5. Kết cấu của đề tài
2.1.4Khái quát tình hình kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty
Dựa vào bảng báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty giai đoạn 2009-2012, ta lập được bảng phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh như sau:
Bảng 1: Bảng phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty giai đoạn 2009-2011
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch
2009 - 2010
Chênh lệch 2010 – 2011
Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.549.425 2.008.528 2.429.835 459.103 29,63 421.307 20,98
2.Các khoản giảm trừ doanh thu 2.525 6.713 4.298 4.188 165,86 -2.415 -35,97
3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch
vụ 1.546.899 2.001.814 2.425.536 454.915 29,41 423.722 21,17
4.Giá vốn hàng bán 989.556 1.325.419 1.648.972 335.863 33,94 323.553 24,41
5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch
vụ 557.343 676.395 776.564 119.052 21,36 100.169 14,81
6.Doanh thu hoạt động tài chính 8.407 4.042 11.831 -4.365 -51,92 7.789 192,70
7.Chi phí tài chính 25.866 33.951 76.312 8.085 31,26 42.361 124,77
8.Chi phí bán hàng 145.660 195.807 257.290 50.147 34,43 61.483 31,40
9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 45.838 86.935 95.841 41.097 89,66 8.906 10,24
10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 348.385 363.742 358.951 15.357 4,41 -4.791 -1,32
11.Thu nhập khác 1.110 1.357 1.476 247 22,25 119 8,77
12.Chi phí khác 1.302 1.517 1.832 215 16,51 315 20,76
13.Lỗ khác 191 160 355 -31 -16,23 195 121,88
14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 351.333 363.463 361.500 12.130 3,45 -1.963 -0,54
Căn cứ vào bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2009- 2011 đã thấy xu hướng phát triển, những thuận lợi cũng như những khó khăn của Công ty trong giai đoạn nghiên cứu.
Lợi nhuận trước thuế năm 2010 là 363.463 triệu đồng tăng so với năm 2009: 12.130 triệu đồng ứng với tốc độ tăng 3,45% cho thấy kết quả kinh doanh năm 2010 tốt hơn năm 2009; năm 2011 so với năm 2010 chỉ tiêu này có phần giảm nhẹ 0,54% ứng với mức giảm tuyệt đối là 1.963 triệu đồng chỉ ra kết quả kinh doanh năm 2011 chưa tốt bằng 2010. Sự biến động của lợi nhuận trước thuế được giải thích bởi hai nhóm nguyên nhân sau:
Nhóm nguyên nhân thứ nhất được coi là nhóm nguyên nhân ảnh hưởng
cùng chiều tới lợi nhuận trước thuế bao gồm:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm 2010 tăng 459.103 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 29,63% so với năm 2009, năm 2011 tăng 421.307 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 20,98% so với năm 2010. Điều này phản ánh số lượng sản phẩm dịch vụ của Công ty được tiêu thụ ngày một tốt hơn, năm sau so với năm trước tăng lên rất nhiều. Đó là do Công ty đã mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh đồng thời đã áp dụng chính sách tín dụng thương mại nới lỏng. Điều này đã góp phần làm cho lợi nhuận trước thuế của Công ty năm 2010 tăng tương ứng 459.103 triệu đồng so với năm 2009, năm 2011 tăng 421.307 triệu đồng so với năm 2010.
Doanh thu hoạt động tài chính của Công ty năm 2010 giảm so với năm 2009 là 4.365 triệu đồng ứng với tốc đô giảm 52,92% nhưng sang đến năm 2011 có xu hướng tăng so với năm 2010 là 7.789 triệu đồng ứng với tốc độ tăng 192,7%. Doanh thu hoạt động tài chính chủ yếu là do tiền lãi gửi ngân hàng, tiền lãi cho vay, lãi chênh lệch tỷ giá đã và chưa thực hiện có nhiều biến động.
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Lãi tiền gửi, tiền cho vay 2.241 2.088 5.529 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện
4.934 0 3.517
Đơn vị: triệu đồng Doanh thu tài chính năm 2010 giảm làm lợi nhuận trước thuế của Công ty năm 2010 giảm tương ứng với số tiền là 4.042 triệu đồng và ngược lại doanh thu hoạt động tài chính của Công ty năm 2011 tăng đã làm cho lợi nhuận trước thuế của Công ty năm 2011 tăng tương ứng 11.831 triệu đồng.
Trong cả 3 năm nghiên cứu, thu nhập khác ( gồm thu từ tài sản thanh lý và các thu nhập khác) của Công ty đều chỉ biến động nhẹ với xu hướng tăng đều hằng năm cũng góp phần làm cho lợi nhuận trước thuế của Công ty tăng.
Tổng hợp ảnh hưởng của nhóm nguyên nhân này cuối cùng cũng làm cho lợi nhuận trước thuế của Công ty năm 2010 tăng 454.895 triệu đồng so với năm 2009, năm 2011 tăng 429.215 triệu đồng so với năm 2010. Trong đó hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ được coi là hoạt động cơ bản đóng góp vào sự gia tăng lợi nhuận của Công ty qua các năm.
Nhóm nguyên nhân thứ hai: Bên cạnh nhóm nguyên nhân ảnh hưởng
cùng chiều thì lợi nhuận còn bị điều chỉnh bởi nhóm nguyên nhân thứ hai là nhóm nguyên nhân ảnh hưởng ngược chiều bao gồm các chỉ tiêu sau:
Giá vốn hàng bán năm 2010 so với năm 2009 tăng 335.863 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 33,94%, năm 2011 so với năm 2010 tăng 323.553 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 24,41%. Chỉ tiêu này tăng lên là do trong năm 2009 và 2011 Công ty mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh. Khi chỉ tiêu này tăng lên thì đã làm cho lợi nhuận trước thuế của Công ty năm 2010 giảm tương ứng 335.863 triệu đồng và năm 2011 giảm 323.553 triệu đồng.
Bên cạnh giá vốn hàng bán, năm 2010 và năm 2011, hoạt động tài chính có chi phí tăng với số tiền tương ứng là 8.085 và 43.361 triệu đồng so với năm 2009 và 2010. Trong chi phí tài chính, chủ yếu là lãi tiền vay và lỗ chênh lệch tỷ giá đã thực hiện, còn lại là chiết khấu thanh toán và các chi phí tài chính khác. 39
Sự biến động mạnh của chi phí lãi vay do sự tăng giảm của các khoản nợ vay ngắn hạn và dài hạn. Năm 2010, 2011 chi phí này tăng đã làm cho lợi nhuận trước thuế giảm tương ứng là 8.085 và 43.361 triệu đồng.
Khi Công ty mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh cũng đã làm cho chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí bán hàng tăng lên, cụ thể chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2010 so với năm 2009 tăng 41.097 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng gần 90%, năm 2011 tăng hơn 10% so với năm 2010; chi phí bán hàng năm 2011 và 2010 tăng với tốc độ hơn 34% và hơn 31% so với năm 2010 và 2009. Các chi phí này tăng lên đã làm cho lợi nhuận trước thuế của Công ty giảm tương ứng.
Bên cạnh đó các chi phí khác cũng có xu hướng tăng nhẹ qua 3 năm nghiên cứu khiến cho lợi nhuận trước thuế bị giảm.
Tổng hợp ảnh hưởng của nhóm nguyên nhân này cuối cùng cũng vẫn làm cho lợi nhuận trước thuế của Công ty năm 2009 giảm 120.506.575.743 đồng so với năm 2008, năm 2010 giảm 167.084.248.039 đồng so với năm 2009. Tuy nhiên khi so sánh với nhóm nguyên nhân thứ nhất ta thấy mức độ tăng của nhóm nguyên nhân thứ nhất vẫn cao hơn so với mức độ tăng của nhóm nguyên nhân thứ hai. Vì vậy năm 2009 lợi nhuận trước thuế vẫn tăng 933.602.505 đồng và năm 2010 tăng 1.235.801.752 đồng. Hoạt động của Công ty diễn ra trên 3 lĩnh vực trong đó bán hàng và cung cấp dịch vụ là hoạt động cơ bản.
Từ bảng phân tích tốc độ tăng của doanh thu thuần năm 2009 là 126,35%, năm 2010 là 77,5% trong khi tốc độ tăng của giá vốn hàng bán năm 2009 là 133,24%, năm 2010 là 77,52%. Điều này phản ánh Công ty chưa có biện pháp thực sự để tiết kiệm loại chi phí này. Trong hoạt động quản lý doanh nghiệp, chi phí quản lý năm 2009 tăng 5,75%, năm 2010 tăng 69,3%, thấp hơn so với tốc độ tăng của doanh thu thuần. Điều đó cho thấy Công ty đã có những biện pháp để tiết kiệm loại chi phí này. Đứng trên góc độ kết quả kinh doanh thì kết quả kinh doanh của Công ty năm 2009 tốt hơn năm 2008, năm 2010 tốt hơn năm 2009.
Qua đó ta có thể thấy Công ty đang kinh doanh ngày càng tốt hơn. Tuy nhiên Công ty cần có biện pháp sử dụng giá vốn hàng bán một cách hợp lý hơn.