C Neu Khách hàng thực hién thanh toán theo tòng hợp dòng cụ thể, thựchièn kiêm tra chửng ttf chứng minh tính hiên hõu cũa nghiêp VU bán hang (hop đòng, hóa don, phiéu giao hàng, ) hình thành nén 50 dư công nọ cữ 3 doi tượng này.
3 Đôi chiêu LS tìm hiêu nguyên nhân chếnh lệch nêu có
THƯ XAC NHẠN PHAITHU KHACHHANG Kính gửi: Ong/ Bà Kè toán trướng
Kính gửi: Ong/ Bà Kè toán trướng
Công ty: Địa chi:
Fax:
Kính thưa Quý vị,
Vé việc.-xác nhận sđ dưnợchomục đchkiền toán
‘Cõng ty TNHH Kem toan Quoc tẽ' dang thực hệr. kem ®ar Bao cao tái Chmh Cho nãm tái chính két thuc
ngay 3V12,2020cia Cõng ty chung tôi. Bao cao tái Chmh CÚB Chungtoi dã phân anh sõdư Ien quan, đèn tái
khoán cứa Quý vị ai ngay 31/122020như sau:
SotenQuyviphaitra Ching tôi : ...VNOUSD(I)
SotenQuyvidaungtfvocchocbmgtoi : ...VND1USD(I)
Nhâm mụcđichkém toan Ijaocaotaichinhciiachungtoi, rãt mong Quyvixac nhận tĩnh đung dan Ciia sỏ
dư nêu trên và gùi thư xác nhận này trực tièp (Jenkientoanvien cúachúng tôi trước ngày theo địa
chi sau:
CONGTYTNHH Kém toan Qixxfe
Dachi : Tângl5,ToanhaCeπterBuikJ∣ng-HapuicoComptex,s001 NguyênHuyTưỡng,
phương Thanh Xuan Trurvg, quận Thanh Xuân, thanh phô Ha Nội
Ngươi nhặn : NHH
Điện thoại : (34-4)66642777
Fax : (84-4)666 43 777
Nèu không đòng ý với sôdư nêu trên, Xin Quyvicurgcapday dù Chitet cùa sư khác bẹt Cho kem toán
ven cua Cnung toi.
Luv ý: Tát cá các xác nhân qua fax. email hoặc ph UOTig oện diện tứ khác phái có bán Chinhhoacxac
nhạn bân gốc được gũi báng duOTig bưu diện.
NÁJ bên phàn hồíthưxácnhậnlà cá nhãn. Quỷ ồn9'bà VUI lóng đính kèm bân phân hđithưxácnhận
này bán sao giáy tớ tùy thân như chúng minh nhân dân hoặc thẻ căn cước công dân. ... (2)
Xin câm ơn sư hợp tac cùa Quy vị.
Kỹ thuật chọn mẫu mà KTV iCPA thực hiện là kĩ thuật chọn mẫu CMA (Cumulative Monetary Amounts). Kỹ thuật chọn mẫu CMA là kỹ thuật chọn mẫu thống kê được sử dụng phổ biến trong kiểm tra cơ bản.
Trong đó:
+ POP: Population là tổng thể lấy mẫu, bằng số dư Nợ/Có của TK 131
+ PM: là mức trọng yếu thực hiện
+ R: là mức độ đảm bảo chi tiết. Thông thường đối với các chỉ tiêu trên BCĐKT R= 1,5 và các chỉ tiêu trên BCKQKD R= 0,5.
+ J: là khoảng cách mẫu hay bước nhảy và được xác định =PM/J
+ Top: là giá trị các mẫu lớn hơn J
+ Remain POP = POP - Top
+ Số mẫu < J = Remain POP/J
Tổng số mẫu được chọn = Số mẫu > J + Số mẫu < J
Số mẫu >J, KTV sẽ gửi thư xác nhận 100% các KH có số dư >J. Đối với mẫu <J sẽ lựa chọn ngẫu nhiên các KH còn lại để tiến hành gửi thư xác nhận. Do việc gửi thư xác nhận không đảm bảo tính kịp thời, tại thời điểm kiểm toán, KTV không nhận được thư phản hồi từ bên thứ ba để làm bằng chứng kiểm toán. Do vậy, KTV sử dụng thư xác nhận mà KH đã soạn và gửi (KH gửi thư xác nhận cho bên thứ ba theo mẫu thư xác nhận của kiểm toán năm ngoái) hoặc biên bản đối chiếu công nợ để làm bằng chứng thay thế.
Kiểm tra thư xác nhận số dư nợ 131, KTV đã thu thập được thư xác nhận của 15/16 KH chiếm 97%. Đối với KH chưa nhận được thư, KTV tiến hành các thủ tục thay thế để thu thập bằng chứng. KTV tiến hành kiểm tra thanh toán sau ngày khóa sổ bằng việc thu thập các giấy báo có của ngân hàng đầu năm 2021, có KH Chang Yoo Food đã thanh toán toàn bộ số nợ trong năm 2020. Đạt mục tiêu kiểm toán.
Đối với số dư có 131, do chỉ có 1 đối tượng có số dư cuối kỳ nên KTV sẽ kiểm tra toàn bộ, đã thu thập được thư xác nhận, đạt mục tiêu kiểm toán đặt ra.
24 4 MaKH EL E Khách hàng _______________________________________________________ 0 Dư tại 31.12.2020 VND Q Dư tại 31.12.2020 USD m Thư xác nhậni ĐÓI chléu công nợVNĐ ⅛
Thư xác nhậni Đổi chiếu cônq nợ USD E
Ref. Ξ
... . iiʌ Thanh toán sau
Chenh lệch ' .' I ngày khóa SO _______________I El J_______________________ Hinh thành só dư 2 5 N>J 95.607.612.438 2 6
KHŨ006 Công ty cô Phàn Bao Bi Hoàng Hải Việt Nam 33.489.186.205
- 33.489.186.205 [5341-9]2 2
7
KH0018 Cong ty cô phàn Hoá Chat Phúc Làm 19.029.319.182 - 19.029.319.182 [5341-5]
28 8 KH0003 CongtyCophan Devyt 8.726.213.472 - 8.726.213.472 [5341-6] 62 23
29 9
KH0070 LINEFASTPTELTD 8.652.297.200 375.860 375.860 [5341-2]
3
0 KHŨ040 Ye Zi Yuan Tobacco (CambOdia) Co., Ltd 6.958.729.612 302.291 302.291 [5341-3]
3
1 KH0001 Công ty TNHH Tư vần Thiet kê và Đàu tư Dự ấn Devyt 5.028.705.000 - 5.028.705.000 [5341-7]
32 2
NCCNN0083 CHANG YU FOOD CO.,LTD 3.542.584.402 153.892 [5342-12]
33 3
KHŨ133 Cong ty có phần đô Choi thông minh Sun Vigor Việt Nai 3.490.417.815
- 3.490.417.815 [5341-1] 3 4 KH0Ũ31 KOHRESOURCESCO. 3.402.413.550 147.803 147.803 [53414] 3 5
KH0Ũ02 Chi Nhánh cóng ty CP DEVYT tai Hái Phòng 3.287.746.000
- 3.287.746.000 [5341-8]
3