Dựa trên khái niệm về chất lượng tín dụng là chỉ tiêu phản ánh mức độ an toàn và sinh lời của hoạt động tín dụng, các chỉ tiêu được sử dụng phổ biến trong các nghiên cứu để đánh giá khái niệm này gồm:
1.2.3.1 Dựa trên quy mô nợ quá hạn, nợ xấu
Nợ quá hạn là những khoản nợ có thời gian chậm trả từ 10 ngày trở lên, được phân vào nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5.
Nợ xấu là những khoản nợ có thời gian quá hạn từ 90 ngày trở lên, thuộc nợ nhóm 3, nhóm 4 và nhóm 5. Đây là những nhóm nợ có mức độ rủi ro tín dụng cao nhất trong cơ cấu nhóm nợ của ngân hàng.
Dựa trên phân tích mức độ biến động quy mô nợ quá hạn, nợ xấu có thể đánh giá được phần nào chất lượng tín dụng của NHTM. Nếu nợ quá hạn, nợ xấu có tốc độ tăng nhanh hơn tốc độ tăng trưởng dư nợ tín dụng chung cho thấy ngân hàng chưa kiểm soát tốt chất lượng. Ngoài ra, cần so sánh quy mô nợ quá hạn, nợ xấu của NHTM trong kỳ thực hiện với kỳ kế hoạch để thấy được thực tế triển khai hoạt động tín dụng của chi nhánh có đảm bảo chất lượng tín dụng như kế hoạch hay không.
1.2.3.2 Dựa trên tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu
- Tỷ lệ nợ quá hạn: Đánh giá chất lượng tín dụng một cách chính xác, đầy đủ thì các ngân hàng còn xem xét tới chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn. Tỷ lệ nợ quá hạn được xác định theo công thức:
Theo thông lệ quốc tế, tỷ lệ nợ quá hạn của NHTM cần phải kiểm soát ở dưới mức 5%. Nghiên cứu của Trương Văn Giang và Trần Hữu Dào (2019), Nguyễn Văn Tuấn (2015), Hoàng Huy Hà (2004)cũng sử dụng chỉ tiêu này để đánh giá chất lượng tín dụng của đơn vị nghiên cứu.
- Tỷ lệ nợ xấu: Đây là một chỉ tiêu quan trọng phản ánh chất lượng tín dụng của ngân hàng. Khi ngân hàng có tỷ lệ nợ xấu cao, tức tỷ lệ nợ có khả năng không thu hồi được chiếm tỷ trọng lớn sẽ gây khó khăn cho ngân hàng trong quá trình hoạt động, gia tăng chi phí, giảm thu nhập. Tỷ lệ nợ xấu được tính như sau:
Theo thông lệ quốc tế, tỷ lệ nợ xấu của ngân hàng cần phải được duy trì dưới mức 3%. Đây là chỉ tiêu được sử dụng phổ biến trong các nghiên cứu như của Nguyễn Văn Tuấn (2015), Lê Hoằng Bá Huyền (2019), Nguyễn Thị Thu Đông (2012).
1.2.3.3. Dựa trên cơ cấu dư nợ
Cơ cấu dư nợ: Đây là chỉ tiêu phản ánh tỷ trong dư nợ theo thời gian, theo khách hàng, theo bảo đảm tín dụng so với tổng dư nợ. Phân tích cơ cấu tín dụng dựa trên nhiều tiêu chí khác nhau giúp đánh giá được mức độ phân tán rủi ro của ngân hàng, nói cách khác phản ánh phần nào an toàn trong hoạt động tín dụng ngân hàng. Nếu dư nợ ngân hàng có xu hướng tập trung cao ở một nhóm khách hàng, phần lớn không có bảo đảm tín dụng, là các khoản vay ở những ngành có rủi ro cao sẽ cho thấy hoạt động tín dụng của ngân hàng dễ ở mức thấp, rủi ro tín dụng dễ xảy ra. Nguyễn Đức Thảo (2004), Nguyễn Văn Tuấn (2015), Nguyễn Thị Thu Đông (2012) sử dụng phân tích cơ cấu tín dụng để đánh giá mức độ rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
1.2.3.4 Dựa trên khả năng bù đắp rủi ro
Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro: Tỷ lệ này cho thấy chi phí ngân hàng phải bỏ ra để đối phó với rủi ro tín dụng, được xác định bằng tỷ lệ của khoản mục dự phòng rủi ro tín dụng trên tổng dư nợ của ngân hàng. Chỉ tiêu này cao cho thấy rủi ro
tương ứng của ngân hàng cao cũng như sẽ tác động làm giảm thu nhập của ngân hàng. Phạm Trong Hưng (2009), Nguyễn Văn Tuấn (2015) sử dụng chỉ tiêu này để đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng thương mại.
1.2.3.5 Dựa trên khả năng sinh lời
- Tốc độ tăng trưởng tín dụng: Nguyễn Đức Thảo (2004), Trương Văn Giang và Trần Hữu Dào (2019) sử dụng chỉ tiêu tốc độ tăng trưởng tín dụng để đánh giá chất lượng tín dụng ở yếu tố đạt được mục tiêu sinh lời. Tốc độ tín dụng tăng trưởng cao cho thấy khả năng tạo ra thu nhập của ngân hàng nhưng đồng thời cũng là dấu hiệu cho thấy rủi ro tín dụng tăng. Tốc độ tăng trưởng tín dụng được xác định bằng hiệu số của dư nợ tín dụng năm sau và dư nợ tín dụng năm trước chia cho dư nợ tín dụng năm trước. Tốc độ tăng trưởng tín dụng nằm trong chiến lược kinh doanh, kế hoạch hoạt động của ngân hàng cho thấy phù hợp với định hướng sinh lời của ngân hàng. Nếu chỉ tiêu này quá cao hoặc quá thấp so với chỉ tiêu tốc độ tăng trưởng kế hoạch đều là dấu hiệu cho thấy chất lượng tín dụng không tốt.
- Thu nhập từ hoạt động tín dụng: Một trong những chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời của hoạt động tín dụng chính là thu nhập từ hoạt động tín dụng. Thu nhập từ hoạt động tín dụng cao, đạt hoặc vượt so với kế hoạch cho thấy chất lượng tín dụng của ngân hàng ở góc độ sinh lời là tốt và ngược lại. Phạm Trong Hưng (2009), Nguyễn Văn Tuấn (2015), Nguyễn Thị Thu Đông (2012) cũng sử dụng chỉ tiêu này để đánh giá chất lượng tín dụng ngân hàng. Bên cạnh đó, tính tỷ trọng thu nhập từ hoạt động tín dụng trong tổng thu nhập, tốc độ tăng trưởng thu nhập từ hoạt động tín dụng cũng được sử dụng để đánh giá khả năng sinh lời của hoạt động tín dụng.
1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng của NHTM
1.2.4.1. Các nhân tố bên ngoài
Khả năng trả nợ của khách hàng là yếu tố thuộc về tương lai, do đó, chịu ảnh hưởng không nhỏ bởi các yếu tố khách quan bên ngoài. Bùi Diệu Anh và cộng sự (2013) đã chỉ ra rằng các yếu tố môi trường, kinh tế xã hội trong nước có ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng nói chung và chất lượng tín dụng nói riêng. Nguyễn Văn
Tuấn (2015), Nguyễn Thị Thu Đông (2012) trong nghiên cứu thực nghiệm cũng cho thấy có sự tác động của các nhân tố khách quan bên ngoài đến chất lượng tín dụng.
> Nhóm các nhân tố kinh tế:
Đây là nhân tố quan trọng trong nhóm nhân tố bên ngoài bởi bất kỳ hoạt động kinh doanh nào cũng diễn ra trong một môi trường kinh tế nhất định và chịu tác động mạng mẽ của môi trường đó. Từng giai đoạn và biến cố kinh tế đều có những tác động đến hoạt động ngân hàng: lạm phát, suy thoái hay tăng trưởng kinh tế, thay đổi chính sách thuế, tỷ giá...
Khi nền kinh tế phát triển mạnh thì các doanh nghiệp cũng làm ăn phát đạt và đồng nghĩa với việc họ sẽ không ngừng đổi mới về công nghệ, mở rộng sản xuất do đó các ngân hàng có điều kiện cho vay nhiều hơn. Ngược lại khi nền kinh tế suy thoái thì các doanh nghiệp đều gặp khó khăn do đó ảnh hưởng không nhỏ tới chất lượng cho vay của ngân hàng.
Tỷ lệ lạm phát trong nền kinh tế có ảnh hưởng không nhỏ đến chất lượng cho vay của ngân hàng. Khi lạm phát cao vượt khỏi tầm kiểm soát - lạm phát phi mã, siêu phi mã thì sẽ ảnh hưởng rất lớn đến tốc độ tăng trưởng kinh tế của quốc gia, từ đó ảnh hưởng đến hoạt động của các khách hàng và tác động đến chất lượng cho vay của ngân hàng. Khi xảy ra lạm phát, giá cả vật tư, hàng hoá và các chi phí đầu vào của khách hàng bị đẩy lên, kèm theo đó là lãi suất tiền vay ngân hàng cao đã làm giảm hiệu quả kinh doanh của các khách hàng vay vốn, từ đó ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng trả nợ tiền vay của khách hàng, đẩy gánh nặng nợ xấu về phía các ngân hàng.
Chu kỳ kinh tế cũng ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động tín dụng. Trong thời kỳ nền kinh tế đình trệ, sản xuất kinh doanh bị thu hẹp, hoạt động tín dụng sẽ gặp nhiều khó khăn trên tất cả các mặt. Nhu cầu vốn vay sẽ giảm trong thời kỳ này, nếu khoản vay đã được thực hiện thì cũng khó có thể sử dụng hiệu quả để trả nợ đúng hạn cho ngân hàng. Ngược lại, khi nền kinh tế ổn định, tăng trưởng, sản xuất kinh doanh sẽ được mở rộng, dẫn đến nhu cầu về vốn tăng thì hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại sẽ thuận lợi hơn. Tuy nhiên việc cho vay bối cảnh kinh tế phát triển vẫn tiềm ẩn rất nhiều rủi ro. Trước hết là do việc phân tích, thẩm định
năng lực của khách hàng lúc này sẽ được nhìn nhận theo một hướng lạc quan hơn so với bối cảnh kinh tế khó khăn. Bên cạnh đó áp lực từ việc cạnh tranh từ các ngân hàng khác trên thị trường làm cho các ngân hàng buộc phải nới lỏng các điều kiện cho vay nhằm thu hút khách hàng để gia tăng cho vay và đạt chỉ tiêu tăng trưởng. Đặc biệt khi nền kinh tế tăng trưởng quá nóng, việc cho vay phát triển quá nhanh, các ngân hàng cấp vốn cho khách hàng quá dễ dãi dẫn đến tình trạng các khách hàng sử dụng vốn vay thiếu hiệu quả, đầu tư kinh doanh vào các dự án, lĩnh vực không có khả năng kiểm soát, quản lý mà chỉ chạy theo xu thế thị trường. Việc này làm ngân hàng không thể thu hồi vốn vay, làm gia tăng các khoản nợ xấu và giảm chất lượng cho vay của ngân hàng.
> Nhóm các nhân tố tự nhiên xã hội:
Nhân tố tự nhiên là những thuận lợi khó khăn về mặt thời tiết, đất đai, khí hậu... Những điều kiện này có ảnh hưởng rất lớn tới tình hình sản xuất kinh doanh của khách hàng. Đặc biệt là các khách hàng mà yếu tố đầu vào của nó là các sản phẩm của ngành nông, ngư nghiệp như: công ty xuất khẩu gạo, các công ty chế biến thủy hải sản, công ty mía đường. Khi điều kiện tự nhiên thuận lợi, ít bị thiên tai, lũ lụt sẽ giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng phát triển, lợi nhuận gia tăng, khi đó họ sẽ có khả năng thanh toán khoản nợ ngân hàng, hoặc có phương án sản xuất kinh doanh mới, mở rộng quy mô, giúp ngân hàng gia tăng được doanh số cho vay đối với các khách hàng này. Còn trong điều kiện kinh tế bất ổn thiên tai thường xuyên xảy ra, các khách hàng phải đối mặt với nhiều vấn đề gặp khó khăn trong sản xuất, tình hình tiêu thụ cũng giảm sút mạnh. Khi đó doanh số tiêu thụ của họ giảm, làm các khách hàng rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán các khoản nợ ngân hàng, gia tăng tỷ lệ nợ xấu cho ngân hàng, giảm lợi nhuận của ngân hàng, kéo theo chất lượng của các khoản cho vay sẽ bị giảm sút.
Các nhân tố xã hội được nói tới là: trình độ dân trí, phong tục tập quán, trật tự an ninh xã hội, trình độ phát triển kinh tế xã hội, mật độ dân số.Nếu ngân hàng hoạt động trong một khu vực có trình độ dân trí phát triển, an ninh trật tự xã hội tốt, có nhiều chính sách ưu tiên phát triển kinh tế thì ngân hàng đó hoạt động có hiệu quả cao, doanh số cho vay hàng năm lớn, đồng thời với nó là lợi nhuận thu được
cao. Ngược lại ngân hàng hoạt động trong môi trường xã hội kém phát triển, ý thức người dân không cao, trình độ dân trí thấp, kém hiểu biết dẫn đến chưa hiểu đúng bản chất hoạt động của ngân hàng nói chung cũng như hoạt động tín dụng nói riêng dẫn đến làm ăn kém hiệu quả, nhiều khi không phát huy tốt chức năng của các khoản vay. Điều này làm cho khả năng ngân hàng cho vay bị mất vốn sẽ lớn, đồng thời với nó là tỷ lệ nợ xấu cao, dẫn đến chất lượng tín dụng bị ảnh hưởng.
> Nhóm các nhân tố pháp lý.
Nhân tố pháp lý bao gồm tính đồng bộ của hệ thống pháp luật, tính đầy đủ, thống nhất của các văn bản dưới luật, đồng thời gắn liền với quá trình chấp hành luật và trình độ dân trí trong lĩnh vực này. Pháp luật đã trở thành bộ phận không thể thiếu được trong nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước. Không có pháp luật hay pháp luật không phù hợp với những yêu cầu phát triển của nền kinh tế thị trường thì mọi hoạt động trong nền kinh tế thị trường không thể trôi chảy được. Với vai trò đảm bảo cho việc chuyển nền kinh tế thị trường tự phát, kém tổ chức sang một nền kinh tế thị trường văn minh, pháp luật có một nhiệm vụ hết sức to lớn trong việc tạo ra một môi trường pháp lý cho hoạt động sản xuất kinh doanh được thuận tiện và đạt hiệu quả kinh tế cao, là cơ sở để giải quyết mọi tranh chấp, khiếu nại xảy ra. Do đó, yếu tố pháp luật có vị trí hết sức quan trọng đối với hoạt động của ngân hàng thương mại nói chung và chất lượng cho vay nói riêng. Chỉ có trong điều kiện các chủ thể tham gia quan hệ cho vay tuân thủ chấp hành pháp luật một cách nghiêm chỉnh thì quan hệ cho vay mới mang lại hiệu quả, lợi ích cho cả hai bên và chất lượng cho vay mới được bảo đảm.
1.2.4.2 Các nhân tố thuộc về khách hàng vay
Đạo đức của khách hàng quyết định tới thiện chí trả nợ và mục đích sử dụng vốn vay của họ. Có nhiều trường hợp khách hàng vay vốn với mục đích lừa đảo, chiếm đoạt bằng những thủ thuật tinh vi, có những trường hợp do làm ăn thua lỗ cũng có ý định lừa đảo, không trả nợ ngân hàng. Các khách hàng vay vốn cung cấp các số liệu không chính xác, trung thực, mặc dù số liệu này đã được cơ quan chức năng kiểm duyệt gây khó khăn cho ngân hàng trong việc nắm bắt tình hình tài chính của khách hàng dẫn đến các kết quả sai lệch trong kết quả thẩm định của các cán bộ
tín dụng. Từ đó đưa ra quyết định cấp vốn vay không đúng đắn gây ra rủi ro cao làm cho chất lượng cho vay của ngân hàng giảm sút.
Chất lượng cho vay cũng phụ thuộc quan trọng vào yếu tố năng lực của người vay liên quan đến việc sử dụng vốn hiệu quả. Với các doanh nghiệp có khả năng quản trị tài chính tốt, tình hình hoạt động kinh doanh ổn định, có xu thế phát triển thì khả năng cạnh tranh trên thị trường sẽ hiệu quả, nguồn vốn vay sẽ được sử dụng đúng mục đích và có thể tạo lợi nhuận cao cho doanh nghiệp, tạo điều kiện cho việc trả nợ ngân hàng. Ngược lại, nếu khả năng quản trị của doanh nghiệp kém, hoạt động kinh doanh không hiệu quả thì họ không thể dự đoán đúng những biến động lên xuống của thị trường.. .doanh nghiệp dễ dàng gục ngã trong cạnh tranh, việc thu nợ của ngân hàng gặp khó khăn. Điều này gây ra rủi ro lớn cho ngân hàng khi cấp vốn cho doanh nghiệp và làm chất lượng cho vay của ngân hàng giảm sút.
1.2.4.3. Các nhân tố thuộc về ngân hàng
Các yếu tố bên trong là các yếu tố liên quan đến tất cả các mặt của hoạt động tín dụng của ngân hàng như việc xây dựng chiến lược, sách lược trong quá trình phát triển, các chính sách tín dụng, xây dựng cơ cấu tổ chức ngân hàng nói chung và quản lý hoạt động tín dụng nói riêng, bên cạnh đó là các công tác kiểm tra, kiểm soát và thiết lập hệ thống thông tin...
> Chính sách tín dụng:
Chính sách tín dụng chính là công cụ để định hướng cho các hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại, nó góp phần quyết định thành công hay thất bại của một ngân hàng. Một chính sách tín dụng đúng đắn sẽ thu hút được nhiều khách hàng đến với ngân hàng, đảm bảo khả năng sinh lời của hoạt động tín dụng trên cơ sở phân tán rủi ro và tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật của nhà nước. Điều đó cũng có nghĩa là chất lượng cho vay tuỳ thuộc vào việc xây dựng chính sách của ngân hàng