Công ty ABC không phải là khách hàng năm đầu tiên của KPMG nên đối với việc đánh giá hệ thống KSNB tại công ty, KTV tìm hiểu về quy chế KSNB tại đơn vị đƣợc áp dụng trong năm 2018, sau đó tiến hành phỏng vấn Trƣởng phòng Kinh doanh, Mua hàng, kế toán quản lý TSCĐ về quy trình mua nguyên vật liệu, CDCD, TSCĐ và bán sản phẩm hoàn thành; trình tự luân chuyển chứng từ; các cấp phê duyệt, … Đối với TSCĐ, KTV tiến hành phỏng vấn về ngƣời phê duyệt mua mới TSCĐ, phê duyệt thanh toán cho nhà cung cấp, việc luân chuyển chứng từ, quản lý TSCĐ, hạch toán vào sổ cái, …
Phê duyệt việc mua mới TSCĐ
Năm 2018, công ty có chiến lƣợc tăng năng suất sản xuất nên nhu cầu mua mới TSCĐ cao. KTV phỏng vấn kế toán tổng hợp (bà Thảo) về quy trình mua sắm TSCĐ đồng thời xác minh với bộ phận mua hàng (bà Trang) để đảm bảo quy trình đƣợc thực hiện đúng và các bộ phận đều nắm rõ quy trình này. Ngoài ra, KTV sẽ kiểm tra bất kì 5 TSCĐ để xác nhận sự phê duyệt chính xác và đầy đủ chứng hợp lí.
Đối chiếu sổ sách
Công ty có quy định đối chiếu giữa sổ đăng ký TSCĐ và sổ cái hàng tháng đƣợc ghi chép bởi ông Hùng (kế toán về TSCĐ) và đƣợc bà Thảo (kế toán tổng hợp) kiểm
tra lại. KTV xem hồ sơ ghi chép, việc đối chiếu TSCĐ hàng tháng trong năm để biết chắc việc đối chiếu đƣợc thực hiện cho đủ 12 tháng.
Quản lý TSCĐ
KTV phỏng vấn về việc ghi chép TSCĐ vào sổ theo dõi TSCĐ (cách thức phân loại các TSCĐ), phƣơng pháp khấu hao TSCĐ, các thủ tục thanh lý TSCĐ.
Thông qua phỏng vấn nhân viên tại công ty ABC, KTV đánh giá hệ thống KSNB của công ty hoạt động khá hiệu quả.