Sau khi công ty thực hiện các giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính thì kết quả mong đợi của công ty được thể hiện trên báo cáo kết quả kinh doanh như sau:
Bảng 3.7. Bảng cân đối kế toán rút gọn sau ba giải pháp.
Tài sản Mã số
Trước khi thực hiện
BP1
(tăng/giảm) BP2(tăng/giảm)
BP3 (tăng/giảm) Sau khi thực hiện A- Tài sản ngắn hạn 100 29,327,739,246 -6,650,786,064 22,676,953,182 I. Tiền và các khoản tương đương
tiền
110
1,156,091,923 1,156,091,923 1. Tiền 111 1,156,091,923 1,156,091,923 II.Các khoản đầu tư tài chính ngắn
hạn
120
III.Các khoản phải thu ngắn hạn 130 8,264,127,977 8,264,127,977 1.Phải thu khách hàng 131 7,878,579,223 7,878,579,223 2. Trả trước người bán 132 364,063,777 364,063,777 3.Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 6,775,000 6,775,000 4.các khoản phải thu khác 135 14,709,977 14,709,977 IV.Hàng tồn kho 140
19,775,875,577 -6,650,786,064 13,125,089,513 V.Tài sản ngắn hạn khác 150 131,643,769 131,643,769 Thuế GTGT được khấu trừ 152 131,643,769 131,643,769 B-Tài sản dài hạn 200 7,161,348,876 7,161,348,876 I.Các khoản phải thu dài hạn 210 0 0 II. Tài sản cố định 220 7,147,339,876 7,147,339,876 1.Tài sản cố định hữu hình 221 7,147,339,876 7,147,339,876 + Nguyên giá 222 10,848,852,490 10,848,852,490 + Giá trị hao mòn lũy kế 223 -3,701,512,614 -3,701,512,614
III.Bất động sản đầu tư 240 0 0
IV.Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 0 0 V.Tài sản dài hạn khác 260 14,009,000 14,009,000 TỔNG TÀI SẢN 270 36,489,088,122 -6,650,786,064 29,838,302,058 NGUỒN VỐN A. NỢ PHẢI TRẢ 300 36,250,465,530 -6,650,786,064 29,599,679,466 I.Nợ ngắn hạn 310 36,250,465,530 -6,650,786,064 29,599,679,466 1.Phải trả người bán 312 21,378,687,539 21,378,687,539 2.Người mua trả tiền trước 313 4,670,873,812 4,670,873,812 3.Thuế và các khoản phải nộp nhà
nước
314
4.Phải trả nội bộ 317 10,144,365,385 10,144,365,385 5.Các khoản phải trả, phải nộp
ngắn hạn khác 319 54,774,981 54,774,981 II. Nợ dài hạn 330 0 0 B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 238,622,592 6,922,726,284 7,161,348,876 I. Vốn chủ sở hữu 410 238,622,592 6,922,726,284 7,161,348,876 1.Vốn đầu tư của chủ sở hữu 441 233,875,144 233,875,144 2. Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối
420
4,747,448 4,747,448 II. Nguồn kinh phí và các quỹ
khác
430
0 0
TỔNG NGUỒN VỐN 440
36,489,088,122 -6,650,786,064 6,922,726,284 36,761,028,342
Sau khi thực hiện biện pháp, hàng tồn kho của công ty giảm làm cho tài sản ngắn hạn và tổng tài sản của công ty giảm. Tăng lượng vốn chủ sở hữu làm tăng vốn chủ sở hữu giúp công ty tự chử hơn về tài chính.
Bảng 3.8. Bảng báo cáo kết quả hoạt kinh doanh dự tính của công ty sau khi thực hiện các giải pháp.
Chỉ tiêu Mã số
Trước giải pháp BP1(tăng/giảm) BP2(tăng/giảm) BP3(tăng/giả m)
Sau giải pháp
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
01 15,477,490,274 7,609,199,461 23,086,689,735
Các khoản giảm trừ doanh thu
02 0 380,459,973 61,980,959.83 442,440,932.83
Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch 10 15,477,490,274 7,228,739,488 -61,980,959.83 22,644,248,802. 17 Giá vốn bán hàng 11 13,501,808,378 6,650,786,064 20,152,594,442 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 1,945,681,896 577,953,424 -61,980,959.83 2,461,654,360.1 7
Doanh thu từ hoạt động tài chính
21 5,440,838 5,440,838
Chi phí bán hàng 24
406,523,520 406,523,520 Chi phí quản lý doanh
nghiệp
25 1,542,736,601 1,542,736,601
Lợi nhuận thuần tự hoạt động kinh doanh
30 1,862,613 517,835,077.17
Thu nhập khác 31 17,454,545 17,454,545
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
50 19,317,158 535,289,622.17
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
51 4,346,361 4,346,361
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
60 14,970,797 530,943,261.17
Từ bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh sau 3 biện pháp ta thấy mặc dù các khoản giảm trừ doanh thu tăng cao nhưng doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty cũng tăng lên đáng kể.
Một số chỉ tiêu tài chính dự kiến sau các biện pháp
Bảng 3.9: Bảng tính chi tiêu hiệu quả tài chính
STT Chỉ tiêu 2013 2014 Chênh lệch
Tuyệt đối Tương đối
1 2 3 4 5=4-3 6=5/3 %
1 Lợi nhuận sau thuế 14,970,797 530,943,261.17 515,972,464.17 3446.53%
2 Doanh thu thuần 15,477,490,274 22,644,248,802.17 7,166,758,528.17 46.30%
3 Tổng tài sản BQ 35,362,609,164 33,163,695,090 -2,198,914,074.00 -6.22%
4 Nguồn vốn chủ sở
hữu BQ
227,301,202.5 3,580,674,438 3,353,373,235.50 1475.30%
5 ROS =(1)/(2) % 0.097% 2.345 % 2.248% 2417.53%
6 Năng suất tổng tài
sản= (2)/(3) 0.44 0.68 0.24 54.55% 7 Nghịch đảo hệ số tài trợ=(3)/(4) 155.58 9.26 -146.32 -94.05% 8 ROE=(5)x(6)x(7) % 6.57 % 14.83 % 8.26% 125.72%
Qua bảng 3.8 ta thấy chỉ số hiệu quả tài chính của công ty cải thiện rõ rệt cụ thể :
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu ROS tăng 2417.53 %
Mặc dù nghịch đảo hệ số tài trợ giảm 94.05% nhưng tỷ suất sinh lợi của công ty tăng: 125.72%
TÓM TẮT CHƯƠNG 3
Chương III đã dưa ra một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty TNHH SX-TM Vạn Thành Hưng Yên bao gồm:
Giảm lượng hàng tồn kho.
Giảm các khoản phải thu.
Cơ cấu lại nguồn vốn của công ty.
Việc giảm lượng hàng tồn kho giúp công ty tăng doanh thu và lợi nhuận, giúp công ty giam thiểu được chi phí cho quá trình bảo quản hàng tồn kho.
Giảm các khoản phải thu giúp cho công ty giảm sự ứ đọng vốn, kỳ thu tiền bình quân của công ty giảm.
Cơ cấu lại nguồn vốn giúp công ty tăng khả năng thanh toán, tự chủ về tài chính hơn so với trước, công ty không còn quá phụ thuộc vào các khoản vay từ bên ngoài nữa.
Đây là những giải pháp thiết yếu nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty TNHH SX-TM Vạn Thành Hưng Yên tôt hơn trong tương lai. Qua báo cáo tài chính dự kiến và các bảng tính chi tiêu ta có thể thấy được những lợi ích mà các biện pháp mang lại cho công ty. Để từ đó công ty áp dụng vào thực tiễn, giúp công ty tăng doanh thu, giảm được hàng tồn kho, công ty có khả năng thanh toán , tự chủ về tài chính hơn so với trước.
KẾT LUẬN
Trong những năm vừa qua, công ty TNHH SX-TM Vạn Thành Hưng Yên có rất nhiều nỗ lực trong công tác quản lý tài chính nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.Kết quả đạt được của công ty đã giúp cho công ty có lợi nhuận nhưng chưa khai thác hết lợi thế của công ty.
Qua quá trình tìm hiểu và phâm tích tình hình tài chính của công ty,em đã kết hợp giữa tình hình thực tế của công ty và áp dụng những kiến thức lý luận được học ở trường để đề xuất biện pháp giúp công ty nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty góp phàn nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Luận văn đã tổng kết được số nội dung như sau: Thứ nhất, hệ thống hóa được những vấn đề cơ bản mang tính chất lý thuyết về phân tích tài chính doanh nghiệp.Thứ hai, đưa ra cái nhìn tổng quát về thực trạng phân tích tài chính tại công ty TNHH SX-TM Vạn Thành Hưng Yên,đòng thời chỉ ra các mặt đạt được và chưa đạt được.Thứ ba, đưa ra các giả pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty Do thời gian tìm hiểu có hạn cùng với trình độ hiểu biết còn non nên luận văn của em xin được
kết thúc tại đây.Em mong được nhận sự đóng góp ý kiến quý báu nhằm hoàn thiện nọi dung phân tích. Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Nguyễn Đăng Tuệ đã giúp đỡ em trong quá trình viết luận văn này.
Hà Nội ngày 22/05/2013
Sinh viên thực hiện
TÀI LIỆU THAM KHẢO
[1] Các báo cáo tài chính tổng công ty TNHH SX-TM Vạn Thành Hưng Yên. [2] Phạm Văn Được, Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB thống kê, 2008. [3] Nghiêm Sỹ Thương, Bài giảng cơ sở của quản lý tài chính doanh nghiệp. [4] Nghiêm Sỹ Thương, Giáo trình cơ sở quản lý tài chính, NXB giáo dục, 2010.