- Soát xét giấy tờ làm việc của KTV:
Khoản mục CPTT là khoản mục đơn giản tuy nhiên các cấp soát xét vẫn không đủ thời gian để kiểm tra hết do sự gấp rút về mặt thời gian và công việc còn phải soát xét nhiều khoản mục trọng yếu khác. Để giải quyết vấn đề này Nexia nên quy định sẽ kiểm tra và soát xét khoản mục CPTT trước cùng với những phần hành đơn giản để đảm bảo thời gian soát xét những vấn đề khác.
- Về việc rà soát các nghiệp vụ phát sinh sau ngày kết thúc năm tài chính chưa được chú ý đúng mức. Công ty NEXIA STT có thể thiết kế những thủ tục bắt buộc nhằm đảm bảo KTV luôn thực hiện việc rà soát các nghiệp vụ phát sinh sau ngày kết thúc năm tài
chính một cách nghiêm túc trong giai đoạn kết luận và báo cáo kiểm toán. Đây cũng là một trong những bước quan trọng đòi hỏi khả năng xét đoán nghề nghiệp cao chỉ có ở những KTV giàu kinh nghiệm. Vì vậy công việc này cần được giao cho trưởng nhóm kiểm toán.
- Về việc đánh tham chiếu và điền đầy đủ các thông tin trên giấy làm việc: Phòng Kiểm soát chất lượng và đào tạo của NEXIA STT nên có những quy định chặt chẽ giúp các KTV tuân thủ việc đánh tham chiếu một cách nhất quán cũng như việc điền đầy đủ các thông tin trên giấy làm việc để dễ dàngvà thuận tiện cho việc soát xét và kiểm tra giấy tờ làm việc.
- Về việc lưu trữ giấy tờ, hồ sơ kiểm toán tại NEXIA STT còn nhiều bất cập. Các file hồ sơ kiểm toán đôi khi không đủ các giấy tờ cần thiết, chỉ khi nào có quyết định chấm file của khách hàng cụ thể thì mới thực hiện hoàn thiện file một cách đầy đủ. Lãnh đạo công ty nên có những quy định chặt chẽ hơn về việc lưu trữ hồ sơ, tài liệu, tránh xảy ra thất lạc gây hậu quả nghiêm trọng. Xây dựng những quy chế xử lý trong đó người chịu trách nhiệm về việc thất lạc hồ sơ phải chịu những hình thức kỷ luật phù hợp sẽ giúp cho nhân viên công ty làm việc với tinh thần trách nhiệm cao hơn cũng như nghiêm túc hơn.
3.5. Những kiến nghị với các bên trong hoàn thiện kiểm toán khoản mục CPTTdo công ty TNHH NEXIA thực hiện.