Tùy từng NHTM khác nhau mà quy trình quản trị nợ có thể bao gồm nhiều bước, nhiều cách thức, tuy nhiên, tựu chung lại về cơ bản, quy trình quản trị nợ sẽ bao gồm các bước cơ bản sau:
Hình 1.1. Quy trình quản trị nợ
(Tác giả tự nghiên cứu)
a/ Lập kế hoạch nợ:
Như đã nêu trên, lập kế hoạch nợ là nội dung đầu tiên mà tất cả các NHTM đều phải chú trọng, xây dựng đầu mỗi kỳ (thông thường theo quý, năm). Các chỉ tiêu chủ yếu bao gồm: tổng dư nợ, dư nợ theo nhóm, dư nợ theo lĩnh vực (bán buôn, bán lẻ...), tỷ lệ nợ xấu, trích lập dự phòng rủi ro... Việc lập kế hoạch sẽ dựa trên các yếu tố cơ bản: Kết quả của hoạt động quản
Lập kế hoạch nợ Phát triển tín dụng Quản lý và xử lý nợ Kiểm tra Kế hoạch cấp Ngân hàng Kế hoạch cấp Chi nhánh
Cho vay khách hàng mới
Duy trì khách hàng đã có Chấm dứt cho vay với khách hàng cũ
Phân loại và trích lập
Thu hồi nợ tốt Xử lý nợ có vấn đề
Kiểm tra hoạt động phát triển tín dụng
Kiểm tra hoạt động quản lý và xử lý nợ
trị nợ kỳ trước, chiến lược, định hướng về tín dụng và khẩu vị rủi ro của Ngân hàng, quy định của pháp luật, tình hình các ngành nghề kinh doanh, khả năng đáp ứng của Ngân hàng đối với việc thực thi các kế hoạch...
b/ Phát triển tín dụng
Phát triển tín dụng phải hướng vào việc đảm bảo hiệu quả của hoạt động tín dụng và không ngừng nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng của NHTM ngay cả trong những điều kiện thị trường đầy biến động, nguy cơ rủi ro không ngừng gia tăng. Do hoạt động tín dụng hết sức đa dạng và phức tạp, liên quan đến nhiều bộ phận khác nhau trong ngân hàng, vì vậy đòi hỏi phải có sự kết hợp và chỉ đạo chung thông qua hai nội dung quan trọng: (i) chính sách tín dụng và qui trình tín dụng; (ii) Cơ cấu tổ chức tín dụng.
(i) Chính sách tín dụng và qui trình tín dụng:
Chính sách tín dụng cung cấp cho cán bộ tín dụng và nhà quản lý một
khung chỉ dẫn chi tiết để ra quyết định tín dụng và định hướng danh mục đầu tư tín dụng của ngân hàng. Chính sách tín dụng bằng văn bản là yếu tố căn bản, là nền tảng để quản trị tín dụng hiệu quả. Nếu một chính sách tín dụng không hiệu quả thì phải tiến hành kiểm tra hoặc phải tăng cường quản lý bởi lãnh đạo ngân hàng.
Nội dung cơ bản của một chính sách tín dụng thông thường bao gồm: Phân hạng thẩm quyền cho vay đối với từng cán bộ tín dụng và từng hội đồng tín dụng như qui định mức cho vay tối đa, các loại tín dụng được phép.
- Phân cấp chịu trách nhiệm trong công việc và báo cáo thông tin trong phòng tín dụng.
- Qui trình tiếp nhận, kiểm tra, đánh giá và ra quyết định đối với đơn xin vay của khách hàng.
- Hồ sơ bắt buộc đối với từng đơn xin vay và hồ sơ phải được lưu giữ trong ngân hàng.
- Phân cấp chịu trách nhiệm trong nội bộ ngân hàng: người chịu trách nhiệm duy trì và kiểm tra hồ sơ tín dụng.
- Chỉ dẫn, định giá và hoàn tất hồ sơ bảo đảm tín dụng.
- Tuyên bố về tiêu chuẩn đối với những danh mục cho vay của ngân hàng. - Một bản tiêu chuẩn thích hợp áp dụng cho toàn bộ danh mục vay. - Qui định chính sách và qui trình ấn định mức lãi suất tín dụng, mức phí và các điều kiện hoàn trả nợ vay.
- Qui định giới hạn tín dụng tối đa cho một khách hàng, một nhóm khách hàng, một ngành.
- Các phương án ưu tiên trong việc phát hiện, phân tích và xử lý tín dụng có vấn đề.
Tùy theo đặc điểm của từng ngân hàng, nhà quản lý có thể bổ sung thêm những qui định cho phù hợp.
Qui trình tín dụng là bảng tổng hợp mô tả các bước đi cụ thể từ khi
tiếp nhận nhu cầu vay vốn của khách hàng cho tới khi ngân hàng ra quyết định cho vay, giải ngân và thanh lý hợp đồng.
Qui trình tín dụng phải nêu rõ được tất cả các bước tác nghiệp cũng như kết quả của những bước tác nghiệp, bao gồm các bước: thẩm định cho vay, ra quyết định cho vay, giải ngân, theo dõi sau cho vay, giám sát toàn bộ quá trình cho vay, theo dõi đặc biệt một số khoản cho vay, xử lý các món vay có vấn đề…
Một qui trình cấp tín dụng được xem là đạt yêu cầu khi ở mỗi bước đi có các nội dung cụ thể đó là: Nguyên tắc thực hiện; Trình tự thực hiện; Trách nhiệm và nhiệm vụ cụ thể của các thành viên tham gia. Và điều quan trọng ở qui trình tín dụng là qui trình tín dụng phải đảm bảo mọi việc phải được xử lý một cách đầy đủ, chính xác, kịp thời và đúng thẩm quyền.
(ii) Cơ cấu tổ chức tín dụng:
thức quản lý rủi ro hiệu quả. Một điều kiện cần thiết trong phương thức tổ chức áp dụng đối với hoạt động tín dụng của NHTM là việc tách bạch 3 chức năng: chức năng kinh doanh, chức năng quản lý rủi ro và chức năng tác nghiệp. Sự tách bạch 3 chức năng nhằm mục tiêu hàng đầu là giảm thiểu rủi ro ở mức thấp nhất, đồng thời phát huy tối đa kỹ năng chuyên môn của từng vị trí cán bộ làm công tác tín dụng.
- Bộ phận kinh doanh có chức năng phát triển kinh doanh thông qua việc thiết lập, củng cố và phát triển đội ngũ khách hàng có khả năng đưa lợi nhuận cho ngân hàng.
- Bộ phận quản lý rủi ro tín dụng có chức năng phân tích, đánh giá rủi ro và giám sát mọi rủi ro phát sinh trong hoạt động tín dụng nhằm đảm bảo hạn chế rủi ro xuống mức thấp nhất có thể chấp nhận được.
- Bộ phận tác nghiệp có chức năng quản lý và trực tiếp thực hiện các tác nghiệp liên quan đến số liệu trên hệ thống, đảm bảo số liệu trên hệ thống khớp đúng với số liệu trên hồ sơ, đảm bảo lưu giữ hồ sơ đầy đủ, an toàn, đảm bảo các khoản cấp tín dụng đều tuân thủ nghiêm ngặt các bước qui định trong qui trình tín dụng.
c/ Quản lý và xử lý nợ
- Phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro đối với các khoản nợ
Ngân hàng cung cấp rất nhiều loại tín dụng cho nhiều đối tượng khách hàng với những mục đích sử dụng khác nhau. Căn cứ theo các tiêu thức khác nhau có thể phân loại nợ của ngân hàng thành các loại sau: Phân loại theo thời hạn (nợ ngắn hạn, nợ trung hạn, nợ dài hạn), phân loại nợ theo hình thức (chiết khấu, cho vay, bảo lãnh và chấp nhận thanh toán...), phân loại theo bảo đảm tín dụng (nợ có bảo đảm, nợ không có bảo đảm)... tuy nhiên, tất cả các NHTM đều phải tuân thủ việc phân loại nợ của Ngân hàng Nhà nước là sắp xếp các khoản nợ vào các nhóm nợ từ Nhóm 1 đến Nhóm 5 (chi tiết tại Mục
1.1.2. Phân loại nợ). Việc phân loại chính xác các khoản nợ dựa trên việc các NHTM đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng. Đồng thời, việc phân loại nợ cũng nhằm mục đích tính toán số tiền trích lập DPRR để dự phòng tổn thất đối với các khoản vay. Theo quy định chung, mỗi khoản vay được trích lập DPRR theo 2 loại:
+ Dự phòng chung: là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ, trích lập dự phòng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chính của các tổ chức tài chính quy mô nhỏ khi chất lượng các khoản nợ suy giảm. Các NHTM thực hiện trích lập dự phòng chung bằng 0,75% tổng giá trị khoản nợ từ Nhóm 1 đến Nhóm 4.
+ Dự phòng cụ thể: Khoản tiền được trích lập trên cơ sở phân loại nợ để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với từng nhóm nợ. Số tiền dự phòng cụ thể đối với từng khoản nợ được tính theo công thức sau:
R = (A – C) x r
Trong đó:
R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích A: số dư nợ gốc của khoản nợ
C: giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể
Trường hợp giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm (C) lớn hơn số dư nợ gốc của khoản nợ (A), khoản nợ không phải trích lập dự phòng cụ thể.
Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với các Nhóm nợ từ 1 đến Nhóm 5 lần lượt là 0%, 5%, 20%, 50% và 100%.
- Xử lý nợ có vấn đề
Xử lý nợ có vấn đề là một nội dung quan trọng của công tác quản trị nợ. Bên cạnh những khoản nợ tốt, khách hàng thực hiện trả nợ gốc, lãi vay
đầy đủ, đúng hạn, có những khoản nợ vì nhiều nguyên nhân khác nhau dẫn đến khách hàng không thực hiện trả được nợ gốc, lãi vay đầy đủ, đúng hạn cho ngân hàng. Việc xử lý các khoản “nợ có vấn đề” này tại các NHTM thường được thực hiện theo quy trình mô tả sau:
Hình 1.2. Ngăn ngừa và xử lý rủi ro tín dụng
(Cosin D.H Pirotte, 2001, “Advanved credit risk analysis”)
Ngay khi một khoản nợ đã được xác định là nợ có vấn đề, ngay lập tức khoản nợ được chuyển sang bộ phận xử lý nợ có vấn đề. Tại thời điểm này,
Nếu thành công Giám sát danh mục tín dụng
Rà soát định kỳ/ hiện tượng phát sinh
Khoản vay bị xuống hạng nợ có vấn đề
Chuyển bộ phận xử lý nợ CVĐ thực hiện việc rà soát
Lập phương án gặp gỡ khách hàng Lập phương án khắc phục Thực thi phương án khắc phục Chuyển bộ phận tín dụng theo dõi bình thường Dùng các biện pháp xử lý nợ có vấn đề Nếu không chấp thuận
tài liệu về khoản nợ phải được hoàn thiện với những chứng cứ về tình trạng, nguyên nhân chuyển nhóm nợ có vấn đề. Các biện pháp các Ngân hàng có thế áp dụng như: Xử lý tài sản bảo đảm, Bán nợ, Cơ cấu lại khoản nợ, Sử dụng giải pháp pháp lý để đòi nợ...
d/ Kiểm tra
Kiểm tra, giám sát mục đích là để phòng ngừa rủi ro tín dụng đối với các khoản vay. Ngân hàng thực hiện việc kiểm tra sử dụng vốn vay sau khi giải ngân, kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng vay theo định kỳ. Đây là một yêu cầu bắt buộc trong quy trình tín dụng của bất kỳ một NHTM nào.
Một khía cạnh của hoạt động kiểm tra, giám sát hoạt động tín dụng là công tác kiểm tra, giám sát nội bộ. Hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ được thực hiện bởi một bộ phận độc lập với hoạt động tín dụng (thông thường là phòng kiểm tra nội bộ tại các NHTM), có chức năng đưa ra các đánh giá một cách khách quan đối với hoạt động tín dụng. Trên cơ sở đó, bộ phận kiểm tra nội bộ thực hiện chức năng tư vấn cho bộ phận nghiệp vụ và là công cụ quản lý của ban lãnh đạo ngân hàng. Hoạt động kiểm tra, kiểm soát của ngân hàng có thể được thực hiện như sau:
Kiểm soát trước khi cấp tín dụng
Kiểm soát trong khi cấp tín dụng
Kiểm soát sau khi cấp tín dụng
Hình 1.3. Quy trình kiểm soát tín dụng liên tục
(Cosin D.H Pirotte, 2001, “Advanved credit risk analysis”)