66
Nhập liệu kế toán trên phần mềm Sivip
S Sđ chĩ tiẽt c a m l tài kho n ủ ộ ảX S Sđ thi tiẽt c a m t lài khoán ủ ộ X S Hóa đ n d ch v trá t iơ ị ụ ạ G h ch toán giám tr doanh thu Iạ ừ
Mqáy h ch toánạ 15/01/2021 M u h a đ nỉ ỏ ơ —“Thém tL n - Xu ng Chép ẻ ị ỏ -x⅛a Tãi khoăn CO Sâb ađdnớ Noay hóa đ nơ 15/01/2021
Hình 2.4. Màn hình nhập liệu các khoản giảm trừ doanh thu
Nhận xét: Quy trình hạch toán các khoản giảm trừ doanh thu (cụ thể trong nghiệp vụ thực tế trên là khoản điều chỉnh giảm giá trị của công trình xây dựng) đã được thực hiện đúng theo quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC, bên Công ty là phía nhà thầu đã xuất đầy đủ hóa đơn GTGT hợp lý, hợp lệ và gửi cho bên chủ đầu tư để ghi nhận khoản giảm doanh thu này. Trên phần mềm kế toán, kế toán hạch toán giảm trừ vào TK 52133
- Hàng bán bị trả lại: dịch vụ, đồng thời cũng điều chỉnh giảm thuế GTGT theo như hóa đơn. Việc hạch toán diễn ra kịp thời, đúng quy trình và chứng từ đầy đủ.
2.2.3. Ke toán doanh thu hoạt động tài chính
❖
Nội dung kế toán doanh thu hoạt động tài chính
Tại Công ty xây dựng Trọng Tín không phát sinh hoạt động đầu tư vào tín phiếu, trái phiếu cũng như đầu tư vào công ty liên kết, công ty con. Doanh thu tài chính của đơn vị đến từ khoản lãi tiền gửi Ngân hàng nhận hàng tháng, và khoản này chiếm tỉ trọng rất nhỏ trong tổng doanh thu của công ty.
❖ '
Chứng từ sử dụng
- Giấy báo có của ngân hàng: thông báo về việc nhận tiền lãi hàng tháng
- Sao kê ngân hàng
❖
CHiTMG T(r KHÁCH IlA NG DltN GlAl TK DA-
SG
S PHÁT SIMiỞ
NGÀY Sớ NỢ Cỏ
2 2.111*2
( 20Ỉ BC 130 Ngân hàng TMCP Viewombank - CN BaDlnh-NHQO? _
lai tí n gùi TTẻ I12105 176242
22*012020 BC ÕĨ
6 NgAiI h⅛ng TMCl
1 Vicwomhank - CN Ba
Dinh - NHOOJ GKIU díeh trà laí l đùngự π≡^ IC M
22*01/2020 BC 01
7 Ngin hùng Quin d i MB- CN Trtn D yIhnig-NHOOK ộ ụ
Tra .11 iWn gúi 11ỉ 112106 ⅛ i 314)12020 BC 0
18 Ngân h ng TMCP D ng Nam A- Scabank -NIIOIOử ỏ
Lfli TK TJ ÍĨ2ÌO7 4.545
25 02 2020 BC 02
7 Ng n h⅛∏g TMCP Vieteunibank - CN BnDinh - NHMJΛ
IJIi lién gũi TT ỉ 12105 90 880
25/022020 BC 0
28 Ngfln hàng I MCP VteKombnnk . CN BaDinh - NHOOS
LAi Iiin gũi TT 112103 1
46
25/022020 HC 02
9 Ngân h ng Quân đ i MB- CN I rAn DuyHwnf- NHlifieử ộ
Tri Ita li n g ì rrế ứ 112106 7 2f
25/032020 BC 03
4 Ngfln háng TMCP Vieteomtank ∙ CN BaUtnh - NIĨỌỌỊ
TT ti n gũi ẻ I ỉ J12105 32 845
25. u 2 i2r∙∣ ∣ BC 03
5 Ngân Iitaig TMCP VictCombiink CN BnDmh - NHOOJ ■
IAi ti n g i Itỉ ử 112103 1 19
25/032020 BC 03
6 Ngtai IUng Qutai d i MB- CN Trifl DuyHimg - NHOQg ộ
TrA Iflj t c gũi TTι π 112106 4 80
25/04'2020 BC 04
1 Ngân hàng TMCP ViMCWiibank Dinh - N11005 - CN Bfl
TT ti⅛n g i TTử 112105 70.42 3
25/04/2020 HC 04
2 Ngfln hAng TMCP Vieiceimbank - CN BnDmh - Nl 1(105 Ui ti ngũi TTẻ 112103 M Ỉ
25 042020 BC 04
3 Ngfln hittig Quin đ i MB- CN Trin DuyHung-NIIOOK ộ
Trt Illi li⅛h gũi TT 11210« 3 91
I 25'052020 BC 05,l Ngiln hđng I MCP Vielcombank - CN Bu Dính - Nlf∞5
Trtlai 1⅛n gùi TT 112105 36.IJ2 9 --- CH NG TỬ Ừ KHÁCH HÀNG DltNGTAI í K DA1SG S P1Í T SINHỚ Ẩ NGÀY SÔ NỢ Cở 25/05.2020 IlC 0
52 NgAn hàng I Mcp v cDmh-NIIOOJ ∣ ∣i..r∣ι∣j∏nk - CN Ba Lfli I ten g i TTứ II2ÍO3 ỈÕT
25/05-2020 UC Ngfln l ng Qtiin đ i MB- CN Trán DuyιΛ ộ
Ilung- NHOQfl
Trfl Ui li n gui Ttề 11210
6 90 2
25/06/202
Q BC >66 I Ngăn tang IMCP Victconibank - CN BaDlIih- Nil 1005 ... ' Lfli tiên g i ko k tanử ỷ 112*105 8 4663
25/06*2020 BC 0
67 NgAn Irtng TMCP Vieteembank - CN IuDitIh-NIIWJJ Lfli lì n g ri TTồ ɪ II2IO3 2 9
23/0621)20 BC
~ 68 0 NgAn Irtng QuAn đ i MB- CN TrAn HuyHung-NHOOfl ộ Trt Ul Iital gùi TT ∏2 O6∣ 12 1.6
25/072020 BC O
fl Ngfln tang IMCP Vtetcombank - CN BaDinh - NIIOOJ
Lta I ten gùi I12105 48.7
12
25/07/2020 BC 0
82 Ngăn h ng TMCP Vieicombank CN BaDuih - NIlOOSừ ■ UiIiiflgOilT II2IO3 6 7
25/072020 BC 0
83 Ngfln tang Qufln đ i Hung-NIlOlfl ộMB- CN Trin Duy Tri Mi ti n gũi TTề IWM 29 9 25 Irt2020 BC 0
97 NgAn trtng TMCP VieK-Ornbnnk ∙ CN BaDinh NH005■ Lta Iicn gùi IÌ2Í05 9 Ỉ2.O8
25/082020 BC 0
91 Ngfln Irtng I MCP VicKumbank - CN BaDinh ∙ Nl 1005
Lfli Iten gũi IT t12103 6
7
25082020 BC Ngân hàng Quân đ i ộMB- CN Tran Duy Hung - NIIOOB
Trt Ui tita gt TTι π 11210
6 06 1.2
25/082020 HC I
J-;- N⅛An Irtng Quân d i MR- CN Tr⅛∏ DwyI lung -NI IOOS ộ Trt Ifli ti⅛n gũi TT Γ∣ ∣62 O 13 5.7
25.1 W 2020 BC ỉ
ĩỉ Ngfln Mng TMCP Vteteornhnnk - CN BaDrnh-NHfM*;
Ui I ten gũi HIIOfl 84.8 90
25/092020 UC M
2 Ngfln Mng TMCP Virtcumbiuik - CN BaDinh-NHOOJ
Ui Itengui rr 11210
3 S 3
- TK 515 - “Doanh thu hoạt động tài chính” TK 515 chi tiết được mở tại công ty gồm có:
✓
TK 5151 - Lãi tiền cho vay, tiền gửi ✓
TK 5152 - Chênh lệch lãi tỉ giá phát sinh trong ki
✓
TK 5153 - Cổ tức và lợi nhuận được chia
✓
TK 5154 - Lãi do bán các loại chứng khoán
✓
TK 5155 - Lãi bán ngoại tệ
✓
TK 5156 - Lãi bán hàng trả chậm
✓
TK 5157 - Chiết khấu thanh toán được hưởng
✓
TK 5158 - Lãi chênh lệch tỉ giá do đánh giá lại
- TK 112 (chi tiết TK 1121: tiền Việt Nam)
Nghiệp vụ thực tế phát sinh tại công ty
Công ty Trọng Tín mở tài khoản thanh toán tại Ngân hàng Vietcombank, hàng tháng sẽ nhận được một khoản lãi từ tiền gửi thanh toán với lãi suất tiền gửi không kì hạn Ngày 31/12/2020, kế toán nhận được thông báo của Ngân hàng Vietcombank về
việc nhận lãi, kế toán sẽ hạch toán: Nợ TK 112 : 61.003
Có TK 515 : 61.003
Cuối tháng nhận được sao kê ngân hàng, kế toán sẽ đối chiếu với giấy báo có để đảm bảo các giao dịch được ghi nhận đầy đủ.
Các chứng từ đi kèm
C NG IV Ủ CÔPHÂN IifIONG MAl VA XÂY D Ntl IRQNG Ự TtN
S I- M2 KlJT VihI I Iuk P Yta Λ I IfcL Q CAu ⅞Máy. Tp 114 N IẠ
sởcnr TIẺTTẢl KHOĂN
T I ΛKIlOAN 515 - DOANH THU HO T EXiNCi T I CHÍNHẠ Ả
∙∏-r NGAY 01.01/2020 DÈN NGAY 31/IM020
SODL P⅜L KV
25/10X202
CHÚNG Tt' KHÁCH HÀNG DltN GI IẢ IK D.í NG SÔ PHÁT SINH NGÀY SỔ NỢ CÓ 25/10/20 20 BC 12 2
Ngiin hfing I Mcp Vietcemhank - CN Ba FJinh - NH(X)S
UJi lí n g i TTẻ ử 112103 4 0
3
I/10/202( IiC 12 Ngan hăng VIB -NlIOOI Lfii Iicn gùi IT 112108 281 25'1
1/2020 IU 13 1
NgSn hffli g, I MCP Vidcuml>a tk - CN Baɪ ι
Dlnh - NI ItHIS
ISi lien gun 'IT I12105 8.9 90 25/11/20 20 BC 13 2 Ng⅛n Mng TMCP Vietcomhank - CN Ba Diiili-NIIOOS
I-Si lién g i TTử Γ∣21O
3 9 2
25/11/20
20 IIC 13 3
Ngfin h ng Quin đ i MH- CN FriIIi Duyả ộ
Ilimg-NIIOOS
11.1 i.ii Iicn g i ĩ Jư I12106 3.3 52
25/11/20
20 BC 13 3
Ngân hfing Quán đ i MB- CN Tran Duyộ
Kung-NHOOS
Trt lai li n gùi TTề 112106 75 27
05/12'20
20 HC Γ5∙ NgdnMng VIB-NHOOl Lfii lien Itirt TT 112108 2 8
25/12/20
20 BC 14 $
Ngân hàng Quân đ i ộM lì- CN Tràn Duy I Iiifng-NIIOOS __ _________________________________ Trt Ifii Iwn g i TTừ 112 HM 74 5.4 25/12202 0 BC~ 14 5
Ngân MngQUiin đ t MIi-CN TrJrt Dll'.ộ
H ng - Nl IOOSư Tr Iai ti n gũi ĨTΛ ề 112106 ĩ 0524 3l∕12⅛02 θ BC 1 5 4 Ng n hàng TMCP Victcomhank - CN Baủ Dinh - N11005 lài li n gùi TTẻ 112105 61.0 03 31/12/20
20 BC 15 Ngân hàng VIB - NHOOJ Lfii ti n g i TTề ử 112108 129
31/12/20
20 BC 15 6
Ngân hang TMCP Vietcombank-CN Ba
Dhih-NHOOi Lài liên g i TTử 112103 1 6 31'12/20 20 PKT 23 2
—---κ ι⅛ chuy⅛ Ihu nh p lãi th⅛ħ Vfio KQKD - 515. õnệ 911 784,208
r. ⅛ 2d Γ ι
NfSyi
tháng O Ln
= H
____c⅛ii)i lừ____
Dim giát Nlbãi kvili⅛ιg
sò hiên TKdO L SflIien ⅛ JLICLII Ngay (húng Tnmg sò dóngSJT N⅛ có Ạ B C D E G H - Sạ đu iʌiiU ki C - ⅛ipJiiil MIJL IftMgki ... - .. ■ JL.'12Ú2 Ử2U aiΛ2⅛I
⅛ Lãi tied g t IJunditounủ 11211 ■0 61.003
... L -.. TiT________ .... .. _
- ( ⅛∣IJ [Ihị1 SEILJI 7S4.2Ũ8 7S-L.2i.IS
-Sodncnoikj ộ ■ O TÓNC PII T SINH N :Ả Ợ 784 J08 T NG PllỞ Λτ SINH CÕ: 784.20« S Ỏ ịọư cuól KỲ: K TOAN GHI SẾ Ổ (Kỹ. h tên)ọ KÉ TOÁN TRƯỞNG (K . h Ita)ỷ ọ Ngiy H... thúng... Mm „... GIÁM DOC (K . h l n. đóng d u)ỷ ọ ẻ ấ