Là một chu trình đóng vai trò vô cùng quan trọng trong doanh nghiệp và phải trải qua nhiều khâu, chu trình bán hàng - thu tiền không tránh khỏi các sai phạm. Các rủi ro, sai phạm thường xảy ra trong quá trình xử lý nghiệp vụ như:
- Nhận những đơn đặt hàng có những điều khoản, điều kiện không chính xác hoặc từ những khách hàng không được phê duyệt.
- Nhận những đơn đặt hàng về những hàng hóa, dịch vụ mà đơn vị không có khả năng đáp ứng.
- Bộ phận hoặc cá nhân không có nhiệm vụ lại nhận đơn đặt hàng.
- Nhân viên bán hàng có thể cấp quá nhiều hạn mức bán chịu cho khách hàng để đẩy mạnh doanh số bán hàng và do đó làm cho công ty phải chịu rủi ro tín dụng quá mức.
- Việc xuất và giao hàng do nhân viên không có thẩm quyền thực hiện.
- Công ty có thể giao hàng không đúng địa điểm, không đúng khách hàng, hoặc có thể giao cho khách hàng không đúng quy cách như đã thoả thuận.
- Nhân viên có thể quên lập hóa đơn cho hàng hóa đã giao hoặc lập sai hóa đơn, lập một hóa đơn thành hai lần hoặc lập hóa đơn khống trong khi thực tế không giao hàng.
- Kế toán có thể không ghi hoặc ghi chậm số tiền khách hàng thanh toán, ghi sai khách hàng thanh toán.
- Doanh thu bán hàng trả chậm nhưng kế toán chỉ hạch toán doanh thu khi thu được tiền bán hàng.
- Kế toán quy đổi tỷ giá ngoại tệ sai, bán hàng không hạch toán vào doanh thu mà bù trừ thẳng vào hàng tồn kho hoặc nợ phải trả.
- Hạch toán nghiệp vụ tiêu thụ nội bộ vào TK 511 và 131.
- Tiền thu được của khách hàng không nộp ngay vào quỹ tiền mặt hay nộp vào tài khoản ngân hàng mà sử dụng phục vụ cho mục đích cá nhân, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn của đơn vị.
- Khả năng hợp tác, móc ngoặc giữa thủ quỹ và kế toán thanh toán để thụt két. - Bù trù công nợ phải thu khách hàng và phải trả người bán không cùng đối tượng.