a.Báo cáo bảng cân đối kế toán
Bảng 2.2. Bảng cân đối kế toán
Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu 29/03/2011 29/03/ 2012 29/03/2013 Chênh lệch Tỉ trọng 12/11 13/12 12/11 13/12
TÀI SẢN
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN. 25,842,545,644 27,093,721,330 29,327,739,246 1,251,175,686 2,234,017,916 0.048 0.082
Tiền và các khoản tương đương tiền 4,998,612,973 870,767,861 1,156,091,923 -4,127,845,112 285,324,062 -0.826 0.328 1. Tiền 4,998,612,973 870,767,861 1,156,091,923 -4,127,845,112 285,324,062 -0.826 0.328
Các khoản phải thu. 5,640,500,140 8,495,841,483 8,264,127,977 2,855,341,343 -231,713,506 0.506 -0.027 1.Phải thu của khách hàng. 5,027,760,030 7,492,200,297 7,878,579,223 2,464,440,267 386,378,926 0.490 0.052 2.Trả trước cho người bán. 591,255,133 943,646,624 364,063,777 352,391,491 -579,582,847 0.596 -0.614 3.Phải thu nội bộ ngắn hạn 6,775,000 6,775,000 6,775,000 0 0 0.000 0.000 4.Các khoản phải thu khác. 14,709,977 53,219,562 14,709,977 38,509,585 -38,509,585 2.618 -0.724
Hàng tồn kho. 15,155,178,136 17,627,559,867 19,775,875,577 2,472,381,731 2,148,315,710 0.163 0.122 1.Hàng tồn kho. 15,155,178,136 17,627,559,867 19,775,875,577 2,472,381,731 2,148,315,710 0.163 0.122
Tài sản ngắn hạn khác. 48,254,136 99,552,119 131,643,769 51,297,983 32,091,650 1.063 0.322 1.Thuế GTGT được khấu trừ 43,042,180 96,969,571 131,643,769 53,927,391 34,674,198 1.253 0.358 2.Thuế và các khoản khác phải thu Nhà
nước 5,211,956 2,582,548 0 -2,629,408 -2,582,548 -0.504 -1.000 B. TÀI SẢN DÀI HẠN. 7,142,408,876 7,142,408,876 7,161,348,876 0 18,940,000 0.000 0.003 I. Tài sản cố định. 7,128,399,876 7,128,399,876 7,147,339,876 0 18,940,000 0.000 0.003 1.Tài sản cố định hữu hình. 7,128,399,876 7,128,399,876 7,147,339,876 0 18,940,000 0.000 0.003 - Nguyên giá. 10,829,912,490 10,829,912,490 10,848,852,490 0 18,940,000 0.000 0.002 - Giá trị hao mòn lũy kế. -3,701,512,614 -3,701,512,614 -3,701,512,614 0 0 0.000 0.000
II.Tài sản dài hạn khác. 14,009,000 14,009,000 14,009,000 0 0 0.000 0.000 1Chi phí trả trước dài hạn. 14,009,000 14,009,000 14,009,000 0 0 0.000 0.000
TỔNG TÀI SẢN. 32,984,954,520 34,236,130,206 36,489,088,122 1,251,175,686 2,252,957,916 0.038 0.066
NGUỒN VỐN.
A. NỢ PHẢI TRẢ. 32,948,797,505 34,019,150,393 36,250,465,530 1,070,352,888 2,231,315,137 0.032 0.066
I.Nợ ngắn hạn. 32,948,797,505 34,019,150,393 36,250,465,530 1,070,352,888 2,231,315,137 0.032 0.066 1.Phải trả người bán. 21,054,072,094 19,422,955,613 21,378,687,539 -1,631,116,481 1,955,731,926 -0.077 0.101 2.Người mua trả tiền trước. 1,649,068,921 4,451,829,395 4,670,873,812 2,802,760,474 219,044,417 1.700 0.049 3.Thuế và các khoản phải nộp NN. 0 0 1,763,813 0 1,763,813
4.Phải trả nội bộ 10,144,365,385 10,144,365,385 10,144,365,385 0 0 0.000 0.000 5.Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn
khác. 56,291,105 0 54,774,981 -56,291,105 54,774,981 -1.000
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU. 36,157,015 216,979,813 238,622,592 180,822,798 21,642,779 5.001 0.100
I.Vốn chủ sở hữu. 36,157,015 216,979,813 238,622,592 180,822,798 21,642,779 5.001 0.100 1.Vốn đầu tư của chủ sở hữu. 0 233,875,144 233,875,144 233,875,144 0 0.000 2.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối. 36,157,015 -16,895,331 4,747,448 -53,052,346 21,642,779 -1.467 -1.281
TỔNG NGUỒN VỐN. 32,984,954,520 34,236,130,206 36,489,088,122 1,251,175,686 2,252,957,916 0.038 0.066
(Nguồn: Báo cáo tài chính công ty TNHH SX-TM Vạn Thành-Hưng Yên)
Nhận xét:
Nhìn vào bảng cân đối kế toán ta có thể thấy là tình hình nguồn vốn năm 2012 tăng so với năm 2011 là 0.038 lần so với năm 2011.Năm 2013 nguồn vốn của công ty cũng tăng so với năm 2012 là 0.066 lần. Tài sản của công ty năm 2012 so với năm 2011 có tăng là 0.038 lần,năm 2013 tài sản của công ty tăng so với năm 2012 là 0.066 lần. Sự tăng lên này một phần là do vốn chủ sở hữu tăng cụ thể : năm 2012 tăng 5 lần so với trước và sang năm 2013 tăng thêm 0,1 lần so với năm 2012. Nợ phải trả của công ty cũng tăng nhẹ năm 2012 tăng so với năm 2011 là 0.032 lần và năm 2013 là 0.066 lần năm 2012. Điều này cho thấy công ty có hoạt động thu hồi vốn khá tốt. Tuy nhiên để biết được sự gia tăng này có mang lại hiệu quả cho công ty hay không thì ta cần tiến hành phân tích cụ thể ở phần sau.
b) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 2.3. Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch Tỉ trọng 12/11 13/12 12/11 13/12 1. DT bán hàng và cung cấp
DV 33,735,498,571 15,429,246,572 15,447,490,274 -18,306,251,999 18,243,702 -0.543 0.001 2. Các khoản giảm trừ doanh
thu 6,545,192 0 0 -6,545,192 0 -1.000 3.Doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 33,728,953,379 15,429,246,572 15,447,490,274 -18,299,706,807 18,243,702 -0.543 0.001 4. Giá vốn bán hàng 31,900,413,554 13,571,055,849 13,501,808,378 -18,329,357,705 -69,247,471 -0.575 -0.005 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 1,828,539,825 1,858,190,723 1,945,681,896 29,650,898 87,491,173 0.016 0.047 6.Doanh thu hoạt động TC 15,037,107 10,767,811 5,440,838 -4,269,296 -5,326,973 -0.284 -0.495
7. Chi phí bán hang 0 381,498,166 406,523,520 381,498,166 25,025,354 0.066 8. Chi phí quản lý doanh
nghiệp 1,987,731,997 1,479,856,714 1,542,736,601 -507,875,283 62,879,887 -0.256 0.042 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động KD -144,155,065 7,603,654 1,862,613 151,758,719 -5,741,041 -1.053 -0.755 10. Thu nhập khác 0 0 17,454,545 0 17,454,545
11. Chi phí khác 0 60,656,000 0 60,656,000 -60,656,000 -1.000 12. Lợi nhuận khác 0 -60,656,000 17,454,545 -60,656,000 78,110,545 -1.288 13. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế -144,155,065 -53,052,346 19,317,158 91,102,719 72,369,504 -0.632 -1.364 14. Chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp hiện hành 0 0 4,346,361 0 4,346,361 15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập
doanh nghiệp -144,155,065 -53,052,346 14,970,797 91,102,719 68,023,143 -0.632 -1.282
(Nguồn : Báo cáo tài chính công ty Vạn Thành-Hưng Yên )
Nhận xét:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2012 giảm so với năm 2011 rất nhiều là 18,306,251,999 đồng tương ướng là 0.543 lần. Năm 2013 đã tăng nhẹ so với năm 2012 là 18,243,702 đồng tương ướng là 0.001 lần. Đi kèm theo đó là giá vốn bán hàng năm 2012 giảm so năm 2011 là 18,329,357,705 đồng, tới năm 2013 giảm 69,247,471 đồng so với năm 2012. Lợi nhuận sau thuế của công ty năm
năm 2011 là âm 144,155,065 đồng nhưng đã giảm xuống còn âm53,052,346 đồng,
sang năm 2013 lơi nhuận là con số dương là 14,970,797 đồng. Tất cả các điều trên cho thấy các hoạt động tài chính của công đã tốt dần hơn, đặc biệt là tới năm 2013 lợi nhuận sau thuế của công ty đã là một con số dương. Nhưng lợi nhuận sau thuế của công ty qua các năm đang giảm nhẹ lợi nhuận sau thuế của năm 2012 so với năm 2011 tăng là 91,102,719 đồng tới năm 2013 lợi nhuận so với năm 2012 chỉ còn 68,023,143 đồng. Điều này cho thấy hoạt động tài chính của công ty chưa thật sự hoàn thiện.
c, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Bảng 2.4. Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Đơn vị: VNĐ
Chi tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch Tỉ trọng 12/11 13/12 12/11 13/12 I. Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cáp dịch vụ
và doanh thu khác 31,374,043,622 16,618,802,767 16,451,363,003 -14,755,240,855 -167,439,764 -0.470 -0.010 2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng
hoá và dịch vụ -26,862,982,012 -19,178,743,811 -14,229,566,922 7,684,238,201 4,949,176,889 -0.286 -0.258 3.Tiền chi trả cho người lao động -2,067,911,867 -1,847,635,443 -1,180,774,473 220,276,424 666,860,970 -0.107 -0.361 4.Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 3,579,834,855 118,020,933 290,894,610 -3,461,813,922 172,873,677 -0.967 1.465 5. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh
nghiệp -2,408,663 0 0 2,408,663 0 -1.000 6. Tiền chi khác cho hoạt động kinh
doanh -3,715,816,244 -82,932,513 -1,052,032,994 3,632,883,731 -969,100,481 -0.978 11.685 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh
doanh 2,304,759,691 -4,372,488,067 279,883,224 -6,677,247,758 4,652,371,291 -2.897 -1.064 II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi
nhuận được chia 15,037,107 10,767,811 5,440,838 -4,269,296 -5,326,973 -0.284 -0.495 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu
tư 15,037,107 10,767,811 5,440,838 -4,269,296 -5,326,973 -0.284 -0.495 III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài
chính
1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận
vốn góp của chủ sở hữu 0 233,875,144 0 233,875,144 -233,875,144 -1.000 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài
chính 0 233,875,144 0 233,875,144 -233,875,144 -1.000 Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 2,319,796,798 -4,127,845,112 285,324,062 -6,447,641,910 4,413,169,174 -2.779 -1.069 Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 2,678,816,175 4,998,612,973 870,767,861 2,319,796,798 -4,127,845,112 0.866 -0.826 Tiền và tương đương tiền cuối kỳ 4,998,612,973 870,767,861 1,156,091,923 -4,127,845,112 285,324,062 -0.826 0.328
(Nguồn: Báo cáo tài chính công ty Vạn Thành-Hưng Yên)
Nhìn vào bảng báo cáo ta thấy: Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty năm 2011 là 2,304,759,691 đồng sang năm 2012 giảm đi
6,677,247,758 đồng tương ứng với mức giảm là2.897lần,nhưng tới năm 2013 lại
tăng so với năm 2012 là 4,652,371,291 đồng tương ứng với mức tăng 1.064 lần so
với năm 2012 . Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư của công ty năm 2012
giảm đi 4,269,296 đồng so với năm 2011, và năm 2013 giảm 5,326,973 đồng. Các điều trên cho thấy công ty có sự lưu chuyển tiền kinh doanh và đầu tư là không tốt tuy nhiên trong hoạt động kinh doanh đã có sự khởi sắc hơn, cần có giả pháp khắc phục vấn đề này.