Đánh giá biến động cơ cấu nguồn vốn nhằm thấy được tình hình huy động, tình hình sử dụng các loại nguồn vốn đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh. Ta có bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn như sau:
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
TÀI SẢN Giá trị Tỷ trọng % Giá trị Tỷ trọng % Giá trị Tỷ trọng %
Giá trị Tăng giảm % 12/11 13/12 12/11 13/12 B. TÀI SẢN DÀI HẠN. 7,142,408,876 21.65 7,142,408,876 20.86 7,161,348,876 19.63 0 18,940,000 0.00 0.27 I.Tài sản cố định. 7,128,399,876 21.65 7,128,399,876 20.82 7,147,339,876 19.59 0 18,940,000 0.00 0.27 II.Tài sản dài hạn khác. 14,009,000 0.04 14,009,000 0.04 14,009,000 0.04 0 0 0.00 0.00
Bảng 2.8. Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn
Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch Giá trị
Tỷ trọng
(%) Giá trị Tỷ trọng
% Giá trị Tỷ trọng %
Giá trị Tăng, giảm % 12/11 13/12 12/11 13/12 A.Nợ phải trả 32,948,797,505 99.89 34,019,150,393 99.37 36,250,465,530 99.35 1,070,352,888 2,231,315,137 3.25 6.56 I.Nợ ngắn hạn 32,948,797,505 99.89 34,019,150,393 99.37 36,250,465,530 99.35 1,070,352,888 2,231,315,137 3.25 6.56 B. Nguồn vốn CSH 36,157,015 0.11 216,979,813 0.63 238,622,592 0.65 180,822,798 21,642,779 500.10 9.97 I.Vốn CSH 36,157,015 0.11 216,979,813 0.63 238,622,592 0.65 180,822,798 21,642,779 500.10 9.97 Tổng cộng nguồn vốn 32,984,954,520 100.00 34,236,130,206 100.00 36,489,088,122 100.00 1,251,175,686 2,252,957,916 3.79 6.58
(Nguồn:Báo cáo tài chính công ty Vạn Thành HưngYên)
Nhận xét:
Nhìn vào bảng cơ cấu của tổng công ty TNHH SX-TM Vạn Thành Hưng Yên trong ba năm 2011, 2012 và 2013, ta thấy nguồn vốn của công ty năm 2012 tăng 1,2 tỷ đồng, tương ứng là 3.79% so với năm 2011, 2013 tăng 2,2 tỷ đồng, tăng tương ứng là 6,58 % so với năm 2012 điều này chứng tỏ quy mô hoạt động kinh doanh năm 2013 của công ty được mở rộng so với năm 2012 và năm 2011.
Trong tổng nguồn vốn của công ty thì:
Nợ phải trả năm 2013 trên 36,2 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng tương ứng là 99,35%. Nợ phải trả năm 2012 là gần 34 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng tương ứng là 99,37%. Nợ phải trả năm 2011 là gần 33 tỷ đồng chiếm tỷ trọng là 99.89%. Cùng đó nợ phải trả của công ty toàn bộ là nợ ngắn hạn. Như vậy, nợ phải trả năm 2013 tăng so với năm 2012 là trên 2,2 tỷ đồng, tăng tương ứng là 6,56% , năm 2012 tăng so với năm 2011 là 1,07 tỷ đồng. Công ty cần có chính sách điều chính nợ của công ty để cân đối giữa nợ ngằn hạn và nợ dài hạn và phải giảm nợ của công ty.
Nguồn vốn chủ sở hữu của công ty chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong cơ cấu tổng nguồn vốn của công ty. Nguồn vốn chủ sở hữu năm 2011 là 36 triệu đồng, chiếm tỷ trọng là 0.11 %, năm 2012 là 216 triệu đồng chiếm 0,63%, năm 2013 là 238 triệu đồng chiếm 0,65% và năm 2013 tăng 9,97% so với năm 2012. Năm 2012 tăng gấp hơn 5 lần so với năm 2011.
Qua phân tích ở trên ta thấy, cơ cấu nguồn vốn của công ty TNHH SX –TM Vạn Thành chưa tốt vì nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn hơn rất nhiều so với vốn chủ sở hữu. Xu hướng tỷ trọng nợ phải trả năm 2013 tăng hơn so với năm 2012 và năm 2011. Tỷ trọng vốn chủ sở hữu năm 2012 so với năm 2011 tăng mạnh, năm 2013
tăng nhẹ so với năm 2012 nhưng vẫn chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong cơ cấu nguồn vốn của công ty. Điều này ảnh hưởng không tốt tới khả năng tự chủ tài chính của công ty, cũng như hiệu quả kinh doanh.