Chỉ tiêu
Cuối năm Cuối năm 2018 so với các năm
2016 2017 2018 2016 2017
(+/-) Tỷ lệ
(%)
(+/-) Tỷ lệ
(%)
Chi phí lãi vay (tr.đ) 9.938 22.912 23.855 13.917 140,04 943 4,12
Hệ số khả năng thanh
toán nợ dài hạn (lần) 0,89 2,97 0,00 (0,89) (100,00) (2,97) (100,00)
Hệ số khả năng thanh
toán tiền lãi vay (lần) 2,20 1,23 0,34 (1,86) (84,35) (0,88) (71,91)
Qua bảng phân tích trên ta thấy:
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn năm 2018 giảm so với năm 2016 và 2017. Cụ thể: năm 2018 giảm 0,49 lần so với năm 2016 tương đương với tốc độ giảm 32,63%. Năm 2018 giảm 0,01 lần so với năm 2017 tương đương với tốc độ giảm 0,83%.Hệ số này giảm do TS ngắn hạn giảm trong khi nợ ngắn hạn cũng giảm nhưng tốc độ giảm của nợ ngắn hạn thấp hơn tốc độ giảm của TS ngắn hạn. Hệ số giảm dần qua 3 năm nhưng vẫn lớn hơn 1 chứng tỏ công ty vẫn có đủ TS ngắn hạn để thanh toán được các khoản nợ ngắn hạn.
Hệ số khả năng thanh toán tức thời có xu hướng tăng trong 3 năm cụ thể: Năm 2018 tăng 0,13 lần so với năm 2016 và tăng 0,15 lần so với năm 2017. Tuy có tăng nhưng cả 3 năm hệ số này đều nhỏ hơn 1 chứng tỏ lượng tiền và tương đương tiền của công ty không đủ để trang trải cho các khoản nợ ngắn hạn.
Tóm lại qua những phân tích trên ta thấy rằng công ty vẫn đảm bảo được khả năng thanh toán nợ ngắn hạn tuy nhiên khả năng này ngày càng thấp đi, mặt khác khả năng thanh toán nợ tức thời của công ty không đảm bảo, nếu nhiều khoản nợ đến hạn cùng thời điểm thì công ty sẽ không có đủ lượng tiền để trang trải, nguy cơ mất an toàn tài chính cao. Các chỉ tiêu này kéo dài nhiều kỳ sẽ ảnh hưởng xấu đến tài chính của công ty.
b. Phân tích khả năng thanh toán nợ dài hạn
Để phân tích khả năng thanh toán nợ dài hạn ta có bảng số liệu dưới đây: 58