1 .2
3.4 Các giải pháp hoàn thiện việc vận dụng quy trình kiểm toán vào kiểm toán khoản
3.4.3. Giai đoạn kết thúc cuộc kiểm toán
Thứ nhất, về việc cải thiện quy trình soát xét hình thức và văn phong cho BCTC:
EY Việt Nam nên bố trí một bộ phận riêng (ví dụ Bộ phận Hỗ trợ kiểm toán) để thực hiện công đoạn kiểm tra số và lỗi trên BCTC (casting và referencing) do đây đơn thuần là công việc thủ công, không cần quá nhiều kiến thức kiểm toán chuyên sâu. Hiện tại công việc này do chính các KTV đảm nhiệm, tuy nhiên họ còn phải kiểm tra, hoàn thiện rất nhiều cuộc kiểm toán nên công việc thủ công này tốn rất nhiều thời gian. Hơn nữa, với công đoạn kiểm tra hình thức báo cáo, tại EY chỉ có duy nhất một phó giám đốc đảm nhiệm nên không thể đáp ứng hết số lượng khách hàng lớn.
Hình 3.2: Gợi ý quy trình soát xét hình thức và văn phong cho BCTC
Trường nhóm
kiểm toán hoàn thành BCTC
theo số liệu đà
được kiểm toán
Gửi lại bản sửa BCTC
Thứ hai, về việc ghi kí hiệu tham chiếu cho bằng chứng kiểm toán: KTV nên có thói quen ghi tham chiếu ngay khi nhận được chứng từ, tài liệu từ khách hàng và lưu trữ vào bộ hồ sơ ngay. Nếu chưa thể ghi tham chiếu ngay với các giấy tờ bản cứng, KTV nên scan tài liệu và ký hiệu trước bằng bản mềm. Riêng với khoản mục PTKH, những tài liệu dùng qua nhiều năm như hợp đồng bán hàng dài hạn, điều khoản bán hàng, chính sách tín dụng,... cần được bàn giao sớm bởi KTV của các năm trước.
(Minh họa về cách đánh tham chiếu bằng chứng kiểm toán - thư xác nhận khoản PTKH xem Bảng 3.1 trang 63)
Lưu Thanh Vân - 18A4020617 GVHD: ThS. Ngô Quang Tuấn