Cơ sở vật chất phục vụ thu ngân sách nhà nước
Là toàn bộ hệ thống cơ sở hạ tầng, các phương tiện, công cụ, hệ thống thông tin để sử dụng vào mục đích quản lý thuế bao gồm hệ thống trụ sở làm việc của cơ quan thuế tại các địa phương, hệ thống công cụ, dụng cụ phục vụ công tác thu NSNN như máy móc, bàn ghế và hệ thống công nghệ thông tin như mạng nội bộ, phần mềm quản lý thuế. Những quy định trong chính sách thuế như cách thức kê khai, nộp thuế, đăng ký thuế… có thể thực hiện một cách dễ dàng hay không là phụ thuộc khá nhiều vào khả năng đáp ứng ngành thuế hay chính là cơ sở vật chất. cụ thể:
- Hệ thống trụ sở làm việc là nơi làm việc của cán bộ, công chức thuế cũng như thực hiện các giao dịch với người nộp thuế. Hệ thống trụ sở khang trang, rộng rãi, sạch đẹp sẽ tạo không gian làm việc tốt cho cán bộ, công chức thuế cũng như người nộp thuế đến làm việc, ngược lại, hệ thống trụ sở không đảm bảo sẽ dễ gây ức chế cho cán bộ thuế và người nộp thuế.
- Hệ thống công cụ, dụng cụ và công nghệ thông tin là những trang thiết bị vô cùng quan trọng để cán bộ, công chức thuế có thể thực thi công vụ của mình một cách hiệu quả như máy quét mã vạch, máy in, máy tính. Nếu thiếu công cụ, dụng cụ để thực hiện thì sẽ mất rất nhiều thời gian trong xử lý công việc chuyên môn cũng
như khó lòng có thể hỗ trợ người nộp thuế một cách kịp thời, nhanh chóng và chính xác. Ngoài ra hệ thống công nghệ thông tin cũng đóng vai trò quan trọng như phần mềm phục vụ cho việc quản lý thuế đối với các doanh nghiệp một cách nhanh chóng, kết nối thông tin trong nội bộ ngành và các ngành khác phục vụ công tác thu thuế hiệu quả.
Tổ chức bộ máy thu nộp ngân sách nhà nước
Tổ chức bộ máy thu nộp có ảnh hưởng đến chi phí và hiệu quả hoạt động của bộ máy này. Nếu tổ chức hệ thống cơ quan thuế, hải quan, kho bạc nhà nước gọn nhẹ, đạt hiệu quả cao, chống được thất thu do trốn, lậu thuế thì đây sẽ là yếu tố tích cực làm gia tăng nguồn thu NSNN mà vẫn thỏa mãn được các nhu cầu chi tiêu phục vụ cho hoạt động các cơ quan thu ngân sách.
Mức độ trang trải các khoản chi phí phục vụ cho hoạt động thu ngân sách nhà nước
Nhân tố tiếp theo ảnh hưởng đến thu ngân sách nhà nước là mức độ trang trải các khoản chi phí của nhà nước liên quan đến hoạt động thu NSNN, trong đó chủ yếu là thuế. Các khoản chi phí như chi tiền lương, thưởng cho cán bộ, công chức thuế, chi hiện đại hoá hệ thống ngành thuế, đơn giản hóa thủ tục hành chính, chi xây dựng cơ bản và các khoản chi khác phục vụ công tác thu NSNN. Mức độ trang trải các khoản chi phí của nhà nước phụ thuộc vào nhiều yếu tố như quy mô tổ chức của bộ máy nhà nước và hiệu quả hoạt động của bộ máy đó, những nhiệm vụ kinh tế - xã hội mà nhà nước đảm nhận trong từng giai đoạn lịch sử, chính sách sử dụng kinh phí của nhà nước. Khi mức độ chi phí của nhà nước tăng lên sẽ đòi hỏi tỷ suất thu của ngân sách cũng tăng lên.
Năng lực và đạo đức đội ngũ cán bộ, công chức thuế
Trình độ và đạo đức đội ngũ cán bộ, công chức thuế đóng vai trò rất quan trọng trong công tác quản lý thuế. Trong bộ máy quản lý thuế, đội ngũ cán bộ công chức thuế là một bộ phận quan trọng góp phần vào việc xây dựng hệ thống chính sách thuế phù hợp, khoa học, tiên tiến và cũng chính đội ngũ cán bộ thuế là những người thi hành các chính sách thuế. Nhân tố này tác động vào tất cả các nội dung
của công tác quản lý thuế, từ ban hành chính sách, tổ chức thực hiện chính sách tới thanh tra thuế, tổ chức bộ máy quản lý thuế. Để có thể ban hành những chính sách thuế đúng đắn, đáp ứng được yêu cầu của những thay đổi kinh tế xã hội và đảm bảo được những mục tiêu của công tác quản lý thuế thì đội ngũ cán bộ thuế cấp cao, ở tầm hoạch định chính sách cần phải có trình độ cao về vấn đề thực tế và đội ngũ cán bộ cấp thấp cần thi hành nhiệm vụ theo quy định của pháp luật cũng như thực hành nghiệp vụ nhuần nhuyễn.