tỉnh có trách nhiệm lập dự toán theo mục lục Ngân sách Nhà nước và biểu mẫu do Bộ Tài chính quy định, báo cáo Uỷ ban nhân dân tỉnh và gửi Sở Tài chính vào khoảng tháng 7 hàng năm.
Sở Tài chính tỉnh Nghệ An căn cứ để xây dựng dự toán thực hiện trên cơ sở thảo luận trực tiếp với các đơn vị dự toán để đảm bảo xây dựng dự toán sát với thực tế và tính hợp lý của dự toán, quán triệt việc tiết kiệm các khoản chi thường xuyên, ưu tiên cho chi sự nghiệp giáo dục – đào tạo, chi sự nghiệp y tế, chi cải tạo giống, cây con, chuyển đổi cơ cấu cây trồng, vật nuôi, chi cho công tác xoá đói giảm nghèo..., giảm chi hành chính,hạn chế mua sắm, sửa chữa trang thiết bị khi chưa thực sự cần thiết.
Sở Tài chính xem xét, thẩm định dự toán ngân sách của các đơn vị dự toán thuộc tỉnh và báo cáo UBND tỉnh. Sau đó, Sở Tài chính tham mưu UBND tỉnh trình HĐND tỉnh xem xét, quyết định phê chuẩn dự toán.
Sau khi được HĐND tỉnh phê duyệt, giao dự toán, UBND tỉnh giao Sở Tài chính thực hiện phân bổ ngân sách tỉnh.
Thông thường vào quý 3 hàng năm, UBND tỉnh thường xuyên ban hành văn bản hướng dẫn các đơn vị dự toán trên địa bàn tỉnh về việc xây dựng dự toán NSNN cho năm tiếp theo.
Căn cứ hướng dẫn của UBND tỉnh, các đơn vị dự toán sẽ chủ động xây dựng dự toán CTX của mình theo đúng chính sách, chế độ, tiêu chuẩn định mức chi ngân sách hiện hành và nộp báo cáo cho UBND tỉnh và gửi cho Sở Tài chính vào khoảng tháng 7 hàng năm.
Sở Tài chinh có trách nhiệm làm việc với các đơn vị dự toán thuộc quyền quản lý để đảm bảo dự toán sát với thực tế và phù hợp với tình hình, kế hoạch của Tỉnh, đồng thời tổng hợp và hoàn thiện bảng dự toán cấp tỉnh báo cáo UBND tỉnh
Dựa vào báo cáo của Sở Tài chính, UBND tỉnh gửi các đại biểu HĐND tỉnh thảo luận và phê chuẩn dự toán
Cuối cùng, UBND tỉnh giao Sở Tài chính thực hiện phân bổ dự toán cho các đơn vị dự toán đồng thời công khai NS.
STT NỘI DUNG Dự toán 2016 (triệu đồng) 2017 (triệu đồng) 2018 (triệu đồng) I Dự toán chi NS tỉnh 9.475.768 7.381.430 11.157.838 1 Chi ĐTPT 4.636.027 3.334.569 4.567.434
2 Chi thường xuyên 4.677.660 3.864.465 6.400.706 3 Chi bổ sung quỹ dự trữ tài
chính 0 2.890 2.890
4 Dự phòng 162.081 179.506 186.808
II Tỷ lệ (%) cơ cấu dự toán CTX
theo năm 49% 52% 57%
Nguồn: Sở Tài chính Nghệ An Bảng 3.2 - Tình hình dự toán chi NSNN tỉnh Nghệ An
Nhu cầu chi trong 3 năm 2016 - 2018 hàng năm thay đổi giảm năm 2017, tăng năm 2018. Nguyên nhân hiện tượng này chủ yếu do biến động của nền KT trong mấy năm trở lại đây như tỷ lệ lạm phát tăng, điều kiện tự nhiên không mấy thuận lợi, và có ảnh hưởng từ Formosa khiến du lịch và ngành đánh đánh bắt sụt giảm. Tuy nhiên, cũng có thể thấy được răng mặc dù dự toán các năm thay đổi nhưng cơ cấu chi thường xuyên trong thời gian 2016 – 2018 đang tăng lên, năm 2016 là 49%, năm 2017 là 52% và năm 2018 là 57%. Số dự toán tăng dành cho các khoản chi thường xuyên tăng là do trong thời gian này TW đã ban hành nhiều chế độ chính sách mới (tăng lương cán bộ, công chức, viên chức hưởng lương từ NSNN, tăng chế độ phụ cấp, công tác phí, tăng định mức chi kỹ thuật – nghiệp vụ …) và tăng cho an ninh, quốc phòng của địa phương. Một nguyên nhân khác là do biên chế lao động hưởng lương NSNN tiếp tục tăng, năng suất lao động trong cơ quan NN không tăng đáng kể, mức độ tiết kiệm chi NSNN không đáng kể. Ngoài ra, tỉnh Nghệ An còn phải khắc phục hậu quả Formosa năm 2016 đồng thời cải thiện cơ sở hạ tầng thúc đẩy du lịch.
Việc lập dự toán CTX của tỉnh Nghệ An đã tuân thủ quy định của TW, tuân thủ Luật NSNN. Về cơ bản quy trình phân bổ dự toán được quản lý chặt chẽ và thực hiện một cách nghiêm túc. Việc phân bổ và giao dự toán những năm gần đây đã được thực hiện đã tốt hơn đảm bảo theo định mức và các mục tiêu ưu tiên, đủ các lĩnh vực cần quản lý, thuận lợi cho công tác quản lý và kiểm soát của NN đảm bảo đáp ứng các quy định của Chính phủ, HĐND tỉnh về thực hiện công khai và quyết định dự toán ngân sách địa phương, phân bổ ngân sách cấp tỉnh theo đúng quy định của Luật NSNN.
Theo bảng 3.3, nội dung chi thường xuyên trong các năm 2016 – 2018 khác nhau về cả tỷ trọng lẫn tổng mức chi. Các nội dung chi đều thể hiện được tình hình kinh tế, kế hoạch phát triển của tỉnh theo từng năm.
STT NỘI DUNG DỰ TOÁN 2016 2017 2018 Chi NS (triệu đồng) Cơ cấu (%) Chi NS (triệu đồng) Cơ cấu (%) Chi NS (triệu đồng) Cơ cấu (%)
CHI THƯỜNG XUYÊN 4.677.660 3.864.465 6.400.706
1 Chi an ninh quốc phòng 176.195 4 201.169 5 204.671 3
2 Sự nghiệp giáo dục đào tạo và dạy nghề 846.614 18 932.393 24 1.282.309 20 3 Sự nghiệp Y tế, dân số và gia đình 834.706 18 435.876 11 1.469.867 23
4 Sự nghiệp Khoa học - công nghệ 37.832 1 41.436 1 45.031 1
5 Sự nghiệp văn hoá - thể dục - thể thao 76.170 2 76.092 2 105.562 2
6 Sự nghiệp Phát thanh - Truyền hình 39.179 1 33.323 1 43.113 1
7 Sự nghiệp Đảm bảo XH 564.326 12 153.479 4 961.933 15
8 Sự nghiệp KT 1.136.672 24 1.125.472 29 1.184.171 19
9 QL hành chính NN, đảng, đoàn thể 544.361 12 520.759 13 595.384 9
10 Chi trợ giá 60.273 1 0 0 0 0
11 Chi bảo vệ môi trường 0 0 71.824 2 75.695 1
12 Chi khác 636.844 1 632.868 1 524.378 1
13 Các CTMT quốc gia (vốn sự nghiệp) 200.613 4 232.642 6 382.970 6
Bảng 3.3 - Số liệu dự toán CTX nguồn ngân sách cấp tỉnh thời gian 2016 - 2018 theo lĩnh vực của HĐND tỉnh Nghệ An
Dự toán chi sự nghiệp kinh tế vẫn luôn chiếm vị trí trứ đứng đầu CTX các năm 2016 và 2017, thứ 2 năm 2018 lần lượt là 1.136 triệu đồng (22%), 1.125 triệu đồng (25%) và 1.184 triệu đồng (17%). Năm 2017 đúng là năm tỉnh Nghệ An nỗ lực phát triển kinh tế sau ảnh hưởng của Formosa khiến ngành du lịch và thủy sản chịu ảnh hưởng nặng nề. Nhìn chung, chi sự nghiệp kinh tế trong thời gian này vẫn luôn ổn định và mức chi gần như không thay đổi cho thấy kế hoạch phát triển kinh tế trong thời gian này vẫn theo đúng lộ trình và phù hợp với mục tiêu về tăng trưởng kinh tế theo kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội của Tỉnh giai đoạn 2016-2020.
Theo cơ cấu dự toán chi cho từ năm 2016 - 2018, chi sự nghiệp giáo dục - đào tạo vẫn chiếm một tỷ trọng nhất định khoảng 16% đến 21%. Mức tỷ trọng này phù hợp với hướng dẫn của Bộ Tài chính xây dựng lập dự toán năm, trong đó quy định ưu tiên chi đối với lĩnh vực giáo dục - đào tạo và dạy nghề.
Trong thời gian năm 2016 – 2018, an ninh quốc phòng của tỉnh Nghệ An vẫn luôn được đảm bảo và qua tâm đúng mức để chú trọng về phát triển kinh tế bên vững. Tỷ trọng chi cho an ninh quốc phòng vẫn giữ ở mức ổn định 3 – 5% và tăng đều từ 174 tỷ đồng lên 204 tỷ đồng.
Về sự nghiệp đảm bảo xã hội, năm 2018 là năm tỉnh Nghệ An đẩy mạnh chính sách an sinh xã hội, cơ cấu chi cho đảm bảo xã hội trong năm này chiếm 14% tỷ trọng. Một trong những trọng tâm của năm 2018 là cải cách chính sách bảo hiểm xã hội. Trong thời gian 2016-2018, tỉnh Nghệ An đã có những chiến lược phù hợp để thực hiện kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội đến năm 2020.
Đối với sự nghiệp y tế dân số năm 2016 tỷ trọng dự toán chiếm 16% và giảm nhẻ xuống 10% năm 2017 và theo thống kê cho thấy trong hai năm này chỉ tiêu về dân số của tỉnh Nghệ An đã đạt được mục tiêu đề ra. Tuy nhiên trong năm 2018, để khắc phục hậu quả nghiêm trọng của cơn bão số 2 năm 2017 và dịch bệnh bùng phát, dự toán của năm 2018, chi sự nghiệp y tế đã chiếm vị trứ thứ nhất (21%) trong cơ cấu chi thường xuyên của tỉnh Nghệ An.
Về mặt quản lý hành chính NN, đảng, đoàn thể, mức chi thay đổi theo năm và có xu hướng tăng lên. Năm 2017 có sự thay đổi trong dự toán do tỉnh Nghệ An vẫn đang thực hiện tốt chính sách tinh giản biên chế với số lượng cán bộ giảm hơn 1400 cán bộ nên dự toán giảm từ 544.361 triệu năm 2016 xuống còn 520.759 triệu đồng năm 2017, đến năm 2018, do số chi hỗ trợ cho cán bộ nghỉ hưu trước tuổi nên dự toán đã tăng lên 595.384 triệu đồng.
Nhìn chung, trong 3 năm 2016 - 2018 NSNN tỉnh Nghệ An đã chủ trương giảm cấp CTX cho các cơ sở sự nghiệp công lập đối với các khoản chi đã được kết cấu vào giá dịch vụ theo lộ trình điều chỉnh giá dịch vụ của từng lĩnh vực sự nghiệp công. Kinh phí dành được để tăng nguồn đảm bảo chính sách hỗ trợ người nghèo, đối tượng chính sách tiếp cận các dịch vụ sự nghiệp công, sự nghiệp giáo dục, đào tạo và dạy nghề… và từng bước cơ cấu lại chi ngân sách NN bảo đảm đáp ứng đầy đủ, kịp thời các khoản CTX theo dự toán được phê duyệt, đồng thời đáp ứng các nhiệm vụ đột xuất phát sinh như: Chi bảo đảm an sinh - XH, chi quốc phòng, an ninh... 0 200,000 400,000 600,000 800,000 1,000,000 1,200,000 1,400,000 1,600,000
Chi sự nghiệp kinh tế Chi giáo dục đào tạo Chi sự nghiệp y tế
dân số Chi đảm bảo XH Chi an ninh quốc phòng
Biểu đồ dự toán một số lĩnh vực chi điển hình theo năm
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Tuy nhiên, dự toán CTX NSNN tỉnh qua các năm thường xuyên phải điều chỉnh, bổ sung trong năm, có năm phải điều chỉnh, bổ sung nhiều lần cụ thể năm 2016 có 2 lần điều chỉnh dự toán về sự nghiệp y tế, giáo dục và sự nghiệp môi trường, 2017 có 1 lần phải điều chỉnh tổng thể và năm 2018 điều chỉnh 3 lần về sự nghiệp giáo dục, đảm bảo xã hội. Đa số việc phải sửa đổi bổ sung do cân đối nguồn thu của Tỉnh và chi bổ sung cho các cấp huyện, xã.