Đơn vị tính: Triệu đồng
TT Nội dung chi Dự toán Quyết
toán
So sánh
±∆ %
TỔNG 2.778.010 2.855.474 77.464 102,79
I Chi thƣờng xuyên 830.394 805.963 -24.431 97,06
1 Chi sự nghiệp giáo dục - đào tạo 450.126 451.612 1.486 100,33
2 Trung tâm học tập cộng đồng 811 810 -1 99,88
3 Chi sự nghiệp y tế 1.351 1.111 -240 82,24
4 Chi quản lý hành chính 90.914 86.850 -4.064 95,53
5 Chi sự nghiệp văn hóa, thể thao 17.101 18.102 1.001 105,85
6 Chi sự nghiệp phát thanh truyền hình - 628 628
7 Chi đảm bảo xã hội 48.880 48.375 -505 98,97
8 Chi an ninh quốc phòng 11.417 10.392 -1.025 91,02
9 Chi sự nghiệp kiến thiết kinh tế 65.544 50.277 -15.267 76,71
- Sự nghiệp nông nghiệp 19.055 21.626 2.571 113,49
- Sự nghiệp chợ & khuyến công 3.266 3.266 0 100,00
- Sự nghiệp địa chính và quản lý đất đai 1.450 687 -763 47,38
- Đội quản lý trật tự XD & GT 3.869 3.269 -600 84,49
- Ban quản lý các dự n đầu tư và xây dựng 729 729 0 100,00
- Ban quản lý dịch vụ công ích 4.127 2.623 -1.504 63,56
- Sự nghiệp KTKT khác 33.049 18.077 -14.972 54,70
10 Sự nghiệp môi trƣờng và đô thị 122.414 122.412 -2 100,00
- SN môi trường 68.655 68.653 -2 100,00
- SN đô t ị 53.759 53.759 0 100,00
11 Chi khác ngân sách 21.835 15.394 -6.441 70,50
TT Nội dung chi Dự toán Quyết
toán
So sánh
±∆ %
II Chi đầu tƣ XDCB 1.741.685 1.507.615 -234.070 86,56
1 Chi XDCB từ thu tiền sử dụng đất và thuế phí 930.000 675.907 -254.093 72,68 2 Chi TƢ XDCB năm 2018 c.sang 85.401 45.282 -40.119 53,02 3 Chi XDCB từ nguồn ngân sách tỉnh hỗ trợ
năm 2018 c.sang, năm 2019 126.123 100.895 -25.228 80,00 4 Chi XDCB từ nguồn dự phòng 10.161 2.045 -8.116 20,13 5 Ghi chi từ các DA xây dựng KDC 10.000 6.900 -3.100 69,00 6 Ghi chi tiền thuê đất 580.000 676.586 96.586 116,65
III Chi bổ sung cho ngân sách cấp dƣới 0 188.613 188.613
1 Bổ sung cân đối 0 117.433 117.433
2 Bổ sung có mục tiêu 0 71.179 71.179
IV Chi nộp ngân sách cấp 0 1.227 1.227
V Chi chuyển nguồn NS sang năm 2020 205.931 352.056 146.125 170,96
Năm 2019: Chi ngân sách năm 2019 đạt: 2.855.473.882.039 đồng, bằng 102,8% kế hoạch điều chỉnh thành phố, bao gồm:
Chi thƣờng xuyên: Nhìn chung chi thƣờng xuyên cơ bản đúng luật, đảm bảo thực hiện nhiệm vụ của các đơn vị. Công tác kiểm tra, kiểm soát, hƣớng dẫn đơn vị thực hiện đúng tiêu chuẩn, định mức của nhà nƣớc và các chế độ tăng thêm trong phạm vi điều chỉnh dự toán. Tổng chi TX năm 2019 là 805.963.312.158 đồng, bằng 97,1% kế hoạch điều chỉnh thành phố. Dự toán chi tƣơng đối bám sát các hoạt động của đơn vị, các khoản chi thực hiện đạt 100% dự toán chi đƣợc giao nhƣ: Sự nghiệp Giáo dục - đào tạo, quản lý hành chính, quốc phòng - an ninh, đảm bảo xã hội... Một số khoản chi vƣợt so với dự toán đƣợc giao do ngân sách cấp trên bổ sung tăng thêm trong năm.
Chi đầu tƣ XDCB: 1.507.615.352.011 đồng, bằng 86,6% kế hoạch điều chỉnh thành phố. Thành phố tập trung triển khai đầu tƣ XDCB theo Nghị quyết của HĐND thành phố, đẩy nhanh tiến độ các công trình theo kế hoạch. Giá trị khối lƣợng hoàn thành năm 2019 ƣớc đạt 995 tỷ đồng bằng 120% kế hoạch đầu năm và bằng 82,6% cùng kỳ năm 2018. Đến nay đã có 12/12 dự án, công trình trọng điểm trên địa bàn thành phố đã triển khai các thủ tục chuẩn bị đầu tƣ và thực hiện đầu tƣ nhiều lĩnh vực, 06/12 công trình đã hoàn thành các hạng mục chính đƣa vào sử dụng góp phần hoàn thiện hệ thống hạ tầng đô thị, thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội, đảm bảo an ninh xã hội, nâng cao đời sống ngƣời dân trên địa bàn thành phố.
3.3.4. Thanh tra, kiểm tra, giám sát NSNN
Công tác thanh tra, kiểm tra việc quản lý và sử dụng vốn NSNN là việc làm thƣờng xuyên, nhằm chấn chỉnh định hƣớng cho các đơn vị dự toán ngân sách, các cấp sử dụng ngân sách hiệu quả nguồn vốn đƣợc cấp đúng theo quy định của Luật NSNN, đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ chính trị của đơn vị, góp phần phát triển KTXH tại địa phƣơng, ổn định an ninh quốc phòng và đảm bảo an sinh xã hội. Trong 3 năm qua, số lƣợng các cuộc thanh tra tăng lên trong từng thời kỳ từng nội dung, hơn nữa cán bộ thanh tra ngày càng có chuyên môn tốt hơn trong các lĩnh vực đƣợc phân công. Nhờ đó, quá trình thanh kiểm tra diễn ra nhanh gọn, hiệu quả, không bỏ lỡ sai phạm.
Bảng 3.14. Kết quả thanh tra chi NSNN thành phố Thái Nguyên giai đoạn 2017 - 2019 STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
1 Số cuộc thanh tra Vụ 43 54 67
2 Số vụ xử lý Vụ 12 11 9
3 Số vốn thu hồi triệu đồng 595 552 509
(N uồn: P òn T an tra t àn p ố T i N uyên)
Số cuộc thanh tra chi NSNN cấp thành phố tăng từ 10 - 15 vụ/năm trong đó số vụ xử lý sai phạm chiếm thấp hơn 20% tổng số cuộc/năm. Số vốn thu hồi tính bình quân khoảng 50-70 triệu đồng/vụ. Kết quả này không quá lo ngại và phản ánh sự sát sao trong các khâu nhằm hạn chế sai phạm không đáng có trong quá trình chi NSNN thành phố Thái Nguyên giai đoạn 2017 - 2019. Công tác thanh tra, kiểm tra trên địa bàn thành phố đã góp phần lành mạnh hóa các quan hệ kinh tế trong xã hội, góp phần thực hiện tốt các chủ trƣơng, chính sách của Đảng và chính quyền địa phƣơng, nâng cao ý thức trách nhiệm và hiệu quả sử dụng ngân sách của các đơn vị sử dụng ngân sách Nhà nƣớc. Tuy nhiên, công tác thanh tra kiểm tra chƣa đƣợc tiến hành thƣờng xuyên và mang lại hiệu quả chƣa cao, còn xuất hiện tình trạng nể nang, ngại va chạm, chƣa xử lý kiên quyết đối với các đơn vị có sai phạm về tài chính, ngân sách, chƣa kết hợp.
Bảng 3.15. Kết quả kiểm soát chi NSNN TPTN giai đoạn 2017 - 2019
STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
1 Đơn vị chƣa chấp hành đúng điều
kiện chi quy định đơn vị 52 46 39
2 Số món từ chối món 142 116 95
3 Số tiền từ chối thanh toán triệu đồng 1.397 1.575 1.461
Tron đó:
- Vượt, không có dự toán triệu đồng 453 560 585
- Vượt tồn quỹ NS triệu đồng 323 310 370
- Sai số tiền bằng chữ, bằng số triệu đồng 153 125 130
- Sai mục đíc , k ôn đún c ế độ,
định mức, chứng từ không hợp lệ triệu đồng 468 580 376 (Nguồn: Kho bạc N à nước thành phố Thái Nguyên)
Đối với Kho bạc nhà nƣớc thành phố đã thực hiện tốt việc kiểm soát các khoản chi NSNN toàn thành phố theo quy định, đồng thời thực hiện tốt khâu kiểm soát hoạt động thu chi hiệu quả, đặc biệt là quản lý chi NSNN tại các đơn vị, nhà thầu sử dụng ngân sách ở thành phố. Thông qua việc kiểm soát chi NSNN qua KBNN trong thời gian qua cho thấy, về cơ bản các đơn vị dự toán sử dụng kinh phí đƣợc giao đúng mục đích, đúng đối tƣợng, chấp hành đúng chế độ hóa đơn, chứng từ; chấp hành định mức, tiêu chuẩn chi tiêu. Đặc biệt, từ khi thực hiện Thông tƣ số 68/2012/TT-BTC, ngày 26/4/2012 của Bộ Tài chính Quy định việc đấu thầu đấu thầu mua sắm tài sản nhằm duy trì hoạt động thƣờng xuyên của cơ quan nhà nƣớc, các tổ chức chính trị xã hội, đơn vị vũ trang nhân dân, việc mua sắm, sửa chữa tài sản của các đơn vị đã đƣợc quản lý và kiểm soát chặt chẽ hơn, hạn chế thất thoát, lãng phí NSNN. Đồng thời, Nghị định số 42/2017/NĐ-CP ngày 05/4/2017 của Chính phủ về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/6/2015 của Chính phủ về quản lý dự án đầu tƣ xây dựng cũng đã giúp đơn vị quản lý và nhà thầu có căn cứ trong quá trình xây dựng, hoàn thiện chứng từ kịp thời, chính xác. Tính từ năm 2017 đến năm 2019, Kho bạc nhà nƣớc thành phố Thái Nguyên đã từ chối thanh toán 353 chứng từ chi NSNN không đủ điều kiện thanh toán với số tiền 4.433 triệu đồng. Nhiều giải pháp đã đƣợc thực hiện nên về có bản những năm qua KBNN thành phố Thái Nguyên đã làm tốt công tác kiểm soát chi NSNN qua KBNN nên số hồ sơ, chứng từ và số tiền bị từ chối thanh toán hàng năm có xu hƣớng giảm dần. Nguyên nhân chủ yếu của các hồ sơ bị từ chối thanh toán qua quá trình kiểm soát chi gồm: chi vƣợt, không có dự toán có giá trị trong 3 năm lớn nhất đạt 1598 triệu đồng và có xu hƣớng tăng trong những năm qua. Tiếp theo là Sai mục đích, không đúng chế độ, định mức, chứng từ không hợp lệ đạt 1424 triệu đồng/ 3 năm, Chi vƣợt tồn quỹ NS có vị trí thứ 3 và chi sai số tiền bằng chữ, bằng số có xu hƣớng giảm trong 3 năm qua.
3.4. Phân tích thực trạng quản lý chi ngân sách nhà nước thành phố Thái Nguyên
từ số liệu điều tra
3.4.1. Đánh giá công tác quản lý chi ngân sách nhà nước thành phố Thái Nguyên
Để thu thập dữ liệu sơ cấp phục vụ cho đề tài nghiên cứu này, tác giả đã tiến hành phát phiếu điều tra và tiến hành phỏng vấn trực tiếp 56 ngƣời có liên quan đến hoạt động quản lý NSNN gồm: lãnh đạo HĐND, UBND thành phố, lãnh đạo các phòng ban chức năng, lãnh đạo các phƣờng, xã trên địa bàn toàn thành phố theo mẫu phiếu điều
tra. Kết quả nhƣ sau: Số phiếu phát ra: 56 phiếu; Số phiếu thu về và hợp lệ 56 phiếu. Sau khi tổng hợp và phân tích kết quả thu đƣợc thể hiện ở bảng sau:
Bảng 3.16. Kết quả điều tra khảo sát về đánh giá công tác quản lý chi ngân sách nhà nƣớc thành phố Thái Nguyên
Nội dung câu hỏi Phƣơng án trả lời Tỷ lệ %
1. Công tác quản lý ngân sách Nhà nƣớc trên địa bàn thành phố Thái Nguyên, tỉnh Thái Nguyên có đúng với quy định của Luật Ngân sách Nhà nƣớc năm 2015 không?
Có 56/56 100
Không 0/56 0
2. Tổ chức bộ máy quản lý ngân sách Nhà nƣớc thành phố Thái Nguyên, tỉnh Thái Nguyên có hợp lý hay không?
Có 56/56 100
Không 0/56 0
3. Công tác quản lý ngân sách Nhà nƣớc trên địa bàn thành phố Thái Nguyên, tỉnh Thái Nguyên có đảm bảo đúng quy trình không
Có 56/56 100
Không 0/56 0
4. Đánh giá của Anh/Chị về mức độ hợp lý trong định mức chi trên địa bàn thành phố
Định mức chi thƣờng xuyên 39/56 69,64 Định mức chi đầu tƣ XDCB 40/56 71,43 Chế độ sử dụng tài sản công 50/56 89,29 Định mức chi khác 52/56 92,86 5. Công tác lập dự toán ngân sách trên
địa bàn thành phố Thái Nguyên, tỉnh Thái Nguyên đƣợc tổ chức và thực hiện đúng quy định không?
Có 50/56 89,29
Không 6/56 10,71
6.Công tác xây dựng dự toán ngân sách có bám sát tình hình thực tế tại địa phƣơng không?
Có 48/56 85,71
Không 8/56 14,29
7. Công tác chấp hành dự toán ngân sách có đƣợc thực hiện đúng quy định không?
Có 45/56 80,36
Không 11/56 19,64
8. Công tác quyết toán ngân sách đƣợc thực hiện đúng thời gian không?
Có 40/56 71,43
Không 16/56 28,57
9. Hoạt động thanh tra, kiểm tra ngân sách có đƣợc thực hiện thƣờng xuyên không?
Có 53/56 94,64
Không 3/56 5,36
10. Công tác công khai ngân sách có đƣợc thực hiện theo đúng quy định không?
Có 51/56 91,07
Không 5/56 8,93
11. Hệ thống thông tin đƣợc sử dụng trong hoạt động quản lý ngân sách Nhà nƣớc thành phố Thái Nguyên, tỉnh Thái Nguyên nhƣ thế nào?
Chƣa đƣợc trang bị 0/56 0 Đƣợc sử dụng và tập huấn
thƣờng xuyên 52/56 92,86
Ít sử dụng 4/56 8,14
Theo đánh giá của cán bộ quản lý đƣợc phỏng vấn có thể thấy công tác quản lý chi NSNN thành phố Thái Nguyên giai đoạn 2017 - 2019 đƣợc thực hiện bài bản, đúng quy trình và tuân thủ theo Luật Ngân sách năm 2015, kết quả là 56/56 phiếu đều đồng ý với các nội dung liên quan đến việc thành phố Thái Nguyên thực hiện, triển khai đúng quy trình chi NSNN. Nội dung định mức chi, theo ngƣời đƣợc hỏi mức độ đồng ý đạt từ 70 - 93% số ngƣời trả lời. Theo họ, trong nhiều khoản mục chi vẫn chƣa đúng theo định mức hoặc đƣợc chi cao hơn, đặc biệt nhiều hạng mục trong XDCN, duy tu bảo dƣỡng các công trình công ích chƣa đáp ứng yêu cầu chất lƣợng và chế độ sử dụng tài sản công còn nhiều bất cập, chƣa tuân thủ định mức chi phù hợp.
Đối với nội dung quản lý chi: Công tác lập dự toán chi có chất lƣợng tƣơng đối tốt với 50/56 ngƣời đồng ý cho rằng công tác lập dự toán chi ngân sách cấp huyện đƣợc tổ chức và thực hiện đúng quy định đạt gần 90%; 48/56 ngƣời đồng ý cho rằng công tác xây dựng dự toán chi ngân sách thành phố Thái Nguyên đã bám sát tình hình thực tế tại địa phƣơng chiếm tỷ lệ 85,71%; Một số ngƣời chƣa đồng ý với nội dung đƣa ra bởi những lý do nhƣ sau: một số phƣờng, xã mặc dù có nhu cầu, đề xuất xây dựng các công trình XDCB nhƣng không đƣợc đáp ứng đề xuất trong khi có những địa bàn mặc d chƣa cấp thiết nhƣng vẫn đƣợc thành phố cấp phép thi công công trình; hoặc dự toán phân bổ không đáp ứng yêu cầu đề ra dẫn đến hạn chế hiệu quả khoản chi… Công tác chấp hành dự toán chi có kết quả đồng ý là 45/56 ngƣời đồng ý chiếm tỷ lệ 80,36% cho rằng Công tác chấp hành dự toán ngân sách cấp huyện có đƣợc thực hiện đúng quy định. Trong quá trình chấp hành dự toán chi vẫn xảy ra một số bất cập liên quan đến cấp phát vốn định kỳ, mức độ hoàn thiện chứng từ chậm ảnh hƣởng đến công tác giải ngân vì vậy vẫn có khoảng 20% cán bộ đƣợc hỏi không đồng ý với nội dung này. Đối với công tác quyết toán chi ngân sách thành phố do còn một số bất cập, chƣa thống nhất giữa 2 bên cán bộ quản lý và đơn vị thụ hƣởng nên nội dung này đƣợc ngƣời trả lời đánh giá thấp với 40/56 ngƣời đồng ý chiếm tỷ lệ 71,43% và 16/56 ngƣời không đồng ý chiếm tỷ lệ 28,57%. Theo ngƣời trả lời đây là công đoạn chiếm nhiều thời gian nhất trong quá trình triển khai công tác chi NSNN. Hồ sơ quyết toán thƣờng không đáp ứng quy định của phòng Tài chính & Kế hoạch và KBNN thành phố lý do đƣợc chỉ ra gồm: sự hạn chế năng lực của cán bộ tại đơn vị thụ hƣởng, hƣớng dẫn chƣa sát sao của cán bộ quản lý trực tiếp, sự chồng chéo của các văn bản, tiến độ triển khai công trình chậm… dẫn tới những sai sót trong hồ sơ, thời gian hoàn thiện công trình không đúng với hồ sơ… Trong thời gian tới, lãnh đạo thành phố cần có các giải pháp đồng bộ nhằm đẩy nhanh công tác quyết toán vốn cho đơn vị và đồng thời đơn vị thụ hƣởng cũng cần nâng cao năng lực hoàn thiện hồ sơ theo quy định của cơ
quan quản lý. Hoạt động thanh tra, kiểm tra chi ngân sách của thành phố thời gian qua đã có nhiều tiến bộ, đƣợc thực hiện thƣờng xuyên, nghiêm túc. Hơn nữa, năng lực của cán bộ thanh tra có sự tiến bộ, chất lƣợng của các cuộc thanh tra đƣợc nâng cao và vi pham đƣợc hƣớng dẫn, xử lý kịp thời. Do đó, 53/56 ngƣời đƣợc hỏi chiếm tỷ lệ gần 95% đồng ý với câu hỏi liên quan đến công tác thanh tra hoạt động chi NSNN của thành phố. Ngoài ra, đánh giá hoạt động chi ngân sách còn đƣợc tác giả