Cán bộ QLKH cần thu thập chi tiết và phân loại đâu là khoản chiếm dụng vốn dài hạn, đâu là các khoản chiếm dụng vốn ngắn hạn hay dài hạn, tới từ các đối tác nào. Từ đó đánh giá mức độ uy tín của Công ty đối với các đối tác đầu vào trong quá trình thanh toán công nợ.
-Nợ phải trả:Cán bộ QLKH xác định rõ các khoản vay của doanh nghiệp, nó là khoản vay ngắn hạn hay dài hạn, phát sinh khi nào, dùng vào mục đích gì và tình hình trả nợ cho các khoản vay đó của doanh nghiệp như thế nào. Cán bộ QLKH tiến hành đối chiếu giá trị khoản mục này và số liệu trên thông tin tra cứu CIC, từ đó đánh giá cơ cấu nợ của doanh nghiệp.
-Vốn chủ sở hữu: Qua khoản mục này, CB QLKH có thể đánh giá được khả năng tự chủ về tài chính của doanh nghiệp.
-Các khoản phải nộp ngân sách:Cán bộ QLKH tại chi nhánh đặc biệt quan tâm đến khoản mục này, bởi vì nếu như doanh nghiệp không thể thanh toán các khoản phải nộp này thì điều đó chứng tỏ rằng doanh nghiệp có tình hình tài chính không tốt.
• Thẩm định các khoản mục trong báo cáo kết quả kinh doanh
- Trước tiên, Cán bộ QLKH tiến hành kiểm tra, đối chiếu các hoá đơn bán hàng, hoá đơn đặt hàng, số lượng hàng bán ghi trong các hoá đơn để kiểm tra xem có phù hợp với kết quả hạch toán về doanh thu hay không .Các khoản thi chi bán hàng, chi phí hành chính có được phân loại và phân bổ chính xác hay không?
- Sau đó nhận xét tình hình doanh thu qua các năm, liệu có sự tăng giảm đột biến về doanh thu hay không? Ngoài ra, Cán bộ QLKH cần phân tích chi tiết giá vốn, các chi phí được hạch toán trong hoạt động SXKD của Doanh nghiệp để đánh giá biến động so với các năm trước.
- Ngoài ra tỷ lệ giá vốn/doanh thu thuần và tỷ lệ lợi nhuận trước thuế/doanh thu thuần cũng là các chỉ tiêu cần chú ý vì nó phản ánh hiệu quả kinh doanh, phản ánh cách tối ưu chi phí của doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
các nhận xét về nguyên nhân lãi lỗ của doanh nghiệp. Kiểm tra chi tiết các khoản thu nhập, các khoản lỗ bất thường đặc biệt là những khoản có giá trị lớn.
3.2.2.2 Thẩm định các tỷ số tài chính và xếp hạng tín dụng
• Chỉ tiêu thanh khoản
-Khả năng thanh toán hiện hành:
Khả năng thanh khoản hiện hành = Tài sản lưu động / Nợ ngắn hạn
Tỷ số này cho thấy được khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp là cao hay thấp. Theo tiêu chuẩn của BIDV Chi nhánh Thái Hà thì tỷ số này phải xấp xỉ bằng 1. Nhưng tỷ số này không hoàn toàn phản ánh hết được khả năng thanh toán của doanh nghiệp vì khi hàng tồn kho là những loại hàng khó bán thì khả năng chuyển thành tiền của nó là rất khó. Từ đó hạn chế khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Chính vì thế mà tại BIDV, các cán bộ QLKH còn quan tâm đến khả năng thanh toán nhanh.
-Khả năng thanh toán nhanh:
Khả năng thanh toán nhanh = (TSLĐ - Dự trữ) / Nợ ngắn hạn
Không tính đến các khoản dự trữ, tỷ số này có thể kiểm tra tình trạng tài sản một cách chặt chẽ hơn so với tỷ số thanh toán hiện hành.
• Chỉ tiêu hoạt động - Vòng quay vốn lưu động
Vòng quay vốn lưu động = Doanh thu / Vốn lưu động bình quân
Đây là một trong số các chỉ tiêu quan trọng nhất để đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của một Doanh nghiệp. Cán bộ QLKH thường so sánh chỉ tiêu này so với các năm trước và so với trung bình ngành. Đối với một doanh nghiệp, chỉ tiêu này thấp hơn so với các năm trước cho thấy nguồn vốn lưu động của khách hàng luân chuyển kém, hiệu quả hoạt động kinh doanh giảm sút, nguyên nhân có thể là do hàng hoá tồn kho kém lưu thông, bị tồn đọng quá nhiều hoặc doanh nghiệp phát sinh công nợ phải thu khó đòi, chậm trả, thời gian thu hồi vốn lâu hơn và hiệu quả chiếm dụng vốn từ các đối tác bị giảm sút.
-Vòng quay hàng tồn kho
Vòng quay hàng tồn kho = Doanh thu / Hàng tồn kho
Đây là một chỉ tiêu khá quan trọng để các cán bộ QLKH đánh giá hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Khi phân tích tỷ số này, CB QLKH thường so sánh
nó qua các năm. Nếu tỷ số này càng thấp thì chứng tỏ doanh nghiệp đó hoạt động kém hiệu quả và ngược lại.
-Kỳ thu tiền bình quân
Kỳ thu tiền bình quân = Các khoản phải thu bình quân đầu và cuối kỳ * 360/ Doanh thu
Tỷ số này cho biết thời gian trả chậm trung bình của các khoản phải thu bán hàng hoặc thời gian trung bình để chuyển các khoản phải thu thành tiền mặt.
Dựa vào chỉ số này cán bộ QLKH tại chi nhánh phân tích: Nếu tỷ số này càng thấp thì chứng tỏ chính sách tín dụng bản trả chậm cho khách hàng của doanh nghiệp là khắt khe, việc thu hồi các khoản nợ của ngân hàng là có hiệu quả, khả năng sinh lời và điều kiện tài chính của khách hàng là tốt. Và ngược lại, nếu như kỳ thu tiền bình quân lớn chứng tỏ rằng chính sách bán trả chậm của doanh nghiệp là còn dễ dãi, các tiêu chuẩn tín dụng kém, cả doanh nghiệp và khách hàng của doanh nghiệp đều gặp khó khăn về tài chính. Từ đó dẫn đến việc lưu động vốn sẽ gặp nhiều khó khăn hơn.
-Hiệu suất sử dụng tổng tài sản
Hiệu suất sử dụng tổng tài sản = Doanh thu / Tài sản
Cán bộ QLKH tại chi nhánh dựa vào tỷ số này để xem xét hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp, một đồng tài sản đem lại bao nhiêu đồng doanh thu.
• Chỉ tiêu cân nợ - Hệ số nợ:
Hệ số nợ = Nợ phải trả / Vốn chủ sở hữu
Cán bộ QLKH căn cứ vào hệ số nợ để đánh giá khả năng tài chính của doanh nghiệp. Tỷ số này càng nhỏ thì giá trị của vốn chủ sở hữu càng lớn, mà đây lại là nguồn vốn không phải hoàn trả nên điều đó có nghĩa là khả năng tài chính của doanh nghiệp là tốt. Ngoài ra chỉ tiêu này được dùng để đánh giá chính sách cấp tín dụng đối với khách hàng theo quy định nội bộ của BIDV như: Xác định chính sách tài sản bảo đảm, xác định tỷ lệ vốn tự có tham gia, xác định định hướng và mục tiêu cấp tín dụng...