9. Kết cấu của luận văn
1.2.3. Chỉ tiêu đánh giá chất lượng công tác quản lý nợ xấu
1.2.3.1. Tỷ lệ nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu là tỷ lệ giữa số dư nợ xấu trên tổng dư nợ. Chỉ tiêu này phản ánh mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng tại một thời điểm xác định, qua đó cứ 100 đồng đơn vị tiền tệ khi Ngân hàng cho vay thì có bao nhiêu đồng là nợ xấu. Nếu tỷ lệ này càng cao thể hiện chất lượng tín dụng càng thấp.
1.2.3.2. Tốc độ tăng/giảm của tỷ lệ nợ xấu
Chất lượng của công tác xử lý nợ xấu có thể được đánh giá qua chỉ tiêu mức tăng/giảm tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ qua thời gian hoặc xem xét sự biến động của cơ cấu các nhóm nợ trong nợ xấu. Nếu trong cơ cấu nợ xấu của ngân hàng, tỷ lệ dư
nợ của nhóm có mức độ rủi ro cao hơn ngày càng có xu hướng giảm so với tỷ lệ dư nợ của nhóm có mức độ rủi ro thấp hơn, thì có thể nói công tác quản trị nợ xấu của ngân hàng đang có những chuyển biến tích cực và đi đúng hướng; còn ngược lại, cho thấy việc quản trị nợ xấu đã không đem lại hiệu quả.
1.2.4. Các nguyên tắc cơ bản trong hoạt động quản lý nợ xấu theo Basel
Ủy ban Basel đã ban hành các nguyên tắc về quản lý nợ xấu, mà thực chất là đưa ra các nguyên tắc trong quản trị rủi ro tín dụng nhằm đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động cấp tín dụng. Có thể kể tới 13 nguyên tắc cơ bản trong số 17 nguyên tắc Basel về quản lý nợ xấu như sau:
Về xây dựng môi trường tín dụng thích hợp, có nguyên tắc 1, 2,3:
Nguyên tắc 1 về phòng ngừa nợ xấu: mỗi ngân hàng cần phát triển một chiến lược quản lý rủi ro tín dụng, trong đó sẵn sàng chấp nhận một tỷ lệ nợ xấu phù hợp. Chiến lược quản lý rủi ro tín dụng phản ánh mức độ chấp nhận rủi ro của ngân hàng với mức sinh lời nhất định mà ngân hàng kỳ vọng. Cụ thể, chiến lược quản lý rủi ro cần thể hiện tuyên bố của ngân hàng trong việc sẵn sàng cấp tín dụng dựa trên loại hình rủi ro tiềm năng, ngành kinh tế, vị trí địa lý, đồng tiền, kỳ hạn và mức sinh lời dự kiến.
Chiến lược sẵn sàng chấp nhận một tỷ lệ nợ xấu được phổ biến hiệu quả trong toàn ngân hàng. Mọi nhân viên ngân hàng cần hiểu rõ và có trách nhiệm tuân thủ các thủ tục, chính sách đã đề ra. Hội đồng quản trị giao Ban Tổng Giám đốc quản lý các hoạt động tín dụng do ngân hàng tiến hành và các hoạt động này thực hiện trong phạm vi chiến lược, chính sách và mức độ chấp nhận rủi ro đã được Hội đồng quản trị phê duyệt.
Nguyên tắc 2 cũng chỉ ra rằng, yếu tố chính để hoạt động ngân hàng an toàn và lành mạnh là xây dựng và thực hiện tốt các chính sách, thủ tục bằng văn bản liên quan đến việc xác định, đo lường, theo dõi và kiểm soát rủi ro tín dụng. Các chính sách và thủ tục được xây dựng và thực hiện tốt sẽ cho phép ngân hàng: (1) duy trì các tiêu chí cấp tín dụng lành mạnh, (2) theo dõi và kiểm soát rủi ro tín dụng, (3)
đánh giá đúng các cơ hội kinh doanh mới, (4) xác định và quản lý các khoản tín dụng có vấn đề.
Nguyên tắc 3, các ngân hàng cần xác định và quản lý rủi ro tín dụng trong mọi sản phẩm và hoạt động của mình. Đối với các sản phẩm và hoạt động mới, ngân hàng cần xây dựng biện pháp quản lý rủi ro tín dụng và kiểm soát phù hợp trước khi đưa vào sử dụng và phải được Hội đồng quản trị hoặc Ủy ban của Hội đồng quản trị phê duyệt.
Như vậy, 03 nguyên tắc trên đã cho thấy sự cần thiết của việc xây dựng chiến lược quản lý rủi ro tín dụng đối với mọi sản phẩm và hoạt động của ngân hàng. Đồng thời chỉ ra rằng, các ngân hàng cũng cần phải chấp nhận và xác định một tỷ lệ nợ xấu hợp lý bên cạnh việc phải triển khai thực hiện các quy trình, thủ tục quản lý tín dụng một cách chặt chẽ, đầy đủ.
Về thực hiện cấp tín dụng lành mạnh, có nguyên tắc 4,5,6,7:
Nguyên tắc 4 chỉ rõ, các tiêu chí để cấp tín dụng lành mạnh phải được xác định rõ ràng. Những tiêu chí này cần chỉ rõ thị trường mục tiêu của ngân hàng và đồng thời ngân hàng phải hiểu rõ về khách hàng vay vốn cũng như mục đích và cơ cấu của khoản tín dụng.
Các ngân hàng cần nhận được đầy đủ thông tin để cho phép đánh giá toàn diện về hồ sơ của khách hàng vay. Tùy theo loại hình rủi ro tín dụng và mối quan hệ tín dụng hiện tại, các yếu tố cần được cân nhắc và đưa vào quá trình phê duyệt tín dụng. Khi xem xét các khoản tín dụng tiềm năng, các ngân hàng cần nhận thức sự cần thiết phải trích lập dự phòng rủi ro đối với các tổn thất đã phát hiện và dự kiến để có đủ vốn để bù đắp những tổn thất. Ngân hàng cần đưa các cân nhắc này vào các quyết định cấp tín dụng cũng như vào quá trình quản lý rủi ro của toàn bộ danh mục đầu tư.
Đối với giai đoạn “Xây dựng hạn mức tín dụng”, nguyên tắc 5 đã chỉ ra rằng, ngân hàng cần xây dựng các hạn mức tín dụng cho từng loại khách hàng và nhóm
khách hàng vay vốn để tạo ra các loại hình rủi ro tín dụng khác nhau, nhưng có thể so sánh và theo dõi được ở trong sổ sách kế toán kinh doanh nội bảng và ngoại bảng.
Các giới hạn này thường dựa một phần vào xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng vay. Với các khách hàng có xếp hạng cao hơn sẽ có giới hạn rủi ro tiềm năng cao hơn. Cũng cần xây dựng giới hạn đối với các ngành, lĩnh vực kinh tế, khu vực địa lý và các sản phẩm cụ thể. Để có hiệu quả, các giới hạn này cần mang tính ràng buộc và không đi theo nhu cầu của khách hàng.
Nguyên tắc 6, các ngân hàng cần có quy trình rõ ràng trong việc phê duyệt các khoản tín dụng mới cũng như sửa đổi, gia hạn và tài trợ các khoản tín dụng hiện tại. Nhiều cán bộ trong ngân hàng cùng tham gia vào quá trình cấp tín dụng. Những cán bộ này có thể là những người từ bộ phận tiếp thị, quan hệ khách hàng, hoặc từ bộ phận phân tích, thẩm định tín dụng và bộ phận phê duyệt tín dụng.
Nguyên tắc 7, việc cấp tín dụng cần được thực hiện trên cơ sở giao dịch công bằng giữa các bên. Đặc biệt, các khoản tín dụng ngoại lệ cho các công ty và cá nhân cần được theo dõi cẩn thận và triển khai các bước cần thiết để kiểm soát, nhằm loại trừ rủi ro. Các giao dịch quan trọng với các bên có quan hệ cần phải được Hội đồng quản trị phê duyệt và trong một số trường hợp cần phải được báo cáo cho Cơ quan giám sát Ngân hàng.
Đối với việc tiếp nhận hồ sơ tín dụng của khách hàng, tuân theo Nguyên tắc 8. Cụ thể, hồ sơ tín dụng cần đủ mọi thông tin cần thiết để xác định tình hình tài chính hiện hành, phân tích tài chính và các tài liệu xếp hạng nội bộ, các bản ghi nhớ nội bộ, thư giới thiệu và đánh giá tín dụng. Các bộ phận xem xét khoản vay cần xác định được hồ sơ tín dụng là hoàn chỉnh và có đủ các phê duyệt cũng như các văn bản cần thiết khác.
Giai đoạn Phân tích và thẩm định hồ sơ tín dụng, cần tuân theo Nguyên tắc 10, khuyến khích ngân hàng phát triển và sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ trong quản lý rủi ro tín dụng. Hệ thống xếp hạng tín dụng cần nhất quán với bản chất, quy mô và mức độ phức tạp của hoạt động ngân hàng. Do tầm quan trọng của
việc đảm bảo rằng các mức xếp hạng nội bộ là thống nhất và phản ánh chính xác chất lượng của từng khoản tín dụng, trách nhiệm xây dựng các mức xếp hạng này cần được giao cho một bộ phận xem xét tín dụng độc lập. Điều quan trọng là sự thống nhất và chính xác của các mức xếp hạng được kiểm tra định kỳ bởi một bộ phận như nhóm xem xét tín dụng độc lập.
Ngoài ra, khi phân tích, thẩm định khách hàng theo các chỉ tiêu định lượng và định tính, cần phải tuân thủ nguyên tắc 6 Cs, bao gồm: Character - Capacity - Cashflow - Collateral - Conditions - Control (Tính cách người vay - Năng lực trả nợ - Dòng tiền - Tài sản đảm bảo - Điều kiện môi trường - Sự kiểm soát).
Để đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng, nhất thiết phải có sự kiểm tra, giám sát chặt chẽ của ngân hàng, trong đó, yếu tố thông tin là rất quan trọng. Do đó,
Nguyên tắc 11 chỉ ra rằng, ngân hàng cần có hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân tích để đo lường được rủi ro tín dụng trong mọi hoạt động nội và ngoại bảng. Hệ thống thông tin quản lý phải cung cấp đầy đủ thông tin về cơ cấu của danh mục cho vay bao gồm cả sự xác định của tập trung rủi ro. Chất lượng và tính cập nhật của thông tin là cực kỳ quan trọng. Các ngân hàng cần phát triển hệ thống thông tin để theo dõi điều kiện của từng khoản tín dụng trong các danh mục đầu tư của ngân hàng, trong đó, hệ thống thông tin quản lý phải cung cấp đầy đủ thông tin về cơ cấu của danh mục đầu tư tín dụng, bao gồm cả việc xác định sự tập trung của rủi ro. Những thủ tục này cần quy định rõ các tiêu chí nhằm phát hiện các khoản tín dụng có thể phát sinh vấn đề.
Nguyên tắc 13, ngân hàng cần tính đến các thay đổi trong tương lai về các điều kiện kinh tế khi đánh giá từng khoản tín dụng liên quan và danh mục đầu tư tín dụng, và phải đánh giá mức độ rủi ro tín dụng trong điều kiện phức tạp.
Về tăng cường kiểm soát nội bộ, Nguyên tắc 15 cho thấy chức năng tín dụng của ngân hàng cần được quản lý hiệu quả và rủi ro tín dụng được nằm trong hệ thống tiêu chuẩn về thận trọng và các giới hạn nội bộ. Ngân hàng cần xây dựng hệ thống và tăng cường kiểm soát nội bộ và các hoạt động khác nhằm đảm bảo việc
báo cáo kịp thời với các cấp lãnh đạo về các vi phạm chính sách, thủ tục và giới hạn tín dụng.
Bên cạnh đó, Nguyên tắc 17 chỉ ra rằng, các cơ quan giám sát yêu cầu ngân hàng có hệ thống phát hiện, đo lường, theo dõi, kiểm tra và xử lý rủi ro tín dụng có hiệu quả, tiến hành đánh giá độc lập về các chiến lược, chính sách, thủ tục và thực hành có liên quan đến việc cấp tín dụng và quản lý liên tục đối với danh mục đầu tư, xem xét việc đặt ra các giới hạn thận trọng để hạn chế rủi ro của các ngân hàng đối với từng bên vay hay một nhóm đối tác liên quan.
1.2.5. Các nguyên nhân dẫn đến nợ xấu
Nói đến những nguyên nhân làm phát sinh nợ xấu, có thể kể đến các yếu tố khách quan (như các yếu tố kinh tế vĩ mô, chính sách của Nhà nước, thiên tai, dịch bệnh…) và các yếu tố chủ quan (chính sách quản lý tín dụng, công tác thẩm định, sự thiếu lành mạnh từ khách hàng…). Tất cả những nhóm yếu tố trên đều có thể gây tác động tích cực hoặc tiêu cực đến sự hình thành và phát triển nợ xấu tại NHTM. Một vài nghiên cứu đã xem xét mối liên hệ giữa các yếu tố này và nợ xấu ngân hàng một cách cụ thể.
1.2.5.1. Nhóm nguyên nhân từ phía ngân hàng
Chính sách tín dụng
Chính sách tín dụng không hợp lý như tăng trưởng tín dụng quá cao, cho vay với lãi suất cao, công tác tín dụng chủ yếu “chạy” theo chỉ tiêu mà buông lỏng việc kiểm soát chất lượng tín dụng…sẽ dẫn đến nhiều rủi ro cho ngân hàng.
- Một số nghiên cứu đã chỉ ra rằng tỷ lệ nợ quá hạn liên quan mật thiết đến tốc độ tăng trưởng tín dụng nhanh chóng:
+ Theo nghiên cứu của Keeton (1999), tác giả sử dụng dữ liệu từ năm 1982- 1996 và mô hình hồi quy vector tự động để phân tích tác động của tăng trưởng tín dụng và các khoản cho vay bị quá hạn ở Mỹ. Nghiên cứu chỉ ra rằng, tăng trưởng tín dụng và tài sản bị suy giảm có một mối quan hệ chặt chẽ. Tác giả đã cho thấy,
tại các ngân hàng ở một số bang nước Mỹ, việc tăng trưởng tín dụng nhanh, kết hợp với các tiêu chuẩn tín dụng được nới lỏng hơn, đã góp phần làm cho các khoản nợ tổn thất cao hơn;
+ Sinkey và Greenwalt (1991) đã chỉ ra các khoản lỗ của ngành ngân hàng tại Hoa Kỳ. Họ khẳng định rằng các yếu tố bên trong và bên ngoài giải thích tỷ lệ tổn thất của các ngân hàng này. Họ tìm thấy một mối quan hệ tích cực giữa các tỷ lệ tổn thất cho vay và các yếu tố nội bộ như cho vay quá nhiều, lãi suất cao.
+ Salas và Saurina (2002 ) đã có mô hình nghiên cứu đối với các ngân hàng Tây Ban Nha, họ phát hiện ra rằng tăng trưởng tín dụng, tăng trưởng GDP thực tế , tỷ lệ vốn, quy mô ngân hàng, và độ lớn của thị trường là những yếu tố giải thích về sự thay đổi trong các khoản nợ xấu.
- Các khoản tín dụng không hợp lệ được xem là biểu hiện của sự thiếu chặt chẽ trong chính sách quản lý tín dụng và khả năng cho vay yếu kém.
Chính sách tín dụng không hợp lý, quá đặt nặng vào mục tiêu lợi nhuận dẫn đến tăng trưởng tín dụng nóng hoặc cho vay tập trung vào những lĩnh vực có rủi ro cao. Tăng trưởng tín dụng nóng và nợ xấu phát sinh sẽ có độ trễ thời gian. (Phan Thị Thu Hà, 2009)
- Khả năng thu hồi vốn đối với những khoản vay có lãi suất cao có thể sẽ gặp không ít khó khăn.
+ Theo nghiên cứu của Sinkey và Greenwalt (1991) tại các NHTM lớn ở Mỹ đã chỉ ra rằng lãi suất cao của ngân hàng liên quan đến vỡ nợ của các doanh nghiệp.
+ Rajan và Dhal (2003) đã sử dụng mô hình phân tích hồi quy để chỉ ra rằng các yếu tố tài chính (trong đó có chi phí tín dụng) đã có tác động đáng kể đến nợ xấu.
Công tác thẩm định tín dụng
“Về cơ bản, các khoản cho vay không hiệu quả là kết quả của sự thiếu tính khách quan của thẩm định và đánh giá tín dụng. Đánh giá thiếu chính xác khả năng
tài chính của người vay và giá trị thị trường của tài sản thế chấp là nguyên nhân dẫn đến các khoản nợ xấu”. (Wondimagegnehu Negera, 2012, page 82)
Thực tế cho thấy, công tác thẩm định trước khi cho vay được xem là khâu trọng yếu nhất của nghiệp vụ cấp tín dụng, là tiền đề quan trọng trong quá trình đánh giá khách hàng và đưa ra quyết định cho vay. Việc làm tốt công tác thẩm định (thực hiện chặt chẽ, tuân thủ đúng quy trình, quy định) được xem là một trong những giải pháp hữu hiệu và cơ bản nhất để ngăn ngừa rủi ro nợ xấu.
Thiếu thông tin phục vụ cho công tác thẩm định tín dụng
Bên cạnh năng lực, trình độ chuyên môn của cán bộ tín dụng, ngân hàng cần phải cập nhật đầy đủ thông tin có chất lượng liên quan đến khách hàng. Bằng cách đối chiếu các nguồn thông tin với nhau, có thể nhận biết được mối quan hệ tín dụng của khách hàng với các TCTD khác, chất lượng quan hệ tín dụng ra sao (vì có trường hợp hệ thống thông tin tín dụng chưa phản ánh đầy đủ hoặc TCTD chưa khai báo, dẫn đến rủi ro cho ngân hàng).
Công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ
Một số ngân hàng bị tổn thất tài sản cũng như chậm nhận biết các dấu hiệu cảnh báo sớm về rủi ro, có nguyên nhân rất lớn từ việc kiểm tra, kiểm soát nội bộ