5. Kết cấu của luận văn
3.1.4. Khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH MT
MTV Điện cơ – Hóa chất 15
3.1.4.1. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh qua 3 năm 2017 - 2019
Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và tài chính của Công ty thời gian qua được thể hiện qua bảng 3.1 về tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty năm 2017 – 2019 dưới đây:
Bảng 3.1: Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty giai đoạn 2017-2019
ĐVT: Triệu đồng
TT Chỉ tiêu Năm Tốc độ tăng trưởng (%)
2017 2018 2019 2017/2018 2018/2019 BQ
I Doanh thu 807.213 792.793 842.037 98,21 106,21 102,13
1 Doanh thu bán hàng và CCDV 801.913 789.943 835.409 98,51 105,76 102,07
2 Doanh thu hoạt động tài chính 2.839 1.673 5.113 58,93 305,62 144,14
3 Thu nhập khác 2.461 1.177 1.515 47,83 128,72 78,46
II Chi phí 748.762 763.108 802.945 101,92 105,22 103,55
1 Giá vốn hàng bán 612.695 618.774 716.913 100,99 15,86 108,17
2 Chi phí tài chính 6.250 6.500 6.750 104 103,85 103,92
3 Chi phí bán hàng 11.828 15.647 16.655 132,29 106,44 118,66
4 Chi phí quản lý doanh nghiệp 59.832 60.711 62.627 101,47 103,16 102,31
5 Chi phí khác 58.157 61.476 64.291 105,71 104,58 105,14
III Lợi nhuận trước thuế 36.451 29.685 39.092 81,44 131,69 103,56
IV Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 8.019 5.937 7.818 74.04 131,68 103,55
V Lợi nhuận sau thuế 28.431 23.748 31.274 83,52 131,69 103,56
Qua bảng 3.1, ta thấy: doanh thu của Công ty có nhiều sự biến động. Năm 2018, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 1,49%; doanh thu từ hoạt động tài chính giảm 41,07%; thu nhập khác của công ty giảm 52,17% nên doanh thu đã giảm 1,79% tương ứng với 14.420 triệu đồng so với năm 2017. Nhưng sang năm 2019, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 5,76%; doanh thu hoạt động tài chính tăng 205,62%; thu nhập khác tăng 28,72% nên doanh thu tăng 6,21% tương ứng với 49.244 triệu đồng so với năm 2018.
Ta có thể thấy doanh thu của Công ty biến động thất thường nhưng chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty lại tăng rất nhanh qua các năm: năm 2018 tăng 1,92% tương đương 14.346 triệu đồng; năm 2019 lại tiếp tục tăng 5,22% tương đương 39.837 triệu đồng so với năm 2018. Nguyên nhân khiến cho chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty tăng nhanh như vậy là do các khoản mục cấu thành nên chi phí sản xuất kinh doanh đều tăng cao qua các năm: chi phí tài chính tăng bình quân 3,92%; chi phí bán hàng tăng bình quân 18,66%; chi phí quản lý doanh nghiệp tăng bình quân 2,31%. Chi phí sản xuất kinh doanh tăng nhanh như vậy sẽ ảnh hưởng xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty vì vậy Công ty cần phải tìm ngay các giải pháp hữu hiệu để khắc phục tình trạng này.
Cũng chính vì chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty tăng cao như vậy nên lợi nhuận trước và sau thuế của Công ty qua các năm biến động thất thường. Lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2018 giảm 18,55% tương đương 5.413 triệu đồng so với năm 2017. Đến năm 2019, lợi nhuận sau thuế của Công ty tăng 7.525 triệu đồng tương đương tăng 31,69% so với năm 2018.
3.1.4.2. Một số chỉ tiêu tài chính của Công ty các năm qua
Một số chỉ tiêu phản ánh tình hình tài chính của Công ty thể hiện qua bảng số liệu sau:
Bảng 3.2: Một số chỉ tiêu tài chính của công ty giai đoạn 2017-2019 Đơn vị tính: lần STT Chỉ tiêu Năm 2017 2018 2019 1 Tỷ số nợ 0,51 0,53 0,46 2 Tỷ suất tự tài trợ 0,44 0,47 0,54 3 Tỷ suất tự tài trợ TSCĐ 1,48 1,41 1,44
4 Tỷ suất đầu tư 0,32 0,35 0,45
5 Hệ số khả năng thanh toán tổng quát 1,96 1,89 2,18
6 Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn 1,24 1,13 1,18
(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty TNHH MTV Điện cơ - Hóa chất 15)
Tỷ số nợ của Công ty năm 2017 là 0,51; năm 2018 là 0,53 và năm 2019 là 0,46. Ngược lại với tỷ số nợ là tỷ suất tự tài trợ tương ứng là: 0,44; 0,47 và 0,54. Ta thấy Công ty đang cố gắng giảm số nợ của mình xuống vì tiền lãi mà Công ty phải trả là ngày càng tăng cao nên ảnh hưởng xấu đến kết quả kinh doanh của Công ty. Có thể nói đây là một quyết định đúng đắn trong thời buổi hiện nay.
Đối với công ty sản xuất vật liệu thuốc và vật liệu nổ công nghiệp, các sản phẩm cơ khí, điện máy thì TSCĐ có vai trò rất quan trọng nên Công ty ngày càng chú trọng hơn đến việc đầu tư TSCĐ. Điều này được thể hiện qua sự tăng lên của tỷ suất đầu tư: năm 2017 là 0,32; năm 2018 là 0,35 và đến năm 2019 là 0,45. Việc đầu tư cho TSCĐ được Công ty tiến hành bằng vốn vay và đi thuê nên tỷ suất tự tài trợ TSCĐ của Công ty đã giảm xuống: năm 2017 là 1,48; năm 2018 là 1,41 và năm 2019 là 1,44. Tỷ số này giảm xuống không đáng kể cho thấy sự an toàn trong tình hình tài chính của Công ty.
Một chỉ tiêu khác cũng cho thấy tình hình tài chính của Công ty là tương đối an toàn, đó là hệ số khả năng thanh toán. Tuy hệ số khả năng thanh toán tổng quát của Công ty tăng giảm thất thường nhưng vẫn nằm trong giới hạn cho phép. Năm 2017, hệ số này là 1,96; tuy năm 2018 hệ số đã giảm xuống còn 1,89 nhưng năm 2019 hệ số đã tăng lên thành 2,18. Điều này cho thấy
khả năng thanh toán các khoản nợ của Công ty là khá tốt. Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn của Công ty tuy không ổn định qua các năm nhưng nó vẫn lớn hơn 1 nên Công ty có thể yên tâm. Tuy nhiên để tình hình tài chính luôn an toàn thì Công ty cần phải chú ý hơn đến các khoản nợ ngắn hạn.
Qua những phân tích sơ bộ trên, ta có thể thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong những năm vừa qua là chưa tốt nhưng tình hình tài chính vẫn tương đối khả quan. Do đó, Công ty cần phải tìm ra những giải pháp để đẩy mạnh hơn nữa hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.