Báo cáo dòng tiền cho thấy dòng tiền ra và vào của công ty, nguyên nhân thiếu tiền hoặc thừa tiền. Báo cáo dòng tiền mặt là một trong những công cụ hữu ích đối với cán bộ nghiệp vụ phân tích tình hình tài chính Doanh nghiệp. Báo cáo lưutchuyển tiềnttệ có tác dụngttrong việc phânttích, đánh giátdự báo khả năngttạo ra tiền, khả năngtđầu tư, khả năngtthanh toán… nhằm giúptcho các nhàtquản lý, các nhàtđầu tư, những ai cótnhu cầu sử dụng thôngttin có những hiểutbiết nhất định đốitvới hoạt động của Doanhtnghiệp.
Để phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ với các hoạt động tác giả lập bảng phân tích như sau:
Bảng 3.6. Bảng phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Công ty TNHH Dƣợc phẩm Hiếu Anh giai đoạn 2016-2018
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Chênh lệch
2017/2016 2018/2016
+/- % +/- %
I. Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động KD 27,492 36,152 36,858 8,659 31.50 9,365 34.07
II. Lƣu chuyển tiền từ hoạt động Đầu tƣ (8,859) (7,383) (17,705) 1,476 -16.67 -8,845 99.85
1. Tiền thu 949 400 822 (549) -57.85 -126 -13.35
2. Tiền chi (5,429) (7,783) (18,528) (2,354) 43.36 -13,099 241.28
III. Lƣu chuyển tiền từ HĐTC (23,134) (24,362) (17,308) (1,227) 5.30 5,826 -25.18
1. Tiền thu 900 47,577 21,564 46,677 5,186.41 20,664 2,296.07
2. Tiền chi (25,693) (45,926) (64,886) (20,233) 78.75 -39,193 152.54
Lƣu chuyển tiền thuần trong kỳ (4,501) 4,407 1,843 8,908 -197.89 6,345 -140.96
Tiền và tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 6,325 6,229 10,723 (95) -1.52 4,398 69.53
Ảnh hƣởng tỷ giá ngoại tệ 5 87 0,7 81 1,382.30 -4,7 -86.61
Tiền và tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ 1,829 10,723 12,568 8,894 486.18 10,738 587.02
Căn cứ vào bảng phân tích 3.6 ta thấy:
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2018 tăng so với năm 2016. Cụ thể lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2016 là 27,492 triệu đồng, năm 2017 là 36,152 triệu đồng, năm 2018 là 36,858 triệu đồng, chứng tỏ khả năng thanh toán chung cả năm 2018 của hoạt động này tốt.
Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư năm 2018 là âm 17,705 triệu đồng, năm 2017 là âm 7,383 triệu đồng, năm 2016 là âm 8,859 triệu đồng, như vậy lưu chuyển tiền thuần hoạt động đầu tư năm 2016, 2017 và 2018 đều âm. Năm 2018 lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư giảm hơn nhiều so cả hai năm 2016 và 2017 và đều không có khả năng thanh khoản. Do vậy doanh nghiệp cần hỗ trợ dòng tiền từ các hoạt động khác.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính năm 2018 là âm 17,308 triệu đồng, năm 2017 là âm 24,362 triệu đồng, năm 2016 là âm 23,134 triệu đồng. Như vậy lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính năm 2018 tăng so với năm 2016 và 2017 và vẫn không có khả năng thanh khoản.
Tuy nhiên, cuối cùng khi xét tới tiền và tương đương tiền cuối kỳ năm 2017 so với năm 2016 tăng 8,894 triệu đồng tương đương 486.18%, và năm 2018 so với năm 2016 tăng 10,738 triệu đồng tương ứng mức tăng là 587.02%. Lưu chuyển tiền thuần cả ba năm đều dương, chứng tỏ khả năng thanh toán của Công ty dồi dào, song công ty cần xây dựng dự toán tiền khoa học, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn vì dự trữ tiền nhiều sẽ gây ứ đọng vốn, vì nếu dự trữ ít quá sẽ ảnh hưởng đến khă năng thanh toán nhanh.
Do đó, Công ty nên có chiến lược quản lý các dòng tiền ra hợp lý nhất, đồng thời tăng cường các dòng tiền vào dưới hình thức thu từ bán hàng.