Đơn vị tính: %
(Nguồn: Báo cáo tài chính HTC-ITC 2017-2019)
2.2.2. Thực trạng hiệu quả quản lý chi phí qua 3 năm (2017 - 2019) Bảng 2.4: Cấu trúc chi phí của HTC-ITC năm 2017-2019
GVHB&DV đã cung cấp 2017 2018 2019 2018/2017 2019/2018 +/- % +/- % Giá vốn của thành phẩm đã bán 120.235 105.139 32.511 -15.096 -12,56 -72.628 -69,08 Giá vốn của hàng hoá đã bán 95.196 93.172 81.573 -2.024 -2,13 -11.599 -12,45 Giá vốn dịch vụ đã cung cấp 250.416 346.257 345.142 95.841 38,27 -1.115 -0,32 Tổng 465.847 544.568 459.226 78.721 16,90 -85.342 -15,67
(Nguồn: Báo cáo tài chính của HTC-ITC 2017-2019)
Tỷ trọng GVHB/DTT năm 2019 là 91,26% tuơng ứng giảm 0,81% so với năm 2018 do ảnh huởng giá vốn hàng bán của thành phẩm, giá vốn của hàng hoá đã bán, giá vốn dịch vụ đã cung cấp.
Ve giá vốn hàng bán do HTC-ITC cung cấp giai đoạn 2017-2019 có sự biến 49
động rõ rệt qua bảng số liệu duới đây:
Bảng 2.5: Giá vốn hàng bán và dịch vụ cung cấp của HTC-ITC giai đoạn 2017-2019
(Nguồn: Báo cáo tài chính HTC-ITC 2017-2019)
Dựa vào bảng 2.5 về giá vốn hàng bán và dịch vụ đã cung cấp, tốc độ tăng truởng của giá vốn hàng bán năm 2017-2019 lần luợt là (16,9%) và (-15,67%). Mặt khác, tốc độ tăng truởng của doanh thu thuần HTC-ITC từ năm 2017-2019 lần luợt là (17,43%) và (-14,92%). Nhận thấy tốc độ tăng truởng của giá vốn hàng bán và tốc độ tăng truởng doanh thu không có sự biến động lớn qua các năm. Có thể thấy, giá vốn dịch vụ đã cung cấp, giá vốn của hàng hoá đã bán, giá vốn của thành phẩm năm 2019 có xu huớng giảm dần, trong đó chiếm tỷ trọng lớn nhất là giá vốn dịch vụ. Năm 2019 công ty đã giảm giá bán nhung lại tăng luợng tiêu thụ và do đó có thể tiết kiệm chi phí sản xuất qua việc mua nguyên vật liệu với khối luợng lớn mà đuợc giảm giá, phân bổ chi phí sản xuất cho nhiều sản phẩm hơn. Giá vốn hàng bán giảm nhìn chung là một xu huớng tốt. Tuy nhiên, trong truờng này việc giảm doanh thu làm giá vốn hàng bán cũng giảm theo. Nhu vậy, việc giảm giá vốn hàng bán HTC- ITC là chua hiệu quả.
Tỷ trọng CPBH/DTT năm 2019 là 2,95% tăng 0,21% so với năm 2018 nguyên nhân chủ yếu là do năm 2019 HTC-ITC định huớng tập trung phát triển mạnh các
ST T Chỉ tiêu 2017 2018 2019 2018/2017 2019/2018 +/- % +/- % Tổng CP 508.064 586.441 509.322 79.317 15,64% - 77.119 - 13,15% 1 GVHB 465.847 544.568 459.226 78.721 16,90% - 85.342 -15,67% 2 Chi phí QLDN 13.490 25.191 34.657 11.701 86,74% 9.466 37,58% 50
kênh bán hàng, đầu tư chi phí bán hàng với mục đích tăng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Chi phí tăng chủ yếu do công ty thanh toán chi phí hoa hồng đại lý. Tuy nhiên, đẩy mạnh CPBH cũng có thể gây rủi ro cho công ty khi không đạt được doanh thu như mong đợi mà lại tốn kém chi phí.
Tỷ trọng CPQLDN/DTT là 6,89% tăng 2,63 % so với cùng kỳ năm 2018 , việc tăng chi phí này chủ yếu là do phát sinh khoản chi phí triển khai thầu cho các dự án. Năm 2019 đánh dấu mốc HTC-ITC tăng cường đào tạo các khoá học cho cán bộ nhân viên như đào tạo bán hàng cơ bản, đào tạo chứng chỉ CCNA cho cán bộ kỹ thuật, tổ chức ISO... nhằm giúp cán bộ nhân viên hiểu rõ hơn về việc kinh doanh của công ty, kêu gọi mọi người bán sản phẩm công ty cho bạn bè, người quen, đối tác. nhằm kiếm thêm thu nhập và tăng lợi nhuận cho công ty. Việc thắt chặt hơn quản lý chất lượng cáp tại các tỉnh thành, lãnh đạo trong công ty tổ chức chuyến công tác định kỳ nhằm kiểm soát, giải quyết sự cố, thi công kênh mới dẫn đến chi phí công tác phí tăng đáng kể. Việc gia tăng định mức công tác phí nhằm hỗ trợ nhân viên dẫn tới chi phí tăng lên. Việc tăng của các chi phí bằng tiền khác như vận chuyển, thuê văn phòng, đồ dùng văn phòng, chuyển phát nhanh, vé máy bay ... trong năm 2019 làm chi phí quản lý doanh nghiệp gia tăng nhanh hơn .
Tỷ trọng CPTC/DTT giảm 0,05% so với cùng kỳ năm 2018 và chiếm 0,01% trong năm 2019, tỷ trọng giảm chủ yếu tập trung do trong năm việc biến động tỷ giá ngoại ít hơn.
Tổng chi phí của HTC-ITC có xu hướng biến động qua các năm. Năm 2017: 508.064 triệu đồng; năm 2018: 586.441 triệu đồng; năm 2019 là 509.322 triệu đồng. Năm 2018 do ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế cùng với sự tăng doanh thu thì chi phí cũng tăng tương ứng. Năm 2018, tổng chi phí tăng so với năm 2017 là 79.317 triệu đồng tương ứng tăng 15,64%.
51
Bảng 2.6: Chi phí của Công ty cổ phần HTC Viễn thông Quốc Te giai đoạn 2017-2019
3 Chi phí BH 26.719 16.227 14.848 -10.492 -39,27% -1.379 -8,50%
4 Chi phí TC 940 328 37 -612 -65,11% -291 -88,72%
5 Chi phí khác 128 127 554 -1 -78% 427 336,22
Cấu trúc lợi nhuận của HTC-ITC 2017 2018 2019 2018/2017 2019/2018 % % LN BH&CCDV/LN HĐKD 89 % 99,57% 82,16% 10,58% -17,41% LN HĐTC/LN HĐKD 4,36% 0,70% 5,10% -3,66% 4,40% LN khác/LN HĐKD 6,65% -0,27% 12,74 % -6,92% 13,01%
(Nguồn: Báo cáo tài chính HTC-ITC 2017-2019)
Năm 2019, do tình hình kinh tế có nhiều khả quan thì cùng với sự giảm của doanh thu thì tổng chi phí giảm so với năm 2018 là 77.119 triệu đồng (tương ứng giảm 13,15%). Dựa trên báo cáo về các khoản mục chi phí của HTC-ITC qua các năm 2017-2019, nhận định thấy công ty đang quản lý tốt chi phí bán hàng, chi phí tài chính.
Giá vốn hàng bán giảm 15,67% so với năm 2018 và chi phí bán hàng cũng giảm so với năm 2018 là 8,5%. Tuy nhiên, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác trong 3 năm qua lại có xu hướng tăng lên. Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2019 tăng vọt lên đến 34.657 triệu đồng tỷ lệ tăng 37,58%. Bên cạnh đó khoản mục chi phí khác tăng đột biến với giá trị 554 triệu đồng do sự thiếu sót trong quá trình h ạch toán dẫn đến công ty phải chi trả khoản chi phí. Trong giai đoạn vừa qua, HTC-ITC đang quản lý tốt chi phí bán hàng, chi phí tài chính còn chi phí qu ản lý doanh nghiệp, chi phí khác vẫn còn tăng.
52
2.2.3. Thực trạng tình hình biến động lợi nhuận qua 3 năm (2017 - 2019) Bảng 2.7: Cấu trúc lợi nhuận hoạt động kinh doanh của HTC-ITC
năm 2017-2019
STT Chỉ tiêu 2017 2018 2019 2018/2017 2019/2018 +/- % +/- % Γ ^ LN trước thuế 2.328 5.693 4.035 3.365 144,54% -1.658 -29.12% 2 CP thuế TNDN hiện hành 490 1.123 905 633 129,18% -218 -19.41% 3 LNST thu nhập doanh nghiệp 1.838 4.570 3.130 2.732 148,64% -1.440 -31.51%
(Nguồn: Báo cáo tài chính của HTC-ITC 2017-2019)
Dựa vào bảng số liệu 2.7, lợi nhuận từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng lợi nhuận. HTC-ITC thu được lợi nhuận chủ yếu qua việc bán hàng và cung cấp dịch vụ cho khách hàng. Năm 2019 tỷ trọng LN BH&CCDV/LN HĐKD giảm 17,41% so với 2018 do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ có xu hướng giảm. Sự suy giảm này bởi hệ quả các yếu tố bao gồm bối cảnh thuê bao trong nước bão hoà, giá cước không kiểm soát, liên tục giảm giá để cạnh tranh giữa các nhà mạng, dịch vụ giá trị gia tăng và dịch vụ điện thoại cố định tiếp tục vẫn trên xu hướng giảm, sự phổ biến của dịch vụ gọi điện, nhắn tin, cung cấp nội dung trên OTT. Bên cạnh đấy, tốc độ đường truyền internet của HTC-ITC vẫn còn hạn chế đặc biệt năm 2019 do ảnh hưởng yếu tố tự nhiên làm đứt cáp, đường truyền bị đứt, hỏng hộp tín hiệu hay đứt cáp quang biển làm cho việc truy cập vào internet của khách hàng bị gián đoạn. Việc xử lý sự cố của đội kỹ thuật chưa kịp thời làm kéo dài thời gian gián đoạn cũng là một trong những yếu tố ảnh hưởng đến uy tín của công ty với đối tác. Bởi vậy, khách hàng có xu hướng chuyển dịch sang sử dụng các nhà mạng khách để thuận tiện hơn. Tỷ trọng LN HĐTC/LN HĐKD, LN khác/ LN HĐKD có xu hướng tăng nhẹ ứng với 4,4% và 13,01% so với cùng kỳ.
Tổng lợi nhuận của HTC-ITC có xu hướng biến động qua các năm. Năm 2017: 2.328 triệu đồng; năm 2018: 5.693 triệu đồng; năm 2019 là 4.035 triệu đồng.
53
Cùng với sự tăng trưởng của doanh thu, chi phí thì lợi nhuận cũng tăng tương ứng, lợi nhuận năm 2018 tăng so với năm 2017 là 3.365 triệu đồng tương ứng tăng 144,54%. Năm 2019, lợi nhuận giảm so với năm 2018 là 1.658 triệu đồng tương ứng giảm 29,12%.
Bảng 2.8: Lợi nhuận công ty Cổ phần HTC Viễn thông Quốc Te 2017-2019
Chỉ tiêu 2017 2018 2019 Cơ cấu Tài sản
TSCĐ/Tổng tài sản 2,30% 2,18% 1,51%
Cơ cấu nguồn vốn
Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn 88,46% 86,74% 87,09%
Nguồn VCSH/ Tổng nguồn vốn 11,54% 13,26% 12,91%
(Nguồn: Báo cáo tài chính HTC-ITC 2017-2019)
Lợi nhuận sau thuế của Công ty cũng có sự biến động tương tự, năm 2018 tăng vọt lên đến 4.570 tăng 2.732 triệu đồng so với năm 2017 do doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng mạnh cụ thể số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ tăng mạnh. Đến năm 2019 giảm xuống còn 3.130 triệu đồng tương ứng giảm 31,51% so với năm 2018.