5.1.1 Các kết quả đa ̣t được
- Công ty đã xây dựng mô ̣t quy trình cho thuê tài chính thống nhất trong toàn bô ̣ công ty, thực tế quy trình diễn ra theo từng bước rõ ràng và luôn tuân thủ các quy đi ̣nh từ viê ̣c ký xét duyê ̣t, đến viê ̣c thực hiê ̣n cho thuê tài chính và lưu trữ hồ sơ cho thuê tài chính của khách hàng, hầu hết tất cả các nhân viên đều nắm rõ được các thủ cần thiết khi thực hiê ̣n cho thuê tài chính. - Tất cả các khoản cho thuê tài chính đều được kiểm tra, kiểm soát mô ̣t cách thường xuyên, lieu tu ̣c. Công ty ban hành các quy chế kiểm tra, kiểm soát các khoản cho thuê tài chính bằng văn bản, ta ̣o cơ sở pháp lý cho viê ̣c thực hiê ̣n giám sát các khoản vay.
- Quy chế tín du ̣ng được thực hiê ̣n kiểm soát thống nhất trên toàn hê ̣ thống. Đi ̣nh kỳ ban kiểm soát kết hợp với lãnh đa ̣o các phòng ban kiểm tra la ̣i quy trình thực hiê ̣n, đối chiếu các số liê ̣u, giấy tờ liên quan nhằn ha ̣n chế các rủi ro trước khi các cơ quan nhà nước có thẩm quyền xuống. - Công tác kiểm tra, giám sát trong quy trình ta ̣i các phòng ban ta ̣o điều kiê ̣n thuâ ̣n lợi cho các bước, các thủ tu ̣c diễn ra mô ̣t cách hợp lý và ma ̣ch la ̣c, giúp ban lãnh đa ̣o dễ dàng kiểm tra, giám sát các khoản cho thuê tài chính từ lúc xét duyê ̣t cho đến khi tất toán hợp đồng cho thuê tài chính.
- Các thủ tu ̣c hồ sơ pháp lý go ̣n nhe ̣, thời gian giải quyết nhanh chóng, đơn giản. Viê ̣c áp du ̣ng công nghê ̣ thông tin trong viê ̣c kiểm soát và đánh giá trong quá trình thực hiê ̣n thẩm đi ̣nh và giải ngân cho khách hàng khá nhanh chóng điều này ta ̣o ra mô ̣t sự thuâ ̣n lợi lớn trong viê ̣c ca ̣nh tranh và thu hút khách hàng.
- Tuy toàn bô ̣ nhân viên công ty đều sử du ̣ng cùng mô ̣t hê ̣ thống thông tin nhưng mỗi người đều bi ̣ giới ha ̣n bởi chức năng và nhiê ̣m vu ̣ của mình vì thế khả năng lợi du ̣ng quyền ha ̣n thực hiê ̣n các hành vi vi pha ̣m rủi ro xảy ra không cao khi hê ̣ thống thông tin luôn thực hiê ̣n viê ̣c kiểm soát đối với từng tài khoản truy câ ̣p ta ̣o được sự tách ba ̣ch trong vấn đề giám sát cũng như theo dõi các hợp đồng cho thuê tài chính từ khâu giải ngân đến khâu tất toán, luôn có sự
- Xây dựng kế hoa ̣ch kiểm soát nguồn vốn khá tốt bằng viê ̣c giới ha ̣n ha ̣n mức tín du ̣ng giải ngân hợp đồng đối với các giao di ̣ch viên điều này giúp cho công ty luôn kiểm soát được nguồn vốn vay mô ̣t cách hiê ̣u quả, các rủi ro luôn nằm trong tầm kiểm soát của đơn vi ̣.
- Viê ̣c phân chia trách nhiê ̣m cho từng nhân viên theo phòng ban phu ̣ trách các giai đoa ̣n thực hiê ̣n hợp đồng cho thuê tài chính khá hợp lý, không vi pha ̣m nguyên tắc bất kiêm nhiê ̣m trong viê ̣c thực hiê ̣n, điều này dẫn đến viê ̣c công ty luôn nắm bắt tình hình khách hàng và tình tra ̣ng của các hợp đồng cho thuê tài chính mô ̣t cách minh ba ̣ch và cu ̣ thể, từ đó luôn có những chính sách điều tiết quản lý khá hiê ̣u quả.
- Công ty thực hiê ̣n tốt các chính sách phúc lợi, khen thưởng khá tốt, đảm bảo được quyền lợi của nhân viên điều này khiến cho tinh thần và ý thức tự giác của đô ̣i ngũ nhân viên khá cao trong quá trình làm viê ̣c.
- Hê ̣ thống xử lý thông tin, theo dõi các khoản nợ, rủi ro đối với hợp đồng cho thuê tài chính khá chă ̣t chẽ vì thế công ty luôn có những câ ̣p nhâ ̣t ki ̣p thời và đúng lúc trước những tình tra ̣ng nợ quá ha ̣n của khách hàng và kiểm soát được mức trích lâ ̣p dự phòng nợ khó đòi khá hiê ̣u quả.
- Viê ̣c tuân thủ đúng quy đi ̣nh, các văn bản pháp luâ ̣t của nhà nước (trích lâ ̣p dự phòng, thực hiê ̣n các báo cáo đi ̣nh kỳ, kiểm soát được tỷ lê ̣ dư nợ, đảm bảo được tỷ lê ̣ dữ trữ an toàn,…) rất tốt.
5.1.2 Mô ̣t số điểm ha ̣n chế
a. Về phía công ty
- Các nhân viên phòng quan hê ̣ khách hàng chưa phát huy hết hiê ̣u quả của viê ̣c tiếp thi ̣, xây dựng uy tín công ty, chưa thực sự làm cho khách hàng hiểu biết rõ về sản phẩm di ̣ch vu ̣ cho thuê tài chính của công ty, chưa chủ đô ̣ng nắm bắt được nhu cầu của khách hàng. Vì thế, hầu hết các khách hàng của công ty đều do Ngân hàng Sacombank giới thiê ̣u.
- Nguồn vốn huy đô ̣ng hiê ̣n ta ̣i của công ty chủ yếu lê ̣ thuô ̣c vào Ngân hàng Sacombank thông qua các hợp đồng vay tín du ̣ng giữa công ty với Ngân hàng Sacombank.
- Mô ̣t số nhân viên chưa thực sự tích cực trong viê ̣c nêu ý kiến và góp ý trong viê ̣c xây dựng hê ̣ thống kiểm soát, giúp công ty thực hiê ̣n hiê ̣u quả các kế hoa ̣ch và mu ̣c tiêu chung.
- Viê ̣c khai thác và sử du ̣ng nguồn nhân lực của từng phòng ban trong công ty chưa thực sự hiệu quả, biểu hiê ̣n ở chỗ phòng kế toán thì khối lượng công viê ̣c khá dày đă ̣c nhưng lực lượng
ít điều này rất dễ dẫn đến sai sót trong công viê ̣c khi vào những thời điểm quan tro ̣ng (cuối tháng, cuối quý, cuối năm), hoă ̣c phòng quan hê ̣ khách hàng lực lượng khá đông nhưng chưa thực sự phát huy hết được chức năng tiếp ứng nhu cầu cũng như đưa sản phẩm di ̣ch vu ̣ của công ty đến với khách hàng đòi khá hiê ̣u quả.
- Viê ̣c ứng du ̣ng hiê ̣n đa ̣i hóa công nghê ̣ thông tin chưa thực sự tốt, vẫn còn bất câ ̣p trong viê ̣c đưa công nghê ̣ thông tin vào công viê ̣c hằng ngày, mất khá nhiều thời gian trong viê ̣c cài đă ̣t nâng cấp sửa chữa thiết bi ̣.
b. Về phía khách hàng
Khách hàng có thái đô ̣ chưa nghiêm tức trong quá trình cho thuê tài chính bên ca ̣nh những khách hàng tốt, thiê ̣n chí hợp tác cung cấp thông tin chính xác, đáng tin câ ̣y và thể hiê ̣n nghĩa vu ̣ thực hiê ̣n tốt viê ̣c trả nợ vay thì còn những khách hàng sau khi hoàn tất viê ̣c cho thuê tài chính thì Công ty la ̣i gă ̣p rất nhiều khó khăn trong viê ̣c thu hồi nợ đúng ha ̣n (điều này thì khó nhâ ̣n biết trong quá trình thẩm đi ̣nh).
Mô ̣t số khách hàng còn bi ̣ ha ̣n chế trong viê ̣c ứng du ̣ng công nghê ̣ thông tin, các thiết bi ̣ tin ho ̣c trong viê ̣c tìm kiếm thông tin cũng như thanh toán trong quá trình cho thuê tài chính.
5.1.3 Mô ̣t số kiến nghi ̣ khắc phu ̣c ha ̣n chế
- Nhân viên quan hê ̣ khách hàng cần chủ đô ̣ng hơn nữa, nắm bắt được thi ̣ trường, nhu cầu của khách hàng, từ đó phát huy hết năng lực tiếp thi ̣, truyền tải hết thông tin của sản phẩm di ̣ch vu ̣ ta ̣i công ty đến khách hàng, đáp ứng cao sự hài lòng của khách hàng.
- Nhân viên cần phải có tinh thần cống hiến hơn nữa, chủ đô ̣ng và tích cực hơn trong viê ̣c góp phần làm hoàn thiê ̣n các chính sách cũng như các hoa ̣t đô ̣ng của công ty. Hằng kì, nhân viên nên góp ý kiến về cho Ban lãnh đa ̣o. Đồng thời, công ty cần có các chính sách khuyến khích, đô ̣ng viên cán bô ̣ trong viê ̣c đề xuất ý kiến.
- Thực hiê ̣n các kế hoa ̣ch chính sách trong tương lai thu hút các nguồn vốn huy đô ̣ng khác (vốn nước ngoài, các tổ chức kinh tế khác) nhằm ta ̣o cho công ty có nguồn vốn huy đô ̣ng luôn sẵn sàng đáp ứng được nhu cầu của khách hàng và giảm thiểu được rủi ro khi chỉ tâ ̣p trung vào mô ̣t nguồn vốn.
5.2 Mô ̣t số kiến nghi ̣ khác
5.2.1 Kiến nghi ̣ đối với Ban giám đốc
Mo ̣i tổ chức đều mong muốn đơn vi ̣ mình hữu hiê ̣u và hiê ̣u quả, báo cáo tài chính đáng tin câ ̣y, tuân thủ pháp luâ ̣t và các quy đi ̣nh. Tuy nhiên, luôn tiềm ẩn rủi ro là những sai pha ̣m do các nhà quản lý, đô ̣i ngũ nhân viên hay bên thứ ba thực hiê ̣n gây ra thiê ̣t ha ̣i hay giảm hiê ̣u quả hoa ̣t đô ̣ng của tổ chức. Viê ̣c xây dựng hê ̣ thống kiểm soát nô ̣i bô ̣ là mô ̣t trong những biê ̣n pháp rất quan tro ̣ng vì chúng giúp ngăn ngừa, phát hiê ̣n các sai pha ̣m và yếu kém, giảm thiểu tổn thất và nâng cao hiê ̣u quả nhằm giúp tổ chức đa ̣t được các mu ̣c tiêu.
Để làm được điều này các nhà lãnh đa ̣o công ty cần phải thấy nhiê ̣m vu ̣ nghiên cứu xây dựng hê ̣ thống kiểm soát nô ̣i bô ̣ hữu hiê ̣u cho công ty là trách nhiê ̣m phải quyết tâm thực hiê ̣n trong quản lý và điều hành công ty.
Ban hành văn bản và phổ biến trong toàn thể nhân viên công ty về những quy đi ̣nh kiểm soát phải chấp hành. Bên ca ̣nh đó, qua từng giai đoa ̣n phát triển của công ty cần nghiên cứu và chỉnh sửa sao cho phù hợp với mô hình hoa ̣t đô ̣ng của công ty.
Công ty cũng nên ta ̣o môi trường kiểm soát tốt chú tro ̣ng đến tính chính trực và các giá tri ̣ đa ̣o đức thông qua viê ̣c làm gương của các nhà lãnh đa ̣o cấp cao để tác đô ̣ng đến ý thức kiểm soát cho nhân viên và làm nền tảng cho các bô ̣ phâ ̣n khác trong hê ̣ thống kiểm soát nô ̣i bô ̣ được hữu hiê ̣u. Nhà quản lý cấp cao phải hiểu rõ được tầm ảnh hưởng đáng kể của sự trung thực, giá tri ̣ đa ̣o đức và các yếu tố khác trong môi trường kiểm soát đến toàn bô ̣ hê ̣ thống.
5.2.2 Kiến nghi ̣ với các phòng ban
a. Kiến nghi ̣ với bộ phận kiểm soát nội bộ
Kiểm toán nô ̣i bô ̣ giữ mô ̣t vai trò quan tro ̣ng trong viê ̣c đánh giá sự hữu hiê ̣u của hê ̣ thống kiểm soát nô ̣i bô ̣ và góp phần giữ vững sự hữu hiê ̣u này thông qua các di ̣ch vu ̣ mà ho ̣ cung cấp cho các bô ̣ phâ ̣n trong đơn vi ̣. Vì vâ ̣y bô ̣ phâ ̣n kiểm toán nô ̣i bô ̣ trong đơn vi ̣ cần nhâ ̣n thức rõ được chức năng và nhiê ̣m vu ̣ của mình, thực hiê ̣n có hiê ̣u quả công viê ̣c được giao, tìm ra những sai pha ̣m yếu kém của hê ̣ thống kiểm soát nô ̣i bô ̣, từ đó ra sức đề xuất giải pháp giúp hoàn thiê ̣n hê ̣ thống kiểm soát nô ̣i bô ̣ dựa trên nền tảng của báo cáo COSO 2013.
b. Kiến nghi ̣ với phòng kế toán
Phòng kế toán với chức năng thông tin truyền thông là nơi lâ ̣p và trình bày báo cáo tài chính của đơn vi ̣, là phòng có chức năng đă ̣c biê ̣t quan tro ̣ng trong viê ̣c giúp công ty đa ̣t được mu ̣c
tiêu về báo cáo tài chính đáng tin câ ̣y và trung thực, là phòng cung cấp các thông tin tài chính cho cấp quản lý trong viê ̣c đưa ra các quyết đi ̣nh về kế hoa ̣ch dự án trong chiến lược phát triển. Chính vì vâ ̣y, cần phải câ ̣p nhâ ̣t thường xuyên về những sự thay đổi và điều chỉnh của luâ ̣t pháp, thông tư, nghi ̣ đi ̣nh mới để có thể đủ căn cứ và cơ sở phu ̣c vu ̣ cho viê ̣c phản ánh những nghiê ̣p vu ̣ và sự kiê ̣n cơ bản về tình hình tài chính và kết quả hoa ̣t đô ̣ng kinh doanh cũng như dòng tiền trong kỳ kế toán của đơn vi ̣ mô ̣t cách trung thực và hợp lý nhất.
5.2.3 Kiến nghi ̣ đối với các tổ chức khác
a. Đối với chính phủ và cơ quan quản lý nhà nước
Ta ̣o môi trường pháp lý đồng bô ̣ và ổn đi ̣nh: hoa ̣t đô ̣ng của các tổ chức tín du ̣ng nói chung và tổ chức cho thuê tài chính nói riêng luôn nằm trong môi trường pháp lý do nhà nước quy đi ̣nh, chi ̣u sự điều chỉnh của hê ̣ thống pháp luâ ̣t về kinh doanh tổ chức tín du ̣ng.
Ta ̣o sự ổn đi ̣nh của môi trường kinh tế vĩ mô: đối với Viê ̣t Nam hiê ̣n nay, mô ̣t trong những nô ̣i dung của viê ̣c ta ̣o lâ ̣p ổn đi ̣nh kinh tế vĩ mô chính là viê ̣c chống la ̣m phát, ổn đi ̣nh tiền tê ̣. Trong giai đoa ̣n tới, nhà nước cần có giải pháp nhằm kiểm soát và điều chỉnh cơ cấu đầu tư sao cho nền kinh tế tăng trưởng cao trong thế ổn đi ̣nh và bền vững.
Nhà nước nên ban hành các văn bản pháp quy để quy đi ̣nh trách nhiê ̣m của các bên hữu quan có liên quan đến hoa ̣t đô ̣ng kinh doanh của ngân hàng như huyê ̣n ủy, ủy ban nhân dân huyê ̣n, Công chứng nhà nước, Tòa án nhân dân, Viê ̣n kiểm soát,…Viê ̣c làm này sẽ ta ̣o ra sự hỗ trợ của các cấp, các ngành đối với hoa ̣t đô ̣ng kinh doanh ngân hàng và ta ̣o điều kiê ̣n cho công tác kiểm toán, kiểm soát nô ̣i bô ̣.
b. Đối với ngân hàng nhà nước
NHNN cần quy đi ̣nh cu ̣ thể các thông tin, số liê ̣u về hoa ̣t đô ̣ng mà các tổ chức tín du ̣ng bắt buô ̣c phải công khai cho công chúng biết theo hướng dẫn phù hợp với thông lê ̣ quốc tế. Qua đó nhằm giúp cho khách hàng các đối tác có được hướng giải quyết các nhu cầu trong viê ̣c thực hiê ̣n các giao di ̣ch tín du ̣ng với các tổ chức tín du ̣ng.
Ngân hàng cần thường xuyên tổng kết, đánh giá viê ̣c thực hiê ̣n luâ ̣t NHNN, luâ ̣t của các tổ chức tín du ̣ng, đă ̣c biê ̣t là các quy đi ̣nh về kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán ta ̣i các tổ chức tín du ̣ng. Khi phát hiê ̣n những bất câ ̣p thì cần chỉ đa ̣o các NHTM và kiến nghi ̣ với Chính phủ.
kiểm toán, kiểm toán nô ̣i bô ̣, kiểm soát. Từ đó, các văn bản cu ̣ thể hóa nô ̣i dung này của luâ ̣t đều mắc phải những vấn đề không rõ ràng giữa kiểm tra, kiểm soát nô ̣i bô ̣ và kiểm toán nô ̣i bô ̣.
NHNN nên đẩy ma ̣nh viê ̣c hiê ̣n đa ̣i hóa công nghê ̣ vào hê ̣ thống ngân hàng cũng như hê ̣ thống của các tổ chức tín du ̣ng khác, có đề án ứng du ̣ng công nghê ̣ thông tin vào tất cả các khâu các quy trình trong tổ chức tín du ̣ng và toàn bô ̣ hê ̣ thống ngân hàng trên toàn quốc. Viê ̣c hiê ̣n đa ̣i hóa này không những giúp cho xã hô ̣i, các tổ chức trong thi ̣ trường kinh tế theo ki ̣p được sự tiến bô ̣ của công nghê ̣ thông tin mà còn tăng cường được sự quản lý chă ̣t chẽ đối với các hoa ̣t đô ̣ng kinh doanh của các tổ chức tín du ̣ng cũng như hê ̣ thống ngân hàng trên toàn quốc.
KẾT LUẬN
Trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH MTV Cho thuê tài chính Ngân hàng Sài Gòn Thương Tín, em đã được tiếp xúc với môi trường làm việc thực tế của các chị trong bô ̣ phâ ̣n kế toán, có cơ hội quan sát các công việc cũng như tìm hiểu các thủ tục liên quan đến quy trình cho thuê tài chính. Viê ̣c xây dựng hê ̣ thống kiểm soát nô ̣i bô ̣ để giảm thiểu rủi ro và tăng hiê ̣u quả quản lý trong tổ chức trong mô ̣t yếu tố cực kỳ quan tro ̣ng.