Dự báo là một môn khoa học vô cùng rộng lớn, nhìn chung, dự báo bao gồm việc xem xét về thời kỳ đã qua, nhìn nhận hiện tại và ước tính tương lai của một chủ thể khi được đặt trong một hoàn cảnh nhất định.
Khái niệm: “Dự báo tài chính là việc trình bày một cách có hệ thống các dự kiến về nhu cầu vốn, tổ chức nguồn vốn để thực hiện hoạt động của doanh nghiệp nhằm đạt được những kết quả, mục tiêu đã đặt ra trong tương lai.”[4]
Mục đích dự báo tài chính: Lậptkế hoạch và điều chỉnhtkế hoạch tài chính của côngtty hàng năm là mộttcông việc vô cùngtquan trọng đốitvới các nhà quản trịtdoanh nghiệp. Tuy nhiên, kết quảtcuối cùng của kế hoạchttài chính này đôi khitlại không quan trọngtbằng việc thực hiệnttính toán và dự báottài chính. Bởi lẽ, trong quá trình chuẩn bị kế hoạch này thì người thực hiện cũng tự nhận thức được những vấn đề có thể sẽ phải đối mặt trong tương lai và xác định cho mình một lộ trình phát triển phù hợp. Sự cần thiết và tầm quan trọngtcủa việc lập dự báo tài chínhtthể hiện ở những khía cạnh:
+ Giúp cho người lãnh đạo, nhà quản trị doanh nghiệp xác định rõ mục tiêu tài chính cần đạt tới trong khoảng thời gian nhất định trong tương lai. Từ đó cân nhắc tính khả thi và hiệu quả của các quyết định đầu tư hay tài trợ.
+ Là công cụ giúp nhà lãnh đạo thực hiện tốt việc điều hành hoạt động kinh doanh và hoạt động tài chính của công ty, hơn hết nữa là giúp họ chủ động ứng phó với các biến động trong kinh doanh so với dự kiến, từ đó điều chỉnh kịp thời các hoạt động để đạt được mục tiêu đề ra.
+ Là căntcứ quan trọng để doanhtnghiệp thu hút nguồntvốn từ các tổ chức tíntdụng hoặc các nhàtđầu tư bỏ vốn vào doanhtnghiệp.
Nội dung chủ yếu của việc dự báo trong doanh nghiệp: là tập trung vào các báo cáo tài chính quan trọng, bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh và Báo cáo nhu cầu vốn bằng tiền. Bởi đây chính là những tài liệu thể hiện các mục tiêu quan trọng nhất mà doanh nghiệp hướng tới trong tương lai.
Những điều cần lưu ý khi thực hiện dự báo:
+ Không có bản dự báo nào là chính xác 100% đối với doanh nghiệp bởi tương lai luôn ẩn chứa sự không chắc chắn của rất nhiều yếu tố. Vì vậy vấn đề là doanh nghiệp cần đưa ra được các biện pháp để thực tế hóa dự báo tài chính càng gần với kế hoạch đặt ra càng tốt, trong những điều kiện có thể được.
+ Thực hiện dự báo đòi hỏi có sự am hiểu sâu sắc, có tầm nhìn, có nhận định sắc xảo, phán đoán tình huống và kịch bản có thể xảy ra, từ đó đưa ra những phân tích phù hợp, biến việc dự báo thành bản kế hoạch linh hoạt.
Quy trình dự báo: bao gồm 3 bước chính:
+ Giai đoạn chuẩntbị kế hoạch: công việctchính là thu thập và phânttích thông tin, bao gồm cáctnhân tố ảnh hưởngtbên trong và ngoài doanh nghiệp. Sau khi phân tích sẽ tiến hành xử lý số liệu chọn lọc và rút ra đánh giá.
+ Giai đoạntsoạn thảo kế hoạch: trên cơtsở những tàitliệu thu thập được và bằngtviệc sử dụng cáctnghiệp vụ tính toán nhấttđịnh, tiến hành soạn ratbản kế hoạchtcụ thể về tình hình tàitchính của doanh nghiệp.
+ Giai đoạn hoàn thiện kế hoạch: so sánh kếthoạch dự báo với mụcttiêu ban đầu của doanhtnghiệp xem đã phùthợp hay chưa, các giả thiếttkinh tế có hợp lý hay không, có thông tin nào sai sót hay cần bổtsung,... từ đó tiến hành điềutchỉnh và hoàn chỉnh bản kếthoạch dự báo.
Căn cứ để thực hiện dự báo:
+ Tình hình tài chính của doanh nghiệp kỳ trước: căn cứ vào số liệu từ các kì trước, thông qua việc phân tích có thể đánh giá được điểm mạnh, điểm yếu trong tài chính của doanh nghiệp. Từ đó lên kế hoạchtđể phát huy điểm mạnh và đềtra biện pháp khắctphục điểm yếu củatdoanh nghiệp.
+ Chính sách, chiếntlược của công ty: công ty cótmục tiêu tàitchính gì trong giai đoạn sắp tới: chínhtsách đầu tư, chính sách huytđộng vốn, chính sách cổ tức, sản xuấttsản phẩm mới, chiếm lĩnh, mở rộngtthị phần,…
+ Các nhân tố ảnh hưởng từ môi trường kinh doanh đến hoạt động của doanh nghiệp: tình hình kinh tế, chính trị, xã hội, tự nhiên,…tác động đến doanh nghiệp như thế nào, các chính sách của nhà nước ảnh hưởng đến doanh nghiệp ra sao,…