Kiểm soát nội bộ là một quá trình chịu sự chi phối của chủ thể quản lý với đối tượng quản lý, được thiết lập để đảm bảo nội quy của công ty nhằm đạt các mục tiêu như: hiệu quả của hoạt động, sự tin cậy của báo cáo tài chính và việc tuân thủ các luật lệ và quy định. Kiểm toán nội bộ là một bộ phận độc lập, nhằm đảm bảo các hoạt động đã được hoạch định đạt hiệu quả, gia tăng giá trị và cải thiện rủi ro thông qua các phương pháp tiếp cận mang tính hệ thống.
Rủi ro tín dụng làm giảm uy tín và năng lực cạnh tranh của ngân hàng. Khi ngân hàng mất khả năng thanh toán, phải đi vay từ nhiều nguồn khác nhau, uy tín của ngân hàng trên thị trường tài chính sẽ bị giảm sút nghiêm trọng. Điều này sẽ ảnh hưởng đến tâm lý đối tác của ngân hàng, dẫn đến việc huy động vốn trở nên khó khăn hơn và gặp nhiều trở ngại trong việc cạnh tranh với các ngân hàng khác. Chính vì vậy, để hạn chế và ngăn ngừa rủi ro tín dụng, ngoài các biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng, định hướng kinh doanh đúng đắn, việc thiết kế một hệ thống kiểm soát nội bộ (KTNB) của NHTM đối với nghiệp vụ tín dụng là vô cùng quan trọng. Hệ thống này đóng vai trò quan trọng trong việc ngăn ngừa và kiểm soát rủi ro tín dụng, hạn chế sự thất thoát vốn tín dụng của ngân hàng. Do đó, việc nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng các NHTM TP.HCM là cần thiết để nâng cao năng lực quản lý của các NHTM.
2.2.4.6 Hệ thống xếp hạng tín dụng
Hệ thống xếp hạng tín dụng là công cụ dùng để quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả và được áp dụng mang tính bắt buộc ở các ngân hàng trên thế giới theo đề nghị của Hiệp ước Basel. xếp hạng tín dụng là sự đánh giá uy tín tín dụng của người đi vay và người đảm bảo. xếp hạng tín dụng thường áp dụng cho những doanh nghiệp lớn, ngân hàng, công ty bảo hiểm hay các tổ chức công.
Theo tác giả Bessis (2011), xếp hạn tín dụng nội bộ là đánh giá tín dụng các ngân hàng ấn định cho người đi vay. Không giống như những xếp hạng của các cơ quan, sử dụng những thang đo công khai, xếp hạng tín dụng nội bộ sử dụng những thang đo độc quyền của mỗi ngân hàng.
xếp hạng tín dụng nội bộ không đơn thuần chỉ là công cụ để phân loại, thấm định khách hàng nhằm tiến hành đi đến quyết định cấp tín dụng mà đây còn là công cụ góp phần phục vụ công tác quản trị của ngân hàng trong cho vay, thu nợ và xử lý rủi ro tín dụng. Chính vì thế việc xây dựng một hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ theo những quy định quốc tế là cần thiết cho việc nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng ở các NHTM.
2.3 Quản trị rủi ro tín dụng theo Hiệp ước Basel
- Basel I là một bộ các quy định ngân hàng quốc tế do Ủy ban giám sát ngân hàng (BCBS) đua ra, đua ra các yêu cầu về vốn tối thiểu của các tổ chức tài chính
với mục tiêu giảm thiểu rủi ro tín dụng. Các ngân hàng hoạt động quốc tế đuợc yêu
cầu duy trì một luợng vốn tối thiểu (8%) dựa trên phần trăm tài sản có rủi ro. Basel
I là bộ đầu tiên trong ba bộ quy định đuợc gọi riêng là Basel I, II và III, và cùng với
nhau là Hiệp định Basel. Những thiếu sót của Basel I có nghĩa là tỷ lệ vốn pháp định ngày càng trở nên ít ý nghĩa hơn khi các biện pháp về an toàn vốn thực sự, đặc
biệt đối với các tổ chức lớn hơn, phức tạp hơn. Ngoài ra, nhiều loại sản phàm khác
đuợc phát triển chủ yếu nhu một hình thức phân xử vốn pháp định để vuợt qua các
quy tắc đó. Sự xuống hạng của đo luờng vốn pháp định và báo cáo chủ yếu là tuân
thủ và thực hiện quan hệ công chúng cũng có tác động làm mất tập trung các giám
sát viên ngân hàng khỏi quy trình đánh giá rủi ro thực tế và cách thức hoạt động của các ngân hàng đó, vì tỷ lệ Basel I trong nhiều truờng hợp đã hình thành cơ sở
pháp lý duy nhất để thực hiện hành động giám sát.
- Basel II: Hiệp uớc Basel II đuợc công bố ban đầu vào tháng 6 năm 2004 và nhằm sửa đổi các tiêu chuấn ngân hàng quốc tế nhằm kiểm soát số luợng ngân hàng cần phải có để bảo vệ truớc các rủi ro tài chính và hoạt động mà các ngân hàng phải đối mặt. Các quy định này nhằm đảm bảo rằng rủi ro của ngân hàng càng
tối thiểu là 8% RWA của mình. Basel II cũng cung cấp cho các ngân hàng các phuơng pháp tiếp cận thông tin hơn để tính toán yêu cầu vốn dựa trên rủi ro tín dụng, đồng thời tính đến từng loại hồ sơ rủi ro tài sản và đặc điểm cụ thể. Hai cách tiếp cận chính bao gồm: phuơng pháp chuẩn hóa và cách tiếp cận dựa trên xếp hạng nội bộ
+ Trụ cột 2 - Đánh giá giám sát: Trụ cột 2 đã đuợc bổ sung do sự cần thiết phải giám sát hiệu quả và thiếu trong Basel I, liên quan đến việc đánh giá mức độ an toàn vốn nội bộ của ngân hàng. Theo Trụ cột 2, các ngân hàng có nghĩa vụ đánh giá mức độ an toàn vốn nội bộ để bao gồm tất cả các rủi ro mà họ có thể gặp phải trong quá trình hoạt động. Nguời giám sát có trách nhiệm xác định xem ngân hàng có sử dụng các phuơng pháp đánh giá phù hợp hay không và bao gồm tất cả các rủi ro liên quan. Quy trình đánh giá an toàn vốn nội bộ (ICAAP): Ngân hàng phải tiến hành đánh giá an toàn vốn nội bộ định kỳ theo hồ sơ rủi ro của họ và xác định chiến luợc duy trì mức vốn cần thiết. Quy trình đánh giá và đánh giá giám sát (SREP): Các giám sát viên có nghĩa vụ phải xem xét và đánh giá các đánh giá và chiến luợc an toàn vốn nội bộ của các ngân hàng, cũng nhu khả năng giám sát việc tuân thủ các tỷ lệ vốn pháp định. Vốn trên mức tối thiểu: Một trong những tính năng bổ sung của khung Basel II là yêu cầu của nguời giám sát để đảm bảo các ngân hàng duy trì cấu trúc vốn của họ trên mức tối thiểu đuợc xác định bởi Trụ cột 1. Các biện pháp can thiệp của Giám sát viên: Các giám sát viên phải tìm cách can thiệp vào quá trình ra quyết định hàng ngày để ngăn chặn vốn giảm xuống duới mức tối thiểu.
+ Trụ cột 3 - Tính kỷ luật thị truờng: Trụ cột 3 nhằm đảm bảo kỷ luật bằng cách bắt buộc phải tiết lộ thông tin thị truờng liên quan. Điều này đuợc thực hiện để đảm bảo rằng những nguời sử dụng thông tin tài chính nhận đuợc thông tin liên quan để đua ra quyết định giao dịch sáng suốt và đảm bảo kỷ luật thị truờng.
Ớ Việt Nam, từ năm 2014, NHNN đã chủ động xây dựng lộ trình triển khai và áp dụng Basel II đối với hệ thống NHTM, trong đó có việc lựa chọn 10 ngân hàng thuơng mại thí điểm áp dụng Basel II. Và theo quy định tại Thông tu 41/2016/TT- NHNN, áp dụng Basel II là yêu cầu tất yếu đối với các NHTM, và kể từ 01-01-
2020, các ngân hàng sẽ phải chính thức áp dụng tỷ lệ an toàn vốn theo chuấn Basel II. Việc triển khai Basel II được coi là giải pháp tái cơ cấu căn bản có tính đột phá, tạo nền tảng cho sự an toàn, phát triển lành mạnh, nâng cao sức cạnh tranh của hệ thống ngân hàng Việt Nam trong xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế ngày càng sâu rộng hiện nay (Que Giang Tran Thi & Tu Anh Vu Thanh, 2020).
2.4 Các nghiên cứu có liên quan2.4.1 Các nghiên cứu nước ngoài 2.4.1 Các nghiên cứu nước ngoài
Kết quả nghiên cứu thực nghiệm của Louzis & cộng sự (2010); Pestova & Mamonov (2011); Nkusu (2011) đã chứng minh rằng một khi nền kinh tế tăng trưởng, các doanh nghiệp bán hàng tốt hơn và sẵn sàng đầu tư mở rộng sản xuất, nhu cầu cấp tín dụng gia tăng, doanh số bán hàng, lợi tức của doanh nghiệp và thu nhập cá nhân gia tăng góp phần làm tăng khả năng hoàn trả nợ vay. Như vậy, kết quả nghiên cứu của các tác giả trên cho thấy có sự tác động ngược chiều của tăng trưởng kinh tế đối với quản trị RRTD.
Đồng thời, nghiên cứu các tác giả Louzis & cộng sự (2010); Pestova & Mamonov (2011); Nkusu (2011) đã xem xét sự biến động nền kinh tế vĩ mô thường gắn liền với lạm phát và biến động của tỷ giá hối đoái. Nhân tố lạm phát cũng được nhiều nhà nghiên cứu quan tâm điều tra lại mối liên hệ với quản trị RRTD. Tuy nhiên sự tương quan giữa tỷ lệ lạm phát và quản trị RRTD có sự khác nhau về chiều hướng giữa các nghiên cứu.
Nghiên cứu của Zergaw (2019) về các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị RRTD, trường hợp các NHTM tại Ethiopia. Nghiên cứu sử dụng cả các công cụ mô tả và suy luận để phân tích dữ liệu. Sau khi dữ liệu được thu thập thông qua bảng câu hỏi, chúng được chỉnh sửa và phân loại theo kích thước của dữ liệu. Dựa trên điều này, nghiên cứu được phân tích bằng phương pháp phân tích dữ liệu mô tả và hồi quy thông qua phần mềm SPSS20. Kết quả nghiên cứu cho thấy các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị RRTD của các NHTM tại Ethiopia, bao gồm yếu tố thiết lập môi trường rủi ro tín dụng, quy trình cấp tín dụng, quy trình giám sát tín dụng, đánh giá thị trường, phân tích rủi ro hoạt động, phân tích rủi ro pháp lý. Để kiểm tra ảnh
Các nghiên cứu
hưởng của các biến số đó đến lợi nhuận của ngân hàng, nghiên cứu đã sử dụng cả thống kê mô tả và thống kê suy luận.
2.4.2 Các nghiên cứu trong nước
Nghiên cứu của Trần Thị Việt Thạch (2016) về quản trị RRTD theo hiệp ước Basel II tại Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam: Trên cơ sở kế thừa kết quả nghiên cứu từ các công trình nghiên cứu liên quan, bài viết Hệ thống những vấn đề cơ bản về quản trị RRTD theo Basel II tại NHTM, tiếp cận quản trị RRTD theo quan điểm hiện đại, gắn các chuấn mực của Hiệp ước Basel II vào thực tiễn quản trị RRTD tại Agribank. Luận án hệ thống các chuấn mực và điều kiện thực hiện các chuấn mực của Basel II về chiến lược và khấu vị RRTD (khả năng chấp nhận RRTD), tổ chức bộ máy quản trị RRTD, chính sách quản trị RRTD, quy trình và thủ tục quản trị RRTD tại NHTM, những lợi ích đối với NHTM khi thực hiện quản trị RRTD theo Basel II và các điều kiện để triển khai quản trị RRTD theo Basel II tại NHTM. Về kinh nghiệm quốc tế: Trên cơ sở nghiên cứu thực tiễn triển khai áp dụng Basel II về quản trị RRTD tại một số NHTM trong và ngoài nước, bài viết đúc kết những bài học kinh nghiệm tốt nhất, đặc biệt là kinh nghiệm xử lý các khó khăn, thách thức trong quá trình triển khai Basel II để vận dụng tại Agribank trong giai đoạn 2016-2020.
Tác giả Trần Kiên Nghị (2017) đã nghiên cứu các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị RRTD tại ngân hàng TMCP Phát Triển TPHCM - HDBank Chi Nhánh Vũng Tàu. Kết quả phân tích cho thấy, các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị RRTD tại Ngân hàng TMCP Phát triển TP HCM - HDBank - Chi nhánh Vũng Tàu gồm: (1) Chính sách tín dụng, (2) xếp hạng tín dụng, (3) Quy trình cấp tín dụng, (4) Môi trường bên ngoài, (5) Chất lượng nguồn nhân lực, (6) Thông tin tín dụng. Các yếu tố này có ảnh hưởng cùng chiều đến quản trị RRTD, và mang ý nghĩa thống kê ở mức 5%. Kết quả phân tích cho thấy quản trị RRTD là hoạt động rất quan trọng trong quá trình điều hành và phát triển của HDBank. Quản trị RRTD hiệu quả không những giảm thiểu rủi ro tín dụng - một hoạt động chính yếu ở các NHTM Việt Nam hiện nay, cũng như góp phần đảm bảo lợi nhuận, nâng cao tính cạnh tranh và năng lực hoạt động cho ngân hàng.
Nghiên cứu của Lê Bá Trực (2018) trong việc xác định các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị RRTD trong hệ thống NHTM Việt Nam. Nghiên cứu trình bày khái quát cơ sở lý thuyết về RRTD và quản trị RRTD trong ngân hàng. Nghiên cứu đã sử dụng phương pháp ước lượng GMM kiểm định các mô hình đo lường RRTD. Kết quả cho thấy quản trị RRTD của các NHTM Việt Nam bị sự tác động tiêu cực từ tăng trưởng kinh tế gắn liền với sự bùng nổ thị trường bất động sản và bị sự tác động tiêu cực từ sự tăng trưởng nhanh mạng lưới hoạt động, đồng thời bị ảnh hưởng bởi hiệu quả của chi phí quản lý. Kết quả cũng cho thấy ngân hàng có quy mô tài sản và vốn lớn sẽ ít đối mặt với rủi ro hơn những ngân hàng quy mô nhỏ. Ngoài ra, kết quả nghiên cứu cũng cho thấy một tỷ lệ dự phòng chung cao như là một công cụ hạn chế tư tưởng mạo hiểm của các ông chủ ngân hàng.
Bảng 2.1: Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị RRTD từ các nghiên cứu có liên quan
Các nhân tố & cộng sự (2010) Mamonov (2011) (2011) (2019) Việt Thạch (2016) Kiên Nghị (2017) Trực (2018) Môi trường vĩ mô V V V V V Chính sách tín dụng V V V V V V Quy trình tín dụng V V V V Hệ thống thông tin tín dụng V V Hệ thống xếp hạng tín dụng V V V V
dụng Z Z Z Z Kiêm soát nội bộ RRTD Z Z Z Z Z Chính sách thu hồi nợ Z Z Đánh giá thị truờng Z Chiến luợc và khẩu vị RRTD Z Tổ chức bộ máy quản trị RRTD Z 25
2.5 Mô hình nghiên cứu đề xuất và các giả thuyết nghiên cứu2.5.1 Mô hình nghiên cứu đề xuất 2.5.1 Mô hình nghiên cứu đề xuất
Từ việc tham khảo và đánh giá kết quả nghiên cứu của các tác giả nhu Louzis & cộng sự (2010); Pestova & Mamonov (2011); Nkusu (2011); Zergaw (2019); Trần Thị Việt Thạch (2016); Trần Kiên Nghị (2017); Lê Bá Trực (2018), mô hình nghiên cứu đề xuất về các nhân tố ảnh huởng đến quản trị RRTD tai Agribank trình bày ở Hình 2.2.
Môi truờng vĩ mô Chính sách tín dụng Quy trình tín dụng
Cán bộ tín dụng Kiêm soát nội bộ
Hệ thống xếp hạng tín dụng H1+ H4+ H2+ H6+ Quản trị RRTD H3+ H5+
Hình 2.2: Mô hình nghiên cứu đề xuất
Nguồn: Tác giả đề xuất
2.5.2 Các giả thuyết nghiên cứu
- Giả thuyết H1: nhân tố Môi trường vĩ mô có ảnh hưởng cùng chiều đến quản trị RRTD tại Agribank.
- Giả thuyết H2: nhân tố Chính sách tín dụng có ảnh hưởng cùng chiều đến quản trị RRTD tại Agribank.
- Giả thuyết H3: nhân tố Quy trình tín dụng có ảnh hưởng cùng chiều đến quản trị RRTD tại Agribank.
- Giả thuyết H4: nhân tố Cán bộ có ảnh hưởng cùng chiều đến quản trị RRTD tại Agribank.
- Giả thuyết H5: nhân tố Kiểm soát nội bộ có ảnh hưởng cùng chiều đến quản trị RRTD tại Agribank.
- Giả thuyết H6: nhân tố Hệ thống xếp hạng tín dụng có ảnh hưởng cùng chiều đến quản trị RRTD tại Agribank.
TÓM TẮT CHƯƠNG 2
Nội dung chương 2 trình bày những nội dung cơ bản liên quan đến RRTD, quản trị RRTD và các Hiệp ước Basel. Trong đó, tác giả đã khái quát hệ thống các nguyên tắc quản trị RRTD và quy trình quản trị RRTD theo Basel II. Đồng thời, luận văn đã trình bày một số mô hình đo lường và định lượng RRTD đối với KHCN và KHDN tại NHTM.
Trên cơ sở phân tích và kế thừa kết quả của các công trình nghiên cứu trong và ngoài nước, tác giả đã đề xuất mô hình nghiên cứu bao gồm các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị RRTD theo Hiệp ước Basel II tại Agribank như môi trường vĩ mô; chính sách tín dụng; quy trình tín dụng; cán bộ tín dụng; KSNB; và hệ thống xếp hạng tín dụng.
CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU