5. Bố cục của luận văn
3.2.3. Công tác kiểm tra, kiểm soát tài chính
Công ty có cơ chế quản lý hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán chặt chẽ, tuân thủ nghiêm túc các quy định của Nhà nước, của Bộ tài chính về quy chế quản lý tài chính. Công ty cũng đã thực hiện khá đầy đủ hầu hết các quá trình kiểm soát tài chính như kiểm soát chi, kiểm soát thu, kiểm soát chi phí, kiểm soát báo cáo tài chính và kiểm soát việc lập kế hoạch và lên dự toán tài chính cho năm tiếp theo.
- Kiểm soát khâu thanh toán: Tất cả các khoản chi kể cả bằng tiền mặt hay tiền gửi đều phải có giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, đề nghị thanh toán tiền hàng …kèm theo đầy đủ chứng từ gốc như hóa đơn mua hàng, giấy biên nhận, phiếu thu của đối tượng nhận tiền và các chứng từ khác có liên quan kèm theo. Các chứng từ trên sẽ được tập
hợp trình giám đốc và các bộ phận chức năng ký trước khi thực hiện lập phiếu chi, lập séc, ủy nhiệm chi chuyển khoản.
- Kiểm soát chi phí: Công ty thực hiện cơ chế khoán quản trị chi phí và kết quả sản xuất kinh doanh đối với các phân xưởng. Công ty sẽ có hình thức khuyến khích, khen thưởng đối với các phân xưởng, phòng ban hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch giao khoán và hoàn thành kế hoạch trước thời hạn. Nguồn tiền thưởng được trích từ Quỹ khen thưởng phúc lợi của Công ty.
- Kiểm soát khâu lập báo cáo tài chính : Hàng quý, hàng năm công ty thực hiện lập báo cáo tài chính theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê, chế độ hạch toán kế toán, đúng quy định về biểu mẫu của Bộ tài chính và đúng thời gian quy định. Phòng kế toán Công ty sẽ chịu trách nhiệm kiểm tra tính chính xác và đúng đắn của số liệu trong báo cáo và chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung và số liệu công bố.