mại
Trong những năm gần đây, ở Việt Nam, công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong lĩnh vực ngân hàng đã và đang được chú trọng, theo hướng tuân thủ các tiêu chuẩn của Hiệp ước Basel II. Theo đó 10 ngân hàng thương mại cổ phần được Ngân hàng Nhà nước lựa chọn thực hiện thí điểm theo các yêu cầu của Basel II. Lộ trình triển khai ban đầu cho 10 ngân hàng này là cuối năm 2015 thực hiện theo phương pháp tiêu chuẩn và cuối năm 2018 s ẽ thực hiện theo phương pháp nâng cao. Các ngân hàng thương mại còn lại ít nhất cuối năm 2018 thực hiện theo phương pháp tiêu chuẩn. Và đến hiện tại, Ngân hàng Nhà nước đã gia hạn cho các ngân thương mại theo quy định 2020.
1.2.3.1. Nhận diện rủi ro tín dụng
Nhận diện rủi ro tín dụng là quá trình xác định liên tục và có hệ thống. Bất kỳ khoản vay nào cũng có thể có vấn đề, việc sớm nhận biết vấn đề và có những biện pháp theo dõi nhanh chóng, chuyên nghiệp giúp các vấn đề, tổn thất có thể giảm đến mức xử lý sớm các vấn đề một cách hiệu quả. Các dấu hiệu nhận biết phổ biến thường tập trung vào dấu hiệu tài chính và dấu hiệu phi tài chính của khách hàng vay. Từ việc tìm ra các nguyên nhân, nhân tố tác động đến các nguyên nhân, phân
tích rủi ro sẽ cho ta biện pháp phòng ngừa rủi ro một cách hiệu quả hơn.
i. Tỷ lệ nợ quá hạn
Nợ quá hạn được hiểu là các khoản nợ mà người đi vay không có khả năng thanh toán đầy đủ và đúng hạn như đã cam kết với ngân hàng khi đến hạn trả nợ. Khi đáo hạn, người vay không trả được nợ cho ngân hàng thì ngân hàng chuyển khoản nọ này từ nợ trong hạn sang nợ quá hạn.
Bảng 1.3. Bảng tổng hợp các chỉ tiêu
Tên rủi ro Chỉ tiêu đánh giá Công thức tính Chú thích
Rủi ro tín dụng
Hệ số nợ quá hạn 𝐷ư 𝑛ợ 𝑞𝑢á ℎạ𝑛
𝑇ổ𝑛𝑔 𝑑ư 𝑛ợ 𝑐ℎ𝑜 𝑣𝑎𝑦 *100% Thường dưới 5%
Hệ số nợ xấu 𝐷ư 𝑛ợ 𝑥ấ𝑢
𝑇ổ𝑛𝑔 𝑑ư 𝑛ợ 𝑐ℎ𝑜 𝑣𝑎𝑦 *100% Thường dưới 3%
Hệ số rủi ro tín dụng 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑑ư 𝑛ợ 𝑐ℎ𝑜 𝑣𝑎𝑦 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑐ó *100%
Các nhân hàng cho vay và khách hàng vay đều muốn tránh tình trạng nợ quá hạn. Về khía khách hàng đi vay, nếu quá hạn không trả được sẽ mất uy tín, phải chịu một lãi suất quá hạn cao hơn lãi suất trong hạn, đối với ngân hàng cho vay, nợ quá hạn sẽ làm tăng tỷ lệ nợ quá hạn/dư nợ cho vay. Tỷ lệ này gián tiếp làm cho quy mô của các khoản cho vay có vấn đề. Nếu tỷ lệ này càng lớn, chứng tỏ chất lượng các hợp đồng cho vay là kém, ngân hàng phải xem xét lại khả năng, đánh giá lại quy trình, thủ tục cho vay, đặc biệt là xem xét lại khả năng thực hiện nhiệm vụ của cán bộ cho vay.
Mức độ quá hạn khác nhau thì khả năng mất vốn, thiệt hại cũng khác nhau, khả năng thu hồi là khác nhau, hơn nữa sự mất vốn, thiệt hải có thể hoàn toàn không gắn với mức độ quá hạn nên người ta thường sử dụng hệ thống chỉ tiêu bổ sung cho chỉ tiêu nợ quá hạn.
Ngoài ra, còn có thể phân loại nợ quá hạn theo nhiêu tiêu chí khác nhau như: nợ quá hạn theo từng loại cho vay (ngắn hạn, trung hạn và dài hạn); nợ quá hạn phân theo thành phần kinh tế, nợ quá hạn có đảm bảo hoặc không có bảo đảm
ii. Mô hình chất lượng 6C
Tư cách khách hàng (Character): Cán bộ tín dụng phải làm rõ mục đích xin vay
của khách hàng, mục đích xin vay của khách hàng có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng và phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của khách hàng hay không, đồng thời xem xét lịch sử đi vay và trả nợ đối với khách hàng cũ; còn khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác như từ: trung tâm phòng ngừa rủi ro, CIC, từ ngân hàng thương mại khác, từ cơ quan thông tin đại chúng….
Năng lực của người vay (Capacity): Tùy thuộc vào quy định pháp luật của quốc gia,
đòi hỏi người đi vay phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự.
Dòng tiền được tạo ra từ người đi vay (Cash): Như dòng tiền từ doanh thu bán
hàng hay thu nhập, tiền từ bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ … hành chứng khoán.
Bảo đảm tiền vay (Conditions): Ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo
chính sách tín dụng từng thời kỳ như cho vay hàng xuất khẩu với điều kiện thu ngân phải qua ngân hàng, nhằm thực thi chính sách tiền tệ của NHNN theo từng thời kỳ.
Kiểm soát (Control): Tập trung vào những vấn đề như sự thay đổi của luật pháp
có liên quan và quy chế hoạt động mới có ảnh hưởng xấu đến người vay hay không? Yêu cầu tín dụng của người vay có đáp ứng được tiêu chuẩn của ngân hàng không?
Mô hình này có ưu điểm là dễ làm, tuy nhiên mất thời gian và mang tính chủ quan.
1.2.3.2. Đo lường, theo dõi rủi ro tín dụng
Các NHTM phải sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, phương pháp, mô hình đo lường tổn thất để đo lường rủi ro tín dụng cấp tín dụng. Kiểm soát rủi ro tín dụng đối với từng khoản cấp tín dụng và toàn bộ danh mục cấp tín dụng và có biện pháp xử lý khi chất lượng tín dụng bị suy giảm, tối thiểu đảm bảo các yêu cầu:
Thứ nhất, theo dõi kết quả phân loại nợ của khoản cấp tín dụng
Thứ hai, đánh giá đầy đủ của dự phòng rủi ro theo quy định của Ngân hàng
Nhà nước
Thứ ba, kiểm soát trạng thái rủi ro tín dụng thực tế để tuân thủ giới hạn cấp tín
thương mại.
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
Xếp hạng tín dụng được hiểu là việc đưa ra nhận định về mức độ tín nhiệm đối với trách nhiệm tài chính; hoặc đánh giá mức độ rủi ro tín dụng phụ thuộc vào yếu tố bao gồm năng lực đáp ứng các cam kết tài chính, khả năng dễ bị vỡ nợ khi các điều kiện kinh doanh thay đổi, ý thức và thiện chí trả nợ của người đi vay. Vì vậy, xếp hạng tín dụng có nghĩa là việc phân loại, sắp xếp một đối tượng trên cơ sở đo lường rủi ro tín dụng.
Xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng cũng hoàn toàn tương tự với khái niệm xếp hạng tín dụng, nhưng ở đây có sự khác biệt về chủ thể đánh giá xếp hạng tín nhiệm là chính bản thân ngân hàng, mối quan hệ giữa người đi vay và người cho vay. Trên thực tế, khách hàng của ngân hàng (người đi vay) bao gồm tất cả các tổ chức, cá nhân có nhu cầu và đáp ứng được các điều kiện của pháp luật và ngân hàng: các cá nhân, hộ gia đình, doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế xã hội và cả nhà nước… Tuy nhiên, khi tìm tới mô hình xếp hạng tín dụng nội bộ của ngân hàng, chỉ xem xét chính ở 2 đối tượng cho vay chính của các ngân hàng thương mại là: cá nhân- doanh nghiệp.
i. Quy trình đánh giá
Một số quy trình xếp hạng tín dụng bao gồm các bước cơ bản như sau:
Bước đầu, thu thập thông tin liên quan đến các chỉ tiêu sử dụng trong phân tích đánh giá, thông tin xếp hạng của các tổ chức tín nhiệm khác liên quan đến đối tượng xếp hạng. Trong quá trình thu thập thông tin, ngoài những thông tin do chính khách hàng cung cấp, cán bộ thẩm định phải sử dụng nhiều nguồn thông tin khác từ các phương tiện thông tin đại chúng, thông tin từ trung tâm tín dụng của ngân hàng, thông tin từ CIC.
Bước hai, Phân tích bằng mô hình để kết luận về mức xếp hạng. Sử dụng đồng thời chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính (đối với khách hàng Doanh nghiệp). Đặc biệt đối với những chỉ tiêu phi tài chính phải được sử dụng hết sức linh hoạt, khách quan, phù hợp với từng loại hình doanh nghiệp, từng mặt hàng kinh doanh.
Còn với các khách hàng là cá nhân được xem xét ở các chỉ tiêu nhân thân và quan hệ với ngân hàng. Mức xếp hạng của các ngân hàng thương mại thì kết quả xếp hạng không được công bố rộng rãi.
Bước ba, theo dõi tình trạng tín dụng của đối tượng được xếp hạng để điều chỉnh mức xếp hạng. Các thông tin điều chỉnh được lưu giữ. Tổng hợp kết quả xếp hạng so sánh với thực tế rủi ro xảy ra, và dựa trên tần suất phải điểu chỉnh mức xếp hạng đã thực hiện đối với khách hàng để xem xét điều chỉnh mô hình xếp hạng.
ii. Mô hình áp dụng và các chỉ tiêu đánh giá
Mô hình đơn giản nhất được sử dụng trong xếp hạng tín dụng là mô hình một biến số. Chỉ tiêu đánh giá cần được thống nhất trong mô hình. Tuy nhiên nhược điểm của mô hình một biến số là kết quả của dự báo khó chính xác nếu thực hiện phân tích và cho điểm các chỉ tiêu đánh giá một cách riêng biệt, hơn nữa mỗi người có thể hiểu các chỉ tiêu đánh giá một cách khác nhau. Để khắc phục nhược điểm này, các nhà nghiên cứu đã phát triển những mô hình kết hợp nhiều biến số thành một giá trị để dự báo sự thất bại của doanh nghiệp như mô hình phân tích hồi quy, phân tích logic, phân tích xác suất có điều kiện, phân tích phân biệt nhiều biến số.
iii. Các yêu cầu của hệ thống xếp hạng tín dụng
Thông tư 13/2018/TT-NHNN về kiểm soát nội bộ ngân hàng thương mại cũng đã đề cập đến những yêu cầu của hệ thống xếp hạng tín dụng như sau:
Thứ nhất, mô hình xếp hạng phải lượng hóa các tiêu chí để đánh giá khả năng
(xác suất) khách hàng không thực hiện được nghĩa vụ trả nợ theo thỏa thuận (bao gồm cả các yếu tố kinh tế - xã hội vĩ mô, môi trường kinh doanh ảnh hướng đến khả năng trả nợ của khách hàng)
Thứ hai, có cơ sở dữ liệu và các phương pháp quản lý dữ liệu để lượng hóa rủi
ro tín dụng theo yêu cầu
Thứ ba, Kết quả của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phải được đánh giá độc lập Thứ tư, Có đầy đủ thông tin về hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để cung cấp
theo yêu cầu của kiểm toán nội bộ, tổ chức kiểm toán độc lập và các cơ quan chức năng khác khi thực hiện kiểm toán nội bộ, thanh tra, giám sát, kiểm toán độc lập.
Phương pháp để đo lường rủi ro tín dụng:
Để đo lường rủi ro tín dụng, Basel II sử dụng các phương pháp như: (1) phương pháp chuẩn hóa được sử dụng phụ thuộc vào đánh giá của các tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập; (2) phương pháp dựa trên hệ thống đánh giá nội bộ cơ bản (F-IRB) do các ngân hàng đưa ra những khoản rủi ro ngầm quy định; (3) phương pháp dựa trên hệ thống đánh giá nội bộ nâng cao (A-IRB) thông qua việc các ngân hàng đưa ra một loạt thông tin đầu vào về rủi ro.
Trước tiên là phương pháp chuẩn hóa, Basel II thông qua chỉ tiêu RWA để
đánh giá. Chỉ tiêu này như đã nói ở trên được thể hiện thông qua 5 mức độ rủi ro căn cứ vào xếp hạng tín nhiệm của các loại tài sản, dao động từ 0% đến 150% với các mức rủi ro được xếp hạng từ không xếp hạng đến AAA.
Thứ hai là phương pháp đánh giá nội bộ của ngân hàng. Phương pháp này có
thể thực hiện cơ bản hoặc nâng cao, ngân hàng xác định được dư nợ của khách hàng, xác suất vỡ nợ của khách hàng, kỳ đáo hạn hiệu dụng và tỷ trọng tổn thất tín dụng. Qua việc xác định được các chỉ tiêu, ngân hàng có thể tính toán tài sản có rủi ro tín dụng của mình. Một vấn đề khi ngân hàng muốn sử dụng phương pháp này đó là phải có sự cho phép, chấp thuận của cơ quan giám sát ngân hàng (có thể kể đến như thanh tra ngân hàng, ngân hàng nhà nước).
Phương pháp thứ hai này sẽ giúp ngân hàng xác định được chính xác hơn về yêu cầu tối thiểu với rủi ro tín dụng, dễ dàng phân biệt được yêu cầu về vốn tối thiểu giữa các khoản cho vay đối với các đối tượng khách hàng khác nhau.
Với phương pháp nội bộ này, RWA có thể tính cụ thể chi tiết hơn với công thức:
RWAIRB- Basesl II = 12.5 * EAD * K
Trong đó:
EAD (Exposure at Default): tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ.
K (Capital Required): tỷ lệ vốn cần thiết để dự phòng những trường hợp rủi ro tín dụng không lường trước có khả năng xảy ra. K được xác định thông qua xác suất vỡ nợ (PD- Probability of Default), tỷ trọng tổn thất (LGD- Loss Given Default), và
kỳ đáo hạn hiệu dụng (M- Effective Maturity)
1.2.3.3. Quản trị rủi ro tín dụng
Quản trị rủi ro tín dụng là trọng tâm của quản trị rủi ro, đó là việc sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công cụ, chiến lược, các chương trình hoạt động để ngăn ngừa, phòng tránh rủi ro, ngăn ngừa tổn thất, chuyển giao rủi ro, đang dạng hóa rủi ro…. Tùy thuộc vào điều kiện kinh doanh, tình hình rủi ro tín dụng tại ngân hàng mình mà mỗi ngân hàng s ẽ có những biện pháp phòng ngừa rủi ro riêng. Ngân hàng có thể kiểm soát các nguồn gây ra rủi ro tín dụng, kiểm soát nội bộ, kiểm soát quá trình thẩm định và giải ngân…..
Việc quản trị rủi ro tín dụng tối thiểu bao gồm các nội dung theo Thông tư 13/2018/TT-NHNN về kiểm soát nội bộ ngân hàng thương mại như sau:
Thứ nhất, vai trò và trách nhiệm của các cá nhân, bộ phận thực hiện theo dõi,
kiểm soát rủi ro tín dụng
Thứ hai, thực hiện phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro, sử dụng dự phòng rủi
ro để xử lý rủi ro tín dụng
Thứ ba, đánh giá, theo dõi rủi ro tín dụng đối với từng khoản cấp tín dụng, danh
mục cấp tín dụng
Thứ tư, kiểm soát rủi ro tín dụng theo hạn mức rủi ro tín dụng được phân bỏ đối
với từng khoản cấp tín dụng, danh mục các khoản cấp tín dụng bao gồm: Tần suất tối thiểu thực hiện kiểm soát từ xa và kiểm tra tại chỗ đối với khách hàng để thu thập thông tin phục vụ cho việc theo dõi rủi ro tín dụng
Thứ năm, tiêu chí đánh giá và phương pháp xác định mức độ suy giảm chất
lượng tín dụng của từng khoản cấp tín dụng và danh mục cấp tín dụng, cơ chế cảnh báo sớm khi có nguy cơ chất lượng tín dụng của khách hàng bị suy giảm.