CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
2.4.5 Phân tích dịng tiền
Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ sẽ cung cấp cho người sử dụng biết được tiền tệ của doanh nghiệp sinh ra từ đâu và sử dụng vào những mục đích gì, từ đó dự đốn được lượng tiền trong tương lai của doanh nghiệp, nắm được năng lực thanh toán hiện tại cũng như sự biến động của từng chỉ tiêu, từng khoản mục trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ, đồng thời người sử dụng thông tin cũng thấy được quan hệ giữa lãi (lỗ) với luồng tiền, các hoạt động kinh doanh có ảnh hưởng tới tiền tệ ở mức độ nào.
Tỷ trọng tiền tạo ra từ hoạt động kinh doanh so
với tổng lượng tiền lưu chuyển trong kỳ
=
Tổng số tiền thuần lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh
(2.30) Tổng số tiền thuần lưu chuyển
trong kỳ
Tỷ trọng tiền tạo ra từ hoạt động đầu tư so với
nợ phải trả
=
Tổng số tiền thuần lưu chuyển từ hoạt động đầu tư
(2.31) Tổng số tiền thuần lưu chuyển
trong kỳ Tỷ trọng tiền tạo ra từ
hoạt động tài chính so với tổng lượng tiền lưu
chuyển trong kỳ
=
Tổng số tiền thuần lưu chuyển từ hoạt động tài chính
(2.32) Tổng số tiền thuần lưu chuyển
trong kỳ
Các chỉ tiêu này cho biết khả năng tạo tiền từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài chính so với các hoạt động khác trong kỳ là cao hay thấp. Bên cạnh đó khi phân tích cũng cần xem xét tình hình biến động của từng mục, từng khoản mục trong từng hoạt động ảnh hưởng đến sự biến động của dịng tiền thuần lưu chuyển trong kỳ. Trên cơ sở đó đưa ra các nhận xét, kiến nghị phù hợp để thúc đẩy lượng tiền lưu chuyển trong từng hoạt động cũng như cả ròng tiền thuần lưu chuyển trong doanh nghiệp.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Trong chương 2, tác giả đã nghiên cứu cơ sở lý luận của phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp. Để cung cấp đầy đủ các thơng tin cần thiết có giá trị về xu thế phát triển của doanh nghiệp, về các mặt mạnh, mặt yếu của hoạt động tài chính, chúng ta sẽ tiến hành phân tích báo cáo tài chính thơng qua các nội dung chủ yếu về tình hình tài chính của doanh nghiệp sau đây: Phân tích cấu trúc tài chính doanh nghiệp; Phân tích tình hình cơng nợ và khả năng thanh tốn của doanh nghiệp; Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh; Phân tích rủi ro tài chính; Phân tích lưu chuyển tiền tệ và Phân tích dịng tiền.
PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM HÀ TÂY