II. Phân tích sự biến động của các khoản mục chi phí trong tổng chi phí.
BẢNG TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH ĐIỂM HÒA VỐN
b, Phân tích biến động từng yếu tố chi phí trong bộ phận chi phí cố định.
BẢNG TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH ĐIỂM HÒA VỐN
STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2019 Năm 2020 Chênh lệch tuyệt đối % chênh
lệch
1 Sản lượng Cái 765,435 850,000 84,565 11.05
2 Tổng chi phí Đồng 13,906,770,045 15,415,000,000 1,508,229,955 10.85
3 Giá bán Đồng 21,500 22,000 500 2.33
4 Doanh thu thực hiện Đồng 16,456,852,500 18,700,000,000 2,243,147,500 13.63
5 Chi phí biến đổi Đồng 9,600,809,174 10,963,588,000 1,362,778,826 14.19
6 Chi phí biến đổi đơn vị Đồng/cái 12,543 12,898 355 2.83
7 Số dư đảm phí (7=4-5) Đồng 6,856,043,326 7,736,412,000 880,368,674 12.84
8 Số dư đảm phí đơn vị (8= 7/1) Đồng/cái 8,957 9,102 145 1.62
9 Chi phí cố định Đồng 4,305,960,871 4,451,412,000 145,451,129 3.38
10 Lợi nhuận trước thuế (10=7-9) Đồng 2,550,082,455 3,285,000,000 734,917,545 28.82
11 Tỷ lệ số dư đảm phí (11= 7/4 *100%) % 41.66 41.37 -0.29 -0.70
12 Sản lượng hòa vốn (12 = 9/8 *100% ) Cái 480,737 489,077 8,340 1.73
13 Doanh thu hòa vốn (13= 9/11) Đồng 10,335,845,500 10,759,694,000 423,848,500 4.1 14 Doanh thu an toàn (14= 4-13) Đồng 6,121,007,000 7,940,306,000 1,819,299,000 29.72
15 Tỷ lệ doanh thu an toàn (15= 14/ 4*100)
% 37.19 42.46 5.27 14.17
16 Độ lớn đòn bẩy kinh doanh (16= 7/ 10)
2.689 2.355 -0.334 12.42
17 Tỷ suất LN/DT (17 = 10/ 4*100) % 15.5 17.57 2.07 13.35
Qua bảng phân tích trên ta thấy, nhìn chung doanh thu thực hiện và biến phí ở năm 2020 đều tăng hơn so với năm 2019.Cụ thể doanh thu thực hiện năm 2020 là 18,700,000,000 đồng , tăng 2,243,147,500 đồng , tương ứng với tỷ lệ tăng 13.63% so với năm 2019. Nhưng tỷ lệ số dư đảm phí lại giảm từ 41.66% xuống còn 41.37% ở năm 2020 do mức độ tăng của số dư đảm phí chậm hơn mức tăng của doanh thu.
Để đạt tới điểm hòa vốn thì công ty phải đạt được tổng doanh thu hòa vốn ở năm 2019 là 10,335,845,500 đồng , tương ứng với mức sản lượng hòa vốn là 480,737 sản phẩm , tương tự thì năm 2020 doanh nghiệp phải đạt được tổng doanh thu hòa vốn là 10,759,694,000 đồng ,tương ứng với mức sản lượng hòa vốn là 489,077 sản phẩm. Kéo theo mức tăng của doanh thu hòa vốn thì doanh thu an toàn của công ty cũng tăng 1,819,299,000 đồng , tương ứng mức tăng là 29.72% ở năm 2020 so với năm 2019 ( tăng từ 6,121,007,000 đồng ở năm 2019 đến 7,940,306,000 đồng năm 2020).
Doanh thu an toàn có giá trị càng cao thể hiện tính an toàn của hoạt động sản xuất kinh doanh càng cao hoặc tính rủi ro trong kinh doanh càng thấp. Cụ thể tỷ lệ doanh thu an toàn năm 2019 là 37.19% ,trong khi tỷ lệ doanh thu an toàn năm 2020 là 42.46% cho thấy năm 2020 công ty kinh doanh hiệu quả hơn.
Độ lớn của đòn bẩy kinh doanh năm 2019 là 2.689; năm 2020 là 2.355 giảm 0.334 so với năm 2019. Điều này thể hiện công ty đã giảm tỷ lệ định phí trong tổng chi phí, sẽ giảm bớt sự nhạy cảm của lợi nhuận với thị trường khi doanh thu biến động.
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu cũng tăng từ 15.5% lên đến 17.57% điều này thể hiện trong một đồng doanh thu thì ở năm 2020 sẽ thu được 0.0207 đồng lợi nhuận hơn so với năm 2019.
Tỷ suất lợi nhuận trên chi phí ở năm 2020 là 21.31%, tăng 2.97% so với năm 2019. Điều này thể hiện khi bỏ ra một đồng chi phí ở năm 2020 sẽ thu được một khoản lợi nhuận lớn hơn ở năm 2019 là 0.0297 đồng .
Qua các chỉ tiêu trên ta thấy năm 2020 công ty kinh doanh hiệu quả hơn năm 2019 đem lại lợi nhuận cao hơn cho doanh nghiệp đồng thời mang lại đời sống ổn định hơn cho người lao động.