quan Bắc Hà Nội
Bên cạnh những thành tựu đạt được đã nêu ở trên, Chi cục cũng còn tồn tại những hạn chế sau cần khắc phục:
Một là, chưa quản lý tốt đối tượng nộp thuế, chưa năm bắt được tình hình hoạt động kinh doanh của DN, kế hoạch xuất nhập khẩu của DN có số thu lớn trên địa bàn để có phương án hỗ trợ DN trong quá trình làm thủ tục hải quan và giải quyết những vướng mắc về thuế xuất nhập khẩu. Hạn chế này cần phải được sớm khắc phục theo hướng đảm bảo phù hợp với nhu cầu của NNT và chuẩn mực quốc tế.
Hai là, việc khai thác thông tin DN từ hệ thống dữ liệu của cơ quan hải quan còn hạn chế, thông tin DN trên hệ thống còn sơ sài, chỉ có địa chỉ DN, số điện thoại, chưa có thông tin về tình hình hoạt động xuất nhập khẩu, kế quả đánh giá, phân loại DN, thông tin vi phạm. Sự phối hợp trao đổi thông tin với các cơ quan hữu quan khác còn chậm và hạn chế.
Ba là, việc thực hiện quy trình quản lý nợ thuế còn gặp nhiều hạn chế, cụ thể là: - Về phân loại nợ và lập hồ sơ theo dõi NNT có nợ: Việc phân loại nợ và lập hồ sơ theo dõi NNT có nợ chưa được nhanh và kịp thời gây chậm trễ cho việc xác định các phương pháp đôn đốc thu hồi nợ thuế và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế. Ngoài ra còn có rất nhiều hồ sơ nợ thuế bị treo do không xác minh được thông tin DN hoặc đã quá 10 năm nhưng không đủ điều kiện xóa nợ mà chưa có hướng giải quyết.
Bên cạnh đó, do đặc thù của ngành Hải quan là thường xuyên luân chuyển vị trí làm việc (mỗi công chức chỉ công tác ở một vị trí không quá từ 2- 3 năm). Chính vì vậy việc theo dõi, lập hồ sơ nợ thuế thường bị gián đoạn, khi công chức mới nhận nhiệm vụ quản lý nợ thuế buộc phải theo dõi từ đầu và tiếp tục tiến hành phân loại nợ thuế.
- Về đôn đốc thu hồi nợ thuế: Việc đôn đốc với các khoản nợ trong hạn chưa được thực hiện mà chỉ thực hiện việc đôn đốc ở các khoản nợ quá hạn và nợ cưỡng chế; Đối với các khoản nợ khó thu, việc xác minh thông tin NNT còn gặp nhiều khó khăn; Các biện pháp cưỡng chế làm chưa quyết liệt nên chưa phát huy được hiệu
quả đối với các khoản nợ khó thu. Cụ thể: việc áp dụng các biện pháp cưỡng chế trích tiền từ tài khoản không có tác dụng vì DN có thể mở nhiều tài khoản ở nhiều ngân hàng nên khó khăn tron việc theo dõi và phối hợp với ngân hàng; Tình trạng DN nợ thuế sau đó bỏ trốn hoặc chuyển sang địa bàn khác thành lập DN mới do việc thành lập DN dễ dàng nhưng quản lý còn lỏng lẻo; Biện pháp cưỡng chế về tài sản hiện chưa có quy chế phối hợp giữa các ngành, các cấp, các cơ quan chức năng và các DN thường không còn tài sản hoặc tài sản đã thế chấp tại các tổ chức tín dụng nên Chi cục không thể cưỡng chế.
- Về xóa nợ tiền thuế: Nhiều khoản nợ quá hạn 10 năm nhưng chưa thực hiện được thủ tục phá sản để xóa nợ; Đối với những DN bỏ trốn, mất tích, ngừng hoạt động, đơn vị không thực hiện được đầy đủ các biện pháp cưỡng chế nên không đủ điều kiện để xóa nợ dẫn đến khoản nợ này không xử lý được.
Bốn là, việc thu đòi nợ thuế tại đơn vị số Dn nợ quá hạn không nhiều nhưng số nợ thuế tương đối lớn. Công tác thu đòi nợ thuế chưa thực sự quyết liệt, chủ yếu là sử dụng các biện pháp đến trụ sở DN hoặc làm công văn thông báo, đôn đốc, nhắc nhở.
Năm là, công tác tự kiểm tra tại Chi cục mới chỉ mang tính bề nổi, hình thức, chất lượng chưa cao, kế hoạch kiểm tra chưa sát sao và thường xuyên. Công tác nắm tình hình thông tin DN để phục vụ cho việc thanh tra, kiểm tra thuế chưa được đổi mới, do vậy khả năng phát hiện gian lận còn thấp.
3.3.2.2. Nguyên nhân hạn chế
* Nguyên nhân thuộc về các yếu tố bên trong Chi cục
Là những nguyên nhân về quản lý thông tin NNT, về năng lực và đạo đức của cán bộ công chức Chi cục, về công tác tổ chức và giám sát thực hiện quy trình thủ tục hải quan và về cơ sở vật chất và công nghệ của Chi cục.
Thứ nhất, do Chi cục có số lượng DN hoạt động trên địa bàn lớn, số nợ thuế lâu ngày nên việc quản lý thông tin NNT không được tập trung, không kịp thời cập nhật vào hệ thống QLRR. Hơn nữa, quy định luân chuyển, điều động cán bộ công chức của ngành nên hồ sơ nợ thuế phải bàn giao qua nhiều người. Vì vậy, việc thất lạc thông tin, hồ sơ DN cũng đã xảy ra.
Thứ hai, năng lực và đạo đức của cán bộ công chức Chi cục. Yếu tố con người là yếu tố không thể thiếu trong bất cứ tổ chức nào và có sự ảnh hưởng lớn đến kết quả thực hiện trong công tác quản lý nợ thuế. Khâu đào tạo và bồi dưỡng, phát triển nguồn nhân lực tốt sẽ giúp hoạt động công tác quản lý nợ thuế hiệu quả hơn và ngược lại. Vì vậy, Chi cục luôn chú trọng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ nhưng đội ngũ cán bộ công chức thu đòi nợ thuế còn thiếu về nhân lực. Hiện tại tổ thu đòi nợ thuế của Chi cục có 10 người nhưng chỉ có 3 người là chuyên trách, còn lại đều ở vị trí kiêm nhiệm nên không tập trung được toàn lực cho công tác thu hồi nợ thuế, dẫn đến việc rà soát, phân loại và theo dõi đôn đốc các khoản nợ còn chậm. Số lượng DN nợ thuế thay đổi địa chỉ nhưng không thông báo cho các cơ quan hữu quan nhiều mà không có nguồn lực để thường xuyên đi xác minh, đốc thúc DN nộp thuế.
Thứ ba, về công tác tổ chức và giám sát thực hiện quy trình thủ tục hải quan. Mặc dù Chi cục đã thực hiện các hoạt động tuyên truyền về Luật Quản lý thuế, Luật Hải quan nhưng chưa được hiệu quả do hình thức tuyên truyền còn thụ động, đơn điệu (như chỉ dán thông báo trên bảng thông tin) nên NNT chưa nắm được quyền và nghĩa vụ của mình nên còn khai sai, thiếu trung thực, chây ỳ, gian lận, trốn tránh nộp thuế. Hiện nay, cũng có một số bất cập như các tờ khai DN không làm thủ tục hoặc không có hàng quá 15 ngày Dn chưa làm thủ tục hủy tờ khai dẫn đến hệ thống KTTT chuyển thành nợ thuế quá hạn, cũng đã làm tăng số nợ thuế của Chi cục.
Thứ tư, cơ sở vật chất và ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý nợ thuế. Do mọi thao tác nghiệp vụ của ngành Hải quan đều được thực hiện trên các phần mềm nghiệp vụ chuyên biệt. Tuy nhiên, phầm mềm KTTT của ngành Hải quan còn gặp nhiều lỗi, hay bị treo nên gây khó khăn trong việc theo dõi, xác định các khoản nợ thuế. Bên cạnh đó, Chi cục còn thiếu máy tính kết nối mạng internet nên việc rà soát, thu thập thông tin và in thông tin để lưu hồ sơ DN không được thuận lợi.
Thứ năm, những yếu kém trong công tác phối hợp với các cơ quan hữu quan, đơn vị liên quan. Việc phối hợp thông tin với Ngân hàng, các tổ chức tín dụng nhằm xác minh thông tin về tài khoản, số tiền hiện có trong tài khoản của đối tượng bị
cưỡng chế vẫn chưa được thực hiện. Vì hiện nay ngân hàng giữ bí mật tài khoản khách hàng theo quy định tại Nghị định số 70/2000/NQ-CP.
* Nguyên nhân thuộc về các yếu tố bên ngoài Chi cục
Thứ nhất, chính sách pháp luật và những thay đổi của quản lý Nhà nước là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến công tác quản lý nợ thuế. Những chính sách luật được đưa ra phải đồng bộ và phù hợp với tình hình thực tế. Hiện nay vẫn còn nhiều kẽ hở trong các quy định về thuế và quản lý nợ thuế như quy trách nhiệm người đứng đầu, nghĩa vụ của các bên liên quan; chưa có hướng giải quyết đối với những khoản nợ không xác minh được thông tin DN, DN chưa thực hiện được thủ tục phá sản nên chưa đủ hồ sơ xóa nợ thuế. Ngoài ra các biện pháp cưỡng chế không khả thi với các DN có nợ khó thu.
Thứ hai, thủ tục thành lập DN mới dễ dàng là một trong những nguyên nhân của tình trạng nợ đọng thuế kéo dài. Các quy định hiện hành về điều kiện thành lập DN khá thông thoáng để tạo điều kiện cho các DN gia nhập thị trường. Do những quy định dễ dàng này nên khó khăn trong việc phân loại được DN tiềm năng, không thanh lọc được những DN yếu kém. Vì vậy có trường hợp khi phát sinh nợ thuế, DN không tiếp tục thực hiện thủ tục hải quan. Thay vào đó là thành lập DN mới với pháp nhân mới để tiếp tục xuất, nhập khẩu hàng hóa, việc xác minh, liên hệ DN có nợ mất nhiều thời gian và gặp nhiều khó khăn nên số tiền nợ thuế đành phân loại về nợ khó thu, kéo theo tổng nợ hằng năm của Chi cục cao.
Thứ ba, sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng trong công tác thu hồi nợ chưa quy định rõ ràng. Hệ thống dữ liệu thông tin về DN không được chia sẻ giữa các cơ quan: Tổng cục thuế, Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Ngân hàng ….nên để xác minh, thu thập thông tin về DN Chi cục phải gửi rất nhiều văn bản đi mà ít nhận được trả lời. Nhiều trường hợp cán bộ hải quan đã trực tiếp đến trụ sở DN để thu hồi nợ thuế thì thấy DN không còn ở địa chỉ đã đăng ký, tuy nhiên phối hợp với cơ quan thuế xác minh tình trạng hoạt động của DN thì nhận được phản hồi là DN đang hoạt động. Việc truy tìm địa chỉ mới của DN rất khó khăn.
hành chính, tạo điều kiện thông thoáng cho hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu đã cố tình thực hiện không đúng quy định, khai báo sai, gian lận thuế, xin dự án đầu tư để được miễn thuế nhập khẩu thiết bị sau đó bán vào thị trường trong nước. Sau khi bị CQHQ kiểm tra, phát hiện tiến hành truy thu tiền thuế thì các DN này chây ỳ không nộp hoặc trốn về nước. Một số DN khác lại lợi dụng trong chính sách ưu đãi hàng sản xuất xuất khẩu, hàng gia công để trốn thuế giá trị gia tăng, khi CQHQ phát hiện ra thì chậm làm hồ sơ thanh khoản hoặc lấy lý do làm ăn thua lỗ dây dưa không nộp thuế.
Thứ năm, tình hình kinh tế, chính trị, xã hội có tác động nhất định đến công tác quản lý nợ thuế. Khủng hoảng kinh tế với những dự báo tăng trưởng thấp đã khiến một bộ phận không nhỏ các DN trên địa bản lâm vào cảnh khó khăn tài chính, sản xuất kinh doanh thua lỗ. Ngoài ra còn có những tác động của biến đổi khí hậu, thiên tai dịch bệnh, như gần đây nhất là tình hình dịch bệnh Covid19 đã có những tác động xấu đến nền kinh tế của các quốc gia trên thế giới và Việt Nam cũng không tránh khỏi những tác động xấu này. Điều này dẫn đến tình trạng nợ thuế ngày càng gia tăng, diễn biến ngày càng phức tạp, công tác thu hồi nợ thuế gặp nhiều khó khăn. Bên cạnh đó, dù lãi suất ngân hàng tuy giảm nhưng điều kiện cho vay của các ngân hàng ngày càng chặt chẽ. DN gặp khó khăn về vay vốn sẽ hạn chế mở rộng đầu tư sản xuất kinh doanh, họ tập trung toàn bộ nguồn tài chính vào sản xuất nên không kịp nộp vào NSNN các khoản nợ cũ và nợ mới phát sinh.
Trên đây là một số nguyên nhân bên trong và bên ngoài Chi cục dẫn đến số nợ thuế quá hạn và cưỡng chế còn cao. Từ những nguyên nhân này tác giả đưa ra một số phương hướng và giải pháp để công tác thu hồi nợ thuế tại Chi cục được hiệu quả
CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ NỢ THUẾ TẠI CHI CỤC HẢI QUAN BẮC HÀ NỘI, CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 4.1. Mục tiêu và phƣơng hƣớng hoàn thiện quản lý nợ thuế tại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội
4.1.1. Mục tiêu phát triển của Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội đến năm 2020
Từ thực tiễn giai đoạn 2015 – 2019, Chi cục xác định công tác lãnh đạo, chỉ đạo năm 2020 tập trung vào nhóm mục tiêu cụ thể sau:
Một là: tiếp tục xác định thu NSNN là một trong những nhiệm vụ trọng tâm hàng đầu của Chi cục; tăng cường công tác kiểm tra nhằm chống thất thu ngân sách, công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại, xuất xứ; kịp thời phát hiện và xử lý nghiêm khắc các hành vi trốn thuế, gian lận thương mại, buôn lậu, chuyển giá;
Tiếp nhận và giải quyết nhanh chóng, kịp thời, đúng pháp luật các vướng mắc phát sinh của DN theo hướng chia sẻ và cầu thị. Nắm bắt thông tin về DN, nhất là những DN có số thu nộp NSNN lớn (gồm thông tin về mặt hàng, kim ngạch, tình hình sản xuất, kinh doanh và kế hoạch xuất khẩu, nhập khẩu) để phân tích, đánh giá về số thu của năm tiếp theo, kỳ tiếp theo từ đó đề ra những biện pháp phù hợp, hiệu quả. Đồng hành và tạo điều kiện thuận lợi tối đa cho DN trong quá trình làm thủ tục thông quan, nhưng vẫn đảm bảo sự tuân thủ pháp luật; đảm bảo thu đúng, thu đủ và kịp thời cho NSNN hàng năm
Phối hợp hiệu quả với các cơ quan chức năng trong việc thu nộp NSNN theo phương thức điện tử với Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng thương mại và cơ quan Thuế nội địa; phối hợp cơ quan chức năng trong và ngoài ngành Hải quan tăng cường công tác kiểm soát nhằm phát hiện, xử lý các hành vi vi phạm pháp luật hải quan đặc biệt đối với các mặt hàng cấm xuất nhập khẩu, hàng vi phạm sở hữu trí tuệ để bảo vệ nền sản xuất trong nước.
Trước tình hình cắt giảm thuế quan theo lộ trình hàng năm, các hiệp định thương mại tự do mới được ký kết, Chi cục vẫn xác định mục tiêu và quyết tâm phấn đấu hoàn thành chỉ tiêu thu nộp NSNN hàng năm được Cục giao, đảm bảo tăng trưởng ổn định, không để phát sinh nợ mới, xử lý và thu hồi nợ đọng hiệu quả.
Hai là: không ngừng nâng cao chất lượng cán bộ công chức nhằm đáp ứng yêu cầu cải cách, hiện đại hóa và hội nhập. Sắp xếp cán bộ có năng lực chuyên trách phù hợp với vị trí việc làm.
Ba là: tiếp tục đẩy mạnh công cuộc cải cách thủ tục hành chính, hiện đại hóa, rút ngắn quy trình xử lý, quản lý vận hành hiệu quả hệ thống Hải quan điện tử theo đúng lộ trình, mục tiêu, yêu cầu của cấp trên.
Bốn là đảm bảo sự chỉ đạo toàn diện của Lãnh đạo Chi cục, đảm bảo đơn vị luôn đoàn kết, ổn định và phát triển, hoàn thành mọi chỉ tiêu nhiệm vụ hàng năm được giao.
Năm là cơ cấu, sắp xếp lại tổ chức bộ máy cho phù hợp với tình hình mới.
4.1.2. Phương hướng hoàn thiện quản lý nợ thuế của Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội
- Kiểm tra lại toàn bộ hồ sơ nợ thuế, chú trọng phân loại hồ sơ nợ thuế chính xác, đầy đủ, đúng các đối tượng nợ; xây dựng và thực hiện các biện pháp theo dõi, đánh giá và thu nợ thuế phù hợp nhằm thu đủ số thuế nợ đọng vào NSNN, không để xảy ra tình trạng thất thu NSNNvà đảm bảo công bằng xã hội;
- Tích cực đôn đốc DN nộp thuế bằng các biện pháp cưỡng chế linh hoạt để thu đòi các khoản nợ cũ, không làm phát sinh nợ mới.