6. cục Bố luận văn
2.5. Khái quát quy trình kiểm toán chung tại Công ty A&C
2.5.1. Giai đoạn lập kiểm toán
Trước tiên, kiểm toán viên tiến hành xem xét hoạt động sản xuất kinh doanh, hệ thống kiểm soát nội bộ và tổ chức công tác kế toán và các hồ sơ pháp lý liên quan đến các bằng chứng kiểm toán tại đơn vị khách hàng. Từ những hiểu biết trên, kiểm toán viên sẽ tiến hành lập kế hoạch chi tiết.
Để lập kế hoạch kiểm toán, nếu đơn vị là khách hàng cũ của công ty từng kiểm toán năm trước tại A&C, kiểm toán viên sẽ tiến hành xem xét lại hồ sơ kiểm toán năm trước của khách hàng và thu thập thêm các thông tin phát sinh thêm trong năm nay. Bên cạnh đó, kiểm toán viên cần thực hiện nhiều công đoạn hơn để thu thập thông tin về khách hàng nếu đây là năm đầu tiên khách hàng lựa chọn kiểm toán bởi A&C trước khi đưa ra các đánh giá về rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát, rủi ro phát hiện, ước tính về chính sách kế toán, cách trình bày báo cáo tài chính, ... của đơn vị được kiểm toán.
2.5.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán
Trong giai đoạn này, kiểm toán viên sẽ tiến hành kế hoạch đã lập ở giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán. Các công việc mà kiểm toán viên sẽ tiến hành lần lượt cụ thể sau đây:
Kiểm toán viên sẽ tiến hành thử nghiệm kiểm soát và kiểm soát nội bộ,
thừơng là với các khoản mục có mức trọng yếu cao, nhằm tìm hiểu tính hữu hiệu của về hệ thống kiểm soát nội của phần hành được phân công thông qua hơn những thông tin mà kiểm toán viên tìm hiểu được.
Tiếp đó, kiểm toán viên tiến hành thử nghiệm cơ bản nhằm đánh giá các
rủi ro và đưa ra các thử nghiệm cơ bản thông qua kết quả từ việc áp dụng thử nghiệm cơ bản một cách hợp lý.
Kiểm toán viên sẽ tiến hành thủ tục phân tích, trao đổi những vấn đề, kiểm
tra kỹ càng và đối chiếu các bút toán liệu rằng có cần điều chỉnh hay hay không. sau khi đã tiến hành thu thập được dữ liệu, chứng từ cần thiết. Những
quy định và hướng dẫn chi tiết đã được quy định trong chương trình kiểm toán mẫu do A&C đã ban hành và phổ biến nội bộ
Cuối cùng, nhóm trưởng của mỗi cuộc kiểm toán, sẽ tiến hành trao đổi các
nhóm viên những vấn đề phát sinh trong giai đoạn tiến hành kiểm toán và tiến hành trao đổi với khách hàng. sắp tới.
2.5.3. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán
Các thành viên trong nhóm kiểm toán sau khi hoàn thành phần hành của mình tiến hành nộp lại công việc đã thực hiện cho nhóm trưởng và nhóm trưởng sẽ tiến hành soát xét WP, góp ý kiến và yêu cầu nhóm viên chỉnh sửa lại công việc (nếu có). Nhóm trưởng sau khi đảm bảo các phần hành hoàn chỉnh sẽ tiến hành lập dự thảo kiểm toán chuyển chi chủ nhiệm kiểm toán hoặc giám đốc kiểm toán để tiếp tục tiến hành rà soát chất lượng kiểm toán. Bước tiếp theo, dự thảo kiểm toán tiếp tục được chuyển đến Phó Tổng Giám đốc rà soát một lần nữa.
CHƯƠNG 3: THỰC TẾ VIỆC ÁP DỤNG THỦ TỤC PHÂN TÍCH TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN
VÀ TƯ VẤN A&C