1.2.4.1. Chỉ tiêu định lượng *. Nợ xấu được thu hồi
Tỷ lệ nợ xấu được tính theo công thức: Tỷ lệ nợ xấu = Tổng Nợ xấu/Tổng dư nợ.
Tỷ lệ nợ xấu được thu hồi = Nợ xấu đã thu hồi/ Tổng nợ xấu.
Tỷ lệ nợ xấu cho biết chất lượng và rủi ro của danh mục cho vay của ngân
hàng, bao nhiêu đồng đang bị phân loại vào nợ xấu trên 100 đồng cho vay. Tỷ lệ này cao so với trung bình ngành và có xu hướng tăng lên có thể là dấu hiệu cho thấy ngân hàng đang gặp khó khăn trong việc quản lý chất lượng các khoản cho vay. Ngược lại, tỷ lệ này thấp so với các năm trước cho thấy chất lượng các khoản tín dụng được cải thiện. Hoặc cũng có thể ngân hàng có chính sách xóa các khoản nợ xấu hay thay đổi các phân loại nợ.
Nợ xấu đã thu hồi được: Phản ánh số nợ bằng các biện pháp nghiệp vụ ngân hàng thu hồi được từ khách hàng. Số nợ xấu thu hồi được càng lớn chứng tỏ rủi ro của ngân hàng càng giảm.
*. Nợ xấu đã bán
Để “làm sạch” bảng cân đối của mình trong khi nợ xấu vẫn chưa đòi được, ngân hàng có thể bán nợ cho các công ty mua bán nợ. Việc bán nợ cho các công ty này làm giảm áp lực nợ xấu cho ngân hàng, giúp ngân hàng có thêm cơ hội nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
*. Nợ xấu bù đắp bằng dự phòng rủi ro
dự phòng rủi ro của bản thân ngân hàng. Số này càng lớn chứng tỏ NHTM chủ động trong việc xử lý nợ xấu. Tuy nhiên, xử lý bằng cách này sẽ làm lợi nhuận của ngân hàng giảm sút.
Đối với nợ nhóm 3: Nợ xấu thuộc nhóm này đuợc coi là các khoản nợ có khả năng thu hồi cao. Ngân hàng phải trích lập tỷ lệ DPRR cho nợ xấu nhóm này là 20% trên tổng du nợ của nhóm.
Đối với nợ nhóm 4: Nợ xấu thuộc nhóm này đuợc coi là các khoản nợ có khả năng thu hồi thấp hơn. Các khoản nợ này đuợ xếp vào những khoản nợ mà ngân hàng có nghi ngờ về khả năng trả nợ. Tỷ lệ mà Ngân hàng phải trích lập tỷ lệ DPRR cho nợ xấu nhóm này là 50% trên tổng du nợ của nhóm.
Đối với nợ nhóm 5: Khả năng thu hồi nợ của nhóm này đuợc coi nhu bằng không. Vì thế, tỷ lệ DPRR cho nợ xấu nhóm này là 100% trên tổng du nợ của nhóm.
Riêng đối với các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý thì đuợc trích lập dự phòng cụ thể theo khả năng tài chính của TCTD.
1.2.4.2. Chỉ tiêu định tính
Chỉ tiêu định tính sử dụng để đánh giá kết quả xử lý nợ xấu đuợc thể hiện qua các mặt sau:
- Chỉ tiêu định tính đuợc sử dụng ngay trong quá trình phân loại nợ xấu. Khi phê duyệt hồ sơ, chỉ tiêu định tính đuợc sử dụng bao gồm một hệ thống 14 chỉ tiêu tài chính, 40 chỉ tiêu phi tài chính (Điều 7, Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN), mỗi chỉ tiêu lại có trọng số khác nhau ứng với từng lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh và khi đó, chỉ tiêu định tính sẽ phát huy hiệu quả cao hơn, giúp cho ngân hàng thuơng mại có đầy đủ cơ sở để đánh giá tiềm lực và khả năng thanh toán nợ của khách hàng một cách đầy đủ và chính xác hơn.