1.2.3 .Các tiêu chí đánh hoạt động quản lý tài chính
1.2.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý tài chính
1.2.4.1. Những nhân tố khách quan
Môi trường kinh doanh:
Doanh nghiệp là một cơ thể sống, tồn tại và phát triển trong mối quan hệ qua lại với môi trường xung quanh.
- Môi trường tự nhiên:
Là toàn bộ các yếu tố tự nhiên tác động đến doanh nghiệp như khí hậu, thời tiết, môi trường. Khoa học càng phát triển thì con người càng nhận thức được rằng họ là một bộ phận không thể tách rời của tự nhiên. Các điều kiện làm việc trong môi trường tự nhiên thích hợp sẽ tăng năng suất lao động và tăng hiệu quả công việc. Tính thời vụ, thiên tai, lũ lụt… gây khó khăn rất lớn cho nhiều doanh nghiệp.
- Môi trường kinh tế:
Là tác động của các yếu tố như tăng trưởng kinh tế, thu nhập quốc dân, lạm phát, thất nghiệp, lãi suất, tỷ giá hối đoái…. đến các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Chẳng hạn do nền kinh tế có lạm phát, sức mua của đồng tiền giảm sút dẫn tới sự tăng giá các loại vật tư hàng hóa…Vì vậy, nếu doanh nghiệp không kịp thời điều chỉnh giá trị của các loại tài sản đó thì sẽ làm cho vốn của doanh nghiệp bị mât dần theo tốc độ trượt giá của tiền tệ
-Môi trường pháp lý:
Là hệ thống các chủ trương, chính sách, hệ thống pháp luật tác động đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Trên cơ sở pháp luật kinh tế và các biện pháp kinh tế, nhà nước tạo môi trường điều hành cho các doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh và hướng các hoạt động đó theo kế hoạch vĩ mô. Với bất kỳ sự thay đổi nào trong chế độ chính sách hiện hành đều chi phối các mảng hoạt động của doanh nghiệp. Các văn bản pháp luật về tài chính, về quy chế đầu tư như các quy định về trích khấu hao, về tỷ lệ trích lập các quỹ, các văn bản về thuế … đều ảnh hưởng lớn tới hoạt động của doanh nghiệp.
-Môi trường chính trị, văn hóa:
Tất cả mọi hoạt động của doanh nghiệp đều hướng tới khách hàng. Do đó các phong tục tập quán của khách hàng sẽ ảnh hưởng trưc tiếp tới hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp hoạt động trong môi trường văn hóa lành mạnh, chính trị ổn định thì hiệu quả sản xuất kinh doanh sẽ được nâng cao.
-Môi trường khoa học công nghệ:
Là sự tác động của các yếu tố như trình độ tiến bộ của KHKT, công nghệ. Trong điều kiện hiện nay, chênh lệch về trình độ công nghệ giữa các nước rất lớn. Doanh nghiệp muốn kinh doanh có hiệu quả thì cần phải nắm
bắt được công nghệ hiện đại vì công nghệ hiện đại sẽ giúp doanh nghiệp tăng năng suất, giảm chi phí, nâng cao chất lượng sản phẩm, nâng cao tính cạnh tranh…
-Môi trường cạnh tranh:
Cơ chế thị trường là cơ chế có sự cạnh tranh gay gắt. Bất cứ doanh nghiệp nào muốn tồn tại và phát triển cũng đều phải đứng vững trong cạnh tranh. Doanh nghiệp phải sản xuất ra mặt hàng mặt hàng phải căn cứ vào nhu cầu hiện tại và tương lai. Sản phẩm để cạnh tranh phải có chất lượng cao, giá thành hạ, mà điều này chỉ có ở những doanh nghiệp nâng cao hàm lượng công nghệ, kỹ thuật của TSCĐ. Điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải có kế hoạch đầu tư, cải tạo, đầu tư mới tài sản cố định trước mắt cũng như lâu dài. (Nguyễn Minh Kiều, 2010).
Thị trƣờng, giá cả:
Đây là nhân tố do doanh nghiệp quyết định nhưng lại phụ thuộc vào mức chung của thị trường. Khi giá cả tăng, các kết quả kinh doanh tăng dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn tăng, đồng thời sự biến động về giá cả sẽ làm cho hoạt động của doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn gây ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
1.2.4.2.Những nhân tố chủ quan
Ngoài các nhân tố khách quan trên, còn rất nhiều nhân tố chủ quan do chính bản thân doanh nghiệp tạo nên làm ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn. Nhân tố này gồm nhiều yếu tố tác động trực tiếp đến kết quả cuối cùng của hoạt động kinh doanh cả về trước mắt cũng như lâu dài. Bởi vậy, việc xem xét, đánh giá và ra quyết định đối với các yếu tố này cực kỳ quan trọng. Thông thường, trên góc độ tổng quát, người ta xem xét những yếu tố sau:
Nhân tố này tạo ra điểm xuất phát cho doanh nghiệp cũng như định hướng cho nó trong suốt quá trình tồn tại. Với một ngành nghề kinh doanh đã được chọn, chủ doanh nghiệp buộc phải giải quyết những vấn đề đầu tiên về tài chính bao gồm:
+ Cơ cấu vốn hợp lý
+ Chi phí vốn của Công ty bao nhiêu là hợp lý để giữ không làm thay đổi số lợi nhuận dành cho chủ sở hữu công ty.
+ Cơ cấu tài sản được đầu tư như thế nào thì hợp lý, mức độ hiện đại so với đối thủ cạnh tranh đến đâu.
+ Nguồn tài trợ được huy động từ đâu, có bảo đảm lâu dài và an toàn không.
+ Ngoài ra, qua ngành nghề kinh doanh, doanh nghiệp còn có thể tự xác định được mức độ lợi nhuận đạt được, khả năng chiếm lĩnh và phát triển thị trường trong tương lai, sự đổi mới và đa dạng hóa sản phẩm kinh doanh… để có kế hoạch bố trí nguồn lực cho phù hợp (Nguyễn Minh Kiều, 2010).
-Lao động:
+ Trình độ quản lý của lãnh đạo: Vai trò của người lãnh đạo trong sản xuất kinh doanh là rất quan trọng, thể hiện ở sự kết hợp một cách tối ưu và hài hòa giữa các yếu tố của quá trình sản xuất kinh doanh, nhằm giảm những chi phí không cần thiết, đồng thời nắm bắt những cơ hội kinh doanh, đem lại cho doanh nghiệp sự tăng trưởng và phát triển.
+ Trình độ tay nghề của người lao động:
Thể hiện ở khả năng tìm tòi sáng tạo trong công việc, tăng năng suất lao động, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
+ Cung ứng hàng hóa: là quá trình tổ chức nguồn hàng cho hoạt động bán ra bao gồm hoạt động mua và dự trữ.
Để đảm bảo việc kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn, mua hàng phải đảm bảo chi phí tối ưu tức là phải hạ thấp giá thành sản phẩm đầu vào. Mục tiêu chất lượng trong mua hàng là phải phù hợp với chi phí bỏ ra và nhu cầu của thị trường với khả năng thanh toán của khách hàng.
Do hoạt động bán hàng phụ thuộc vào tính thời vụ của tiêu dùng và sự biến động của sức mua, đồng thời trong hoạt động sản xuất kinh doanh luôn có những cơ hội xuất hiện một cách bất ngờ nên đòi hỏi doanh nghiệp phải luôn có một mặt hàng dự trữ thích hợp để đảm bảo tính liên tục và tránh lãng phí trong quá trình sản xuất kinh doanh.
+ Bán hàng hay tiêu thụ sản phẩm:
Là khâu quyết định đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp trong đó việc xácxac định giá bán tối ưu hết sức phức tạp, thể hiện rất rõ trình độ và năng lực tổ chức kinh doanh của doanh nghiệp.
-Trình độ quản lý và sử dụng nguồn vốn:
Đây là nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. Công cụ chủ yếu để quản lý các nguồn tài chính là hệ thống kế toán tài chính.
Nếu công tác kế toán không được thực hiện tốt sẽ dẫn đến mất mát chiếm dụng, sử dụng không đúng mục đích…gây lãng phí tài sản, đồng thời có thể gây các tệ nạn tham ô, hối lộ, tiêu cực…là các căn bệnh thường gặp trong cơ chế hiện nay. Hơn nữa việc sử dụng vốn còn được thể hiện thông qua phương án đầu tư và cơ cấu vốn đầu tư. Việc lựa chọn không phù hợp và đầu tư vốn vào các lĩnh vực không hợp lý sẽ dẫn đến tình trạng vừa thừa lại vừa thiếu vốn, gây ứ đọng, hao hụt mất mát làm cho hiệu quả sử dụng vốn rất thấp.
-Mối quan hệ của doanh nghiệp:
Mối quan hệ này được đặt trên hai phương diện là quan hệ giữa doanh nghiệp với khách hàng và mối quan hệ giữa doanh nghiệp với nhà cung cấp.
Điều này rất quan trọng bởi nó ảnh hưởng tới nhịp độ sản xuất, khả năng phân phối sản phẩm, lượng hàng hóa tiêu thụ…là những vấn đề trực tiếp tác động tới lợi nhuận của doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp có mối quan hệ tốt đối với khách hàng và nhà cung cấp thì nó sẽ bảo đảm tương lai lâu dài cho doanh nghiệp bởi đầu vào được đảm bảo đầu đủ và sản phẩm làm ra được tiêu thụ hết. Để được vậy, doanh nghiệp cần phải có kế hoạch cụ thể để duy trì những bạn hàng lâu năm lại vừa tăng cường thêm những bạn hàng mới. Biện pháp mà mỗi doanh nghiệp đề ra không giống nhau mà còn phụ thuộc vào tình hình hiện tại của từng doanh nghiệp. Nhưng chủ yếu là các biện pháp như: đổi mới quy trình thanh toán thuận tiện, mở rộng mạng lưới bán hàng và thu mua nguyên vật liệu, đa dạng hóa sản phẩm…
Trên đây là những nguyên nhân chủ yếu làm ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. Ngoài ra còn có thể có nhiều nguyên nhân khác tuỳ thuộc vào ngành nghề kinh doanh cụ thể của mỗi doanh nghiệp. Các doanh nghiệp cần nghiên cứu, xem xét từng nguyên nhân để hạn chế một cách tối đa những hậu quả xấu có thể xảy ra, đảm bảo cho việc tổ chức huy động đầy đủ kịp thời vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh đồng thời làm cho hiệu quả sử dụng vốn ngày càng tăng.
1.3. Kinh nghiệm quản lý tài chính của một số Công ty và bài học rút ra cho Công tyCổ phần Tƣ vấn quản lý Dự án VPM- Hà Nội
1.3.1. Công tác quản lý tài chính tại Công tyCổ phần Phương Anh
Quản lý tài sản cốđịnh
Đặc thù chung của các doanh nghiệp xây dựng là giá trị TSCĐ lớn, bao gồm chủ yếu là các dây chuyền, thiết bị công nghệ sản xuất. Công ty luôn chú trọng đến công tác quản lý TSCĐ, tuân thủ các quy trình quy phạm kỹ thuật trong quá trình sử dụng TSCĐ. Tại Công ty, có một bộ phận chuyên đảm
nhận việc sửa chữa, bảo dưỡngTSCĐ nhằm nâng cao hiệu suất sử dụngTSCĐ.
Quản lý vốn lƣuđộng
Quản lý vốn lưu động của Công ty tập trung trên các mặt như quản lý vốnbằng tiền, quản lý hàng tồn kho, quản lý khoản phải thu.
Đối với quản lý vốn bằng tiền, Công ty cũng đã tính toán vốn bằng tiền tối ưu, song việc tính toán dựa vào những dự báo chủ quan của người quản lý. Việc thực hiện lập kế hoạch vốn bằng tiền giúp Công ty có sự chủ động trong các giao dịch hàng ngày, giữ uy tín đối với các bạn hàng, tạo tâm lý tin tưởng lẫnnhau.
Đối với các khoản phải thu, Công ty thực hiện nhiều biện pháp để đốc thúc thu hồi nợ, tăng nhanh vòng quay các khoản phải thu. Công ty đã thực hiệnđúng chế độ kế toán về quản lý các khoản phải thu, thực hiện trích lập dự phòng phải thu khó đòi.
Đối với hàng tồn kho, Công ty đã cố gắng tăng nhanh tốc độ luân chuyển hàng tồn kho, tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn. Đối với thành phẩm nhập kho, Công ty cố gắng đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ, tìm các bạn hàng mới để tồn kho thành phẩm luân chuyểnnhanh.
Quản lý doanhthu
Doanh thu của Công ty phần lớn là doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, bao gồm toàn bộ số tiền mà Công ty thu được từ việc bán các sản phẩm sau khi đã trừ đi toàn bộ các khoản giảm trừ theo quy định của chế độ kế toán. Trong công tác quản lý doanh thu, Công ty luôn chú trọng các chính sách nhằm khuyến khích tăng doanh số, nâng cao thị phần và ảnh hưởng của Công ty trên thị trường.
Quản lý chiphí
Việc quản lý chi phí chặt chẽ nhằm tiết kiệm chi phí, giảm giá thành sản phẩm luôn được Công ty đặc biệt quan tâm. Bởi lẽ chi phí đầu vào là một trong những nhân tố quan trọng xác định lợi nhuận và xác định hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty. Đặc thù Công ty là một doanh nghiệp sản xuất, nên các chi phí đầu vào bao gồm toàn bộ các chi phí về nguyên nhiên vật liệu phục vụ cho quá trình sản xuất đến các chi phí phục vụ cho việc tiêu thụ sản phẩm và quản lý. Trong quá trình kinh doanh, Công ty đã áp dụng nhiều biện pháp khác nhau để quản lý chi phí và đã đạt được những kết quả đáng khích lệ, cụthể:
Thứ nhất, Công ty đã xây dựng, ban hành và tổ chức thực hiện các định mức kinh tế kỹ thuật phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty. Các định mức này được phổ biến tới từng cán bộ, công nhân viên của Công ty. Định mức này cho phép Công ty quản lý tốt chi phí nguyên vật liệu đầu vào.
Thứ hai, Công ty đã xây dựng chế độ thưởng, phạt đối với những cá nhân, tập thể trong việc quản lý tiêu hao vật tư. Khống chế mức hao hụt vật tư cụthể.
Với những biện pháp mà Công ty đã áp dụng, giá thành sản phẩm của Công ty đã giảm được đáng kể, tăng sức cạnh tranh của Công ty trên thị trường.
1.3.2. Công tyCổ phần bê tông xây dựng Xuân Mai
Công tác quản lý tài chính được thực hiện theo quy trình, quy định từ việc lập kế hoạch, tổ chức thực hiện, kiểm tra giám sát và tổng kết đánh giá định kỳ và hàng quý/năm theo quy định.
Công tác quản lý vốntrong quá trình đầu tư xây dựng được thực hiện theo đúng quy định của pháp luật.
Tổng công ty thường xuyên tiến hành kiểm kê định kỳ việc sử dụng vốn, tài sản, quỹ đầu tư phát triển, tình hình công nợ, kiểm tra việc chấp hành chế độ, tiền lương, nộp ngân sách, báo cáo quyết toán hàng quý. Qua công tác kiểm kê, kiểm tra định kỳ thường xuyên đều chấp hành và thực hiện tốt các quy định về tài chính, hạch toán kế toán không có gì sai sót.
Phương thức huy động vốn, quản lý vốn của đơn vị linh hoạt, tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình tích tụ và tập trung vốn.
Công tác quản lý doanh thu, chi phí và lợi nhuận
Công tác ghi nhận doanh thu được thực hiện theo đúng quy định, chuẩn mực kế toán, do đó doanh thu của đơn vị được xác định một cách đáng tin cậy. Đối với các giao dịch về cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ doanh thu được ghi nhận trong kỳ theo kết quả phần công việc đã hoàn thành tại ngày của bảng cân đối kế toán của kỳ đó.
Việc quản lý, hạch toán các khoản chi phí được thực hiện đúng, đủ, kịp thời theo đúng các quy định, chuẩn mực, được phân loại theo nội dung kinh tế của chi phí. Việc làm này góp phần quan trọng trong việc xác định trọng điểm quản lý chi phí và kiểm tra sự cân đối với các kế hoạch khác.
Công tác quản lý, sử dụng tài sản
Công ty thực hiện phân cấp, ủy quyền, gắn trách nhiệm đến các thành viên trong việc quản lý, sử dụng, thanh lý và nhượng bán tài sản; Công ty thực hiện việc kiểm tra, giám sát tình hình thực hiện của đơn vị góp phần làm cho công tác quản lý và sử dụng tài sản trong công ty được hiệu quả.
Công tác phân tích tài chính
Có thực hiện việc phân tích, đánh giá tình hình tài chính định kỳ/hàng năm; Việc phân tích mới chỉ dừng lại ở mức so sánh kết quả thực hiện năm sau so với năm trước; Đã chỉ ra được nguyên nhân của việc tăng/giảm và đưa
ra các giải pháp để khắc phục và thực hiện trong thời gian tới để thực hiện các mục tiêu/nhiệm vụ đềra.
Công tác lập kế hoạch tài chính
Lập kế hoạch tài chính cũng đã được Công ty quan tâm thực hiện. Đã xây dựng kế hoạch kinh doanh cho đơn vị (ngắn hạn và dài hạn). Đối với kế hoạch ngân sách, chỉ thực hiện xây dựng kế hoạch cho doanh thu, giá vốn, chi phí quản lý, chi phí chung, chi phí lao động tiền lương (đối với khu vực gián tiếp).
Thường xuyên tiến hành đối chiếu giữa kết quả kinh doanh thực tế với các kế hoạch đã xây dựng.
Công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát hoạt động tài chính