CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Thực trạng công tác quản lý các dự án đầu tƣ xây dựng cơ bản của
3.2.3. Công tác quản lý chi phí
Ban QLCDA luôn luôn quan tâm đến công tác giám sát và kiểm soát chi phí dự án. Từ công tác lập dự toán đến công tác đấu thầu đều được kiểm soát chặt chẽ các chi phí nhằm đảm bảo việc đầu tư kinh phí hợp lý nhất cho dự án. Trong quá trình thi công thực hiện dự án, trên cơ sở khối lượng nhà thầu đã thực hiện và được nghiệm thu, bộ phận TVGS của Ban QLCDA kết hợp với nhà thầu xác định giá trị thực hiện (khối lượng, đơn giá, định mức…). Sau đó Phòng PT&QLDA chuyển hồ sơ khối lượng sang phòng KHTC kiểm soát lại lần cuối trước khi trình Giám đốc Ban QLCDA duyệt. Trên cơ sở đó Phòng KHTC làm thủ tục giải ngân cho nhà thầu.
Một số chỉ tiêu vốn đầu tư thực hiện trong giai đoạn 2012 - 2015 (Bảng 3.3). Bảng 3.3: Một số chỉ tiêu vốn thực hiện (2011 - 2015) Đơn vị: Tỷ đồng Chỉ tiêu vốn Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Kế hoạch vốn được duyệt 86,490 130,731 145,512 160,126 183,120 Vốn đã thực hiện 86,490 129,424 145,512 160,126 180,373 Tỷ lệ thực hiện 100% 99% 100% 100% 98,5%
(Nguồn: Tổng hợp từ các báo cáo tổng kết thực hiện nhiệm vụ kế hoạch năm 2012 - 2016)
Việc giải ngân vốn dự án đều đạt chỉ tiêu đề ra (nếu chỉ nhìn vào những con số theo bảng 3.3). Thực trạng công tác quản lý chi phí dự án phức tạp hơn
73
và còn một số tồn tại như: Phải điều chỉnh dự án (có dự án điều chỉnh nhiều lần) để phù hợp với nguồn vốn được duyệt như số liệu tại bảng 3.2.
Thực trạng công tác quản lý chi phí dự án đang tồn tại các vấn đề sau:
- Thứ nhất phải kể đến việc quá trình lập dự án không tốt dẫn đến việc
thừa hoặc thiếu nguồn vốn: Trường hợp này phải xin điều chỉnh dự án để tận dụng nguồn vốn được cấp (nếu thừa vốn), hoặc phải cắt bớt danh mục đầu tư (do vượt quá lượng vốn được cấp). Các trường hợp này chiếm tỷ lệ khá cao khoảng 40% dự án (Nguồn: Tổng hợp từ các báo cáo tổng kết thực hiện nhiệm vụ kế hoạch năm 2012 - 2016).
- Thứ hai quá trình khảo sát hiện trạng không kỹ, thiết kế chưa phù hợp với công năng sử dụng và khâu lập dự toán không tốt dẫn đến việc khi triển khai dự án bị đội vốn do tính thiếu khối lượng và đầu việc khi lập dự toán, phải xin cắt giảm danh mục đầu tư, hoặc xin điều chỉnh quy mô dự án; Hoặc khi quyết toán dự án bị xuất toán (trong trường hợp sai lệnh khối lượng, đơn giá) làm cho hiệu quả giải ngân dự án không được như kỳ vọng ban đầu. Trường hợp này chiếm tỷ lệ 20% dự án (số liệu tổng hợp từ các báo cáo tổng kết thực hiện nhiệm vụ kế hoạch năm). (Nguồn: Tổng hợp từ các báo cáo tổng kết thực hiện nhiệm vụ kế hoạch năm 2012 - 2016).
- Thứ ba quy trình kiểm soát hồ sơ khi thanh toán khối lượng hoàn thành cho nhà thầu. Hồ sơ thanh toán từ khi nhà thầu lập đệ trình thanh toán phải qua các phòng ban liên quan kiểm tra, xác nhận để giảm các hiện tượng thất thoát do chủ quan. Tuy nhiên việc làm này đôi khi lại ảnh hưởng đến tiến độ thi công do giải ngân chậm nên nhà thầu trì hoãn công việc để chờ thanh toán, hoặc nhà thầu phải sửa lại hồ sơ thanh toán nhiều lần do chưa thực hiện đúng yêu cầu.
- Thứ tư việc bố trí vốn chưa phù hợp nên thường phải gia hạn thời gian thực hiện dự án để chờ vốn (thường đối với các dự án có thời gian thực hiện
74
dài ≥ 3 năm). Trường hợp này chiếm tỷ lệ khoảng 20% dự án (số liệu tổng hợp từ các báo cáo tổng kết thực hiện nhiệm vụ kế hoạch năm). (Nguồn: Tổng hợp từ các báo cáo tổng kết thực hiện nhiệm vụ kế hoạch năm 2012- 2016).
Một thực trạng nữa đó là khả năng dự báo và dự trù kinh phí chưa hợp lý dẫn đến việc đã sử dụng hết nguồn kinh phí dự phòng dự án khi lập dự toán đầu tư dẫn đến tình trạng trong quá trình thực hiện có công việc phải phát sinh, thay đổi nhưng không còn nguồn vốn.